纳税基础与实务形考-0002-浙江电大省开课形考作业参考资料.docx

1、说明：每学期题库都可能更换，本文档有可能不是最新题库！投请仔细阅读再下载：核实题目顺序完全相同了再付费！有可能部分主观题没有标准答案！ 在意请不要下载！谢谢！纳税基础与实务形考-0002浙江广播电视大学形成性测评系统课程代码：3306817参考资料试卷总分：100单选题(共 25 题,共 50 分)1.(2 分)某白酒厂 2019 年 3 月份共销售白酒 100 吨，销售价款 20 万元（不含增值税），当月无偿分配 10 吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是( )。A、只有用于销售的 100 吨B、用于无偿分配的 10 吨不需要交消费税C、用于无偿分配的 10 吨减半交消费税D、用于销售

2、的 100 吨和用于职工福利的 10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售参考答案：D 2.(2 分)某企业 2019 年度发生财务费用 120 万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出 100 万元）；那么允许扣除的财务费用为( )。A、120 万元B、100 万元C、20 万元D、220 万元参考答案：B 3.(2 分)孙某 2019 年出版中篇小说一部，取得稿酬 5000 元；同年该小说在一家周刊上分 10 次连载，每次稿酬 300 元。孙某被代扣代缴的个人所得税为( )。A 、 896 B 、 868 C、1280 D、1008参考答案：B 4.(2 分)某企业 2009 年国内应纳

3、税所得额为 300 万元，境外所得 20 万元，按照国外的税率 20%缴纳所得税 4 万元，本题中，境外所得扣除限额是( )。A、4 万元B、5 万元C、6 万元D、2 万元参考答案：A 5.(2 分)化妆品采用的消费税税率是( )。A、比例税率B、定额税率C、复合税率D、累进税率参考答案：A 6.(2 分)根据增值税暂行条例的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品参考答案：C 7.(2 分)中国公民王某 2014 年 12 月从中国境内取得工资、薪金收入 16000 元。从 A 国取

4、得中奖收入折合人民币 20000 元，在 A 国已缴纳税款折合人民币 5000 元；从 B 国取得转让财产收入 80000 元，已按 B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 8000 元。王某从 A 国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为( )。A、2000 元B、4000 元C、2400 元D、400 元参考答案：B 8.(2 分)甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为 130 万元，运输费 24 万元，装卸费 3 万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税( )元。A、120 B.125 C.140 D.158参考答案：A 9.(2 分)某国有

5、企业生产经营用地适用税率为 5 元每平米，实际占用面积 10000 平方米，其中企业办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化占地 3000 平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A、50000 元B、2500 元C、4000 元D、3500 元参考答案：C 10.(2 分)根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。A、将自产的货物用于集体福利B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让参考答案：D11.(2 分)根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是( )。A、进口设备的企业B、提供公共服务的机关单位C

6、、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司参考答案：B 12.(2 分)下列税种中属于直接税的是( )。A、消费税B、关税C、财产税D、增值税参考答案：C 13.(2 分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为 4000 元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。A、4000 元B、4000（1+3%）=3883.5 元C、4000（1+17%）=3418.8 元D、4000（1+13%）=3539.82 元参考答案：C 14.(2 分)某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币 323 万元。从我国口岸到对方口岸的运费为 18 万元，保险费

7、 5 万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为 10%。该批货物的出口完税价格为( )。A、323 万元B、272.73 万元C、300 万元D、305 万元参考答案：B 15.(2 分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额 200 万（不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的( )。A、美美公司是纳税人B、美美公司是代收代缴义务人C、品牌化妆品企业是代扣代缴义务人D、品牌化妆品企业和美美

8、公司都是纳税人参考答案：B 16.(2 分)某工厂转让一栋 2000 年建造的厂房，当时造价 1000 万元，如果按照 2009 年的建造标准，建造同样的厂房需要 5000 万元，该厂房现在为五成新，出售价值为 4000 万元，该厂房的评估价值为( )万元。A、1000 B、2500 C、5000 D、2000参考答案：B 17.(2 分)依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为( )。A、15 年B 、 4 年 C、5 年D、10 年参考答案：D 18.(2 分)对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有( )。A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税B、从国外取

9、得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除参考答案：C 19.(2 分)某白酒厂 2009 年 3 月份共销售白酒 100 吨，销售价款 20 万元（不含增值税），当月无偿分配 10 吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为( )。A、2020%=4 万元B、(200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000 元C、(100+10)20%=2.2 万元D、(20+2)20%

10、=4.4 万元参考答案：B 20.(2 分)某食品加工企业为小规模纳税人，2 月份去的销售收入 32960 元；直接从农户购入农产品价值 640 元，支付运输费 60 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )。A 、 480 B、597.6 C、872.6 D、960参考答案：D 21.(2 分)下列哪一项中所列的物品不是消费税税目( )。A、烟、酒、鞭炮、烟火、成品油B、高档服装、包C、一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车D、高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具参考答案：B22.(2 分)某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，5 月份没收逾期包装物押金 4.68 万元，那么下列说

11、法正确的是( )。A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.6817%=0.6084 万元B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68（1+13%）13%=0.538 万元C、包装物押金已经交过税，不需要处理D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税参考答案：B 23.(2 分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为 4000 元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。A、4000 元B、4000（1+3%）=3883.5 元C、4000（1+17%）=3418.8 元D、4000（1+13%）=3539.82 元参考答案：D 24.(2 分)某企业与

12、银行签订 2 年期借款合同，借款金额 460 万元，年利率 3%。该借款合同应缴纳印花税( )元。A、243.8 B 、 115 C、230D、115.69参考答案：C 25.(2 分)下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( ) A、库存材料毁损B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物参考答案：A 多选题(共 20 题,共 40 分)26.(2 分)下列购进货物不得抵扣进项税额的有( )。A、外购固定资产B、用于免税项目的购进货物C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物参考答案：BCD27.(2 分)下列业务应缴纳增值税的有( )。A、销售房屋B、销售专

13、利C、提供金融服务D、销售机器设备参考答案：ABCD28.(2 分)属于增值税免税项目的有( )。A、农民销售自家生产的白菜B、销售避孕药品C、向社会收购的古旧图书D、销售自己使用过的物品参考答案：ABCD29.(2 分)关于增值税纳税期限的说法正确的有( )。A、增值税纳税期限有 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度等几种情况B、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的C、采用 1 个月或者 1 个季度为纳税期限的，自期满之日起 10 日内申报纳税D、采用 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为纳税期限的，自期满之日起 5 日内预纳税税款， 于次月 15 日内

14、申报纳税并结清税款。参考答案：AD 30.(2 分)将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有( )。A、用于非应税项目B、用于生产代售产品C、作为福利发给职工D、用于在建工程参考答案：AC 31.(2 分)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有( )。A、载客汽车B、载货汽车C、三轮汽车D、摩托车参考答案：ACD 32.(2 分)企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有( )。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员实际支付的残疾人员工资C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资D

15、、企业购置国产设备的投资参考答案：ABC 33.(2 分)采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是( )。A、自产自用的，以自用数量为课税数量；B、直接对外销售的，以产量为课税数量；C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量； D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。参考答案：ACD34.(2 分)企业所得税中不允许扣除的费用包括( ) A、企业所得税税金B、交通局、工商局罚款C、税收滞纳金D、与生产经营有关的各种广告性质支出参考答案：ABC 35.(2 分)下列关于亏损弥补的说法正确的有( )。A、企业发生亏损，可以用以后年度的盈余来弥补B、亏损弥补的年限可以无限长C、企业进行亏损弥补时，可以用后续连续 5 年的盈余来弥补D、企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补参考答案：AC 36.(2 分)关税的纳税义务人有( )。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进出境货物的所有人D、进口货物的发货人参考答案：ABC37.(2 分)