税收筹划文档格式.doc

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A.税收优惠

B.税负转嫁

C.税收抵免

D.税收递延

6.销售下列货物，增值税税率为13%的是A

A.化肥

B.电视机

C.手机

D.开心果

7.纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是C

A.关税完税价格

B.关税完税价格+关税

C.关税完税价格+关税+消费税

D.税完税价格+消费税

8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是A

A.销售额扣除折扣额

B.销售额

C.折扣额

D.销售额加上折扣额

9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是C

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天

10.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于B

A.现金折扣

B.商业折扣

C.销售折让

D.销售补偿

11.下列物品适用消费税定额税率的税目是D

A.粮食

B.烟丝

C.高档手表

D.汽油

12.下列税目中,按3%的税率征收营业税的是A

A.交通运输业

B.娱乐业

C.服务业

D.转让无形资产

13.某歌舞厅1月份的门票收入为20万、点歌费收入为5万、烟酒收入为10万、饮料收入为2万，其计税营业额是C

A．25万

B.35万

C.37万

D.32万

14.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是A

A.居民企业

B.非居民企业

C.一般纳税人

D.小规模纳税人

15.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是D

A.当年费用实际发生额的100%

B.当年费用实际发生额的50%

C.当年费用实际发生额的200%

D.当年费用实际发生额的150%

16.小型微利企业的所得税税率是C

A.25%

B.15%

C.20%

17.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是B

A.资产的原值

B.资产的净值

C.资产的折旧额

D.资产的公允价值

18.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是D

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

19.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为D

A.50万

B.40万

C.30万

D.20万

20.下列应税劳务适用营业税税率3％的是B

A.某企业出售厂房一幢

B.某航空公司取得的空运收入

C.某企业转让商标权取得的收

D.广告公司取得的广告收入

21.土地增值税采用的税率是D

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

超率累进税率

22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收B

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.红利股息所得

23.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是D

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

赞助支出

在年度利润总额12%以内的公益性捐赠

25.下列属于财产转让所得的是B

转让专利权所得

B.转让有价证券所得

C.工资薪金所得

D.转让商标权所得

26.进口下列商品实行滑准税的是A

A.原油

B.录像机

C.新闻纸

D.啤酒

27.房产税按照租金收入为计税依据，税率是A

A.12%

B.1.2%

C.10%

D.5%

28.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是C

29.A.偶然所

B.利息、股息、红利所得

D.国务院财政部规定的其他所得

29.张某在2013年12月的每星期六都去卡拉ＯＫ厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是B

80元

B.240元

0元

D.120元

30.原产于我国的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是A

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

31.城建税的计税依据是B

A.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税

B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税

C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税

D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税

32.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是C

A.甲企业

B.乙企业

C.甲和乙企业

D.甲或者乙企业

33.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300

000元；

将另一套住房

与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50

000元。

契税税率为3％，王某应纳的契税是C

A.1

500元

B.9

000元

C.10

D.7

34.税法规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税的税率是B

A.委托方所在地适用税率

B.受委托方所在地适用税率

D.3%

35.

“权利许可证照”使用定额税率，每件征收D

A.15元

B.20元

C.10元

D.5元

37.运输企业从事联运业务的营业额为B

A．实际发生的全部费用

B.实际取得的营业额

C．收取的全部运输劳务费

D．收取的全部价款和价外费用

38.

纳税人所在地县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率是C

A．7％

B．3％

5％

D．1％

39．所得税属于（

）

A．直接税

B．间接税

C．流转税

D．财产税

40.

下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是B

A．小汽车

B．汽油

Ｃ．化妆品

Ｄ．护肤品

41.税法的核心是D

A.征税对象

B.纳税人

计税依据

D.税率

42.纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其

纳税义务的行为是C

A.逃税

B.抗税

C.偷税

D.避税

43.某小商店为小规模纳税人，2月份销售商品的销售额为20

600元，进货成本为12

000元，则本月应纳增值税为D

462元

B.3

502元

C.600元

D.618

44.纳税人发生下列行为视同为销售行为的是A

外购的货物用于无偿赠送给其他单位或者个人

B.外购的货物用于集体福利

外购的货物用于非增值税应税项目

外购的货物用于个人消费

45.

一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，适用的税率是B

A．从低适用税率

B．从高适用税率

C．适用5％的税率

D．分别适用不同的税率

46.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过．．．．C．

A.2年

B.3年

C.5年

D.7年

二、多项选择题

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。

错选、多选、少选或未选均无分。

1.下列属于税收筹划特点的有ABCDE

A.筹划性

B.风险性

C.专业性

D.合法性

E.综合性

2.下列应税消费品中适用复合计征的是ABD

A.卷烟

B.粮食白酒

C.石脑油

D.薯类白酒

E.啤酒

3.下列各项中，符合消费税法有关按当期生产领用数量准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（

BCDE

）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税化妆品生产的化妆品

C.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

D.外购已税烟丝生产的卷烟

E.外购已税实木地板生产的实木地板

4.在计算企业所得税时,不得扣除的项目是ABCDE

5.A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项

E.未经核定的准备金支出

6.在计算人个所得税时，适用附加减除费用的纳税人是ABCD

A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

B.在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D.应聘在中国境内的企业、事业单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家

在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的个人

7.免征企业所得税的收入有BCD

A.财政拔款

B..符合条件的非营利公益组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

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