精品零基础入门习题审计附答案解析Word下载.docx

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B.在财务报表审计中，责任方和预期使用者是同一方

C.在审计业务的三方关系人中，管理层也可能是预期使用者之一

D.在某些情况下，管理层和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方

4.下列各项中，与各类交易和事项相关，同时也与期末账户余额相关的认定是（　　）。

A.存在

B.发生

C.完整性

D.计价和分摊

5.下列各项中，仅与期末账户余额相关的认定是（　　）。

D.截止

6.对于销售收入的下列认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（　　）。

B.截止

C.准确性

D.发生

7.以下事项中，不属于初步业务活动目的的是（　　）。

A.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项

B.关于审计业务约定条款，注册会计师与被审计单位之间不存在误解

C.注册会计师了解某项控制活动，预期控制运行无效，拟不进行控制测试

D.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和能力

8.在财务报表审计中，下列关于管理层责任的说法中，不恰当的是（　　）。

A.管理层应当允许注册会计师能够接触与编制财务报表相关的所有信息，并提供审计所需要的其他信息

B.设计、执行和维护与财务报表相关的必要的内部控制，属于管理层的责任之一

C.如果管理层不认可其对编制财务报表的责任，注册会计师可能考虑出具非无保留意见的审计报告

D.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映（如适用），属于管理层的责任之一

9.针对总体审计策略和具体审计计划，下列说法中，不恰当的是（　　）。

A.总体审计策略包括确定审计范围、时间安排和方向并指导具体审计计划的制定

B.总体审计策略不包括进一步审计程序和其他审计程序

C.具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围

D.总体审计策略的变化不影响注册会计师对具体审计计划的调整

10.下列有关重要性的说法中，错误的是（　　）。

A.注册会计师应当从定量和定性两方面考虑重要性

B.注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性

C.注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值

D.注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险

11.下列情形中，注册会计师不应以财务报表整体重要性的75%确定实际执行的重要性的是（　　）。

A.项目总体风险较高

B.被审计单位面临较低的业绩压力

C.被审计单位管理层有足够的管理能力

D.连续审计项目，被审计单位以前年度审计调整较少

12.下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是（　　）。

A.实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额

B.注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

C.确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平

D.以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性

13.下列关于错报的说法中，错误的是（　　）。

A.明显微小的错报不需要累积

B.错报可能是由于错误或舞弊导致的

C.错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异

D.判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异

14.下列关于审计证据的说法中，错误的是（　　）。

A.审计证据质量越高，则注册会计师需要的审计证据可能越少

B.评估的重大错报风险越高，则注册会计师需要的审计证据可能越多

C.注册会计师可以通过调整重要性水平，减少审计证据的数量

D.针对审计证据质量缺陷，注册会计师可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补

15.下列有关审计证据的说法中，错误的是（　　）。

A.如果注册会计师已经识别文件记录中的某些条款已发生变动，则应当作出进一步调查，包括直接向第三方询证，或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪

B.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序

C.如果注册会计师从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，则应当追加必要的审计程序

D.如果注册会计师在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，则应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据

16.下列有关审计抽样的说法中，错误的是（　　）。

A.变量抽样适用于实质性分析程序

B.统计抽样能够客观地计量并精准地控制抽样风险

C.当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以采用审计抽样测试控制运行有效性

D.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样

17.下列关于信息技术环境下，自动控制能为企业带来的好处的说法中，错误的是（　　）。

A.自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性

B.自动控制比较容易被绕过

C.自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法

D.自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

18.会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，错误的是（　　）。

A.XX不能改动底稿

B.非审计项目组成员不能接触底稿

C.会计师事务所应当保护底稿信息的完整性和安全性

D.底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

19.会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以作出的事务性的变动不包括（　　）。

A.删除或废弃部分审计工作底稿

B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

D.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

20.下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（　　）。

A.询问

B.观察

C.分析程序

D.检查

21.下列与控制测试相关的说法中，错误的是（　　）。

A.控制测试与了解内部控制的目的不同

B.如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当信赖以前审计获取的证据

C.控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

D.对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

22.注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票，同时再追查至应付账款明细账的审计程序，与应付账款的（　　）认定最相关。

A.计价和分摊

B.完整性

C.存在

D.权利和义务

23.由于天气原因导致注册会计师无法在存货盘点现场实施监盘，以下应对措施中，正确的是（　　）。

A.在审计报告中说明审计范围因不可预见的情况受到限制

B.另择日期实施监盘，并对间隔期内的交易实施审计程序

C.评价被审计单位有关存货盘点的内部控制，判断是否信赖被审计单位的存货盘点结果

D.实施替代程序，如果替代程序无法获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据，则考虑是否发表非无保留意见

24.下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中，错误的是（　　）。

A.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托

B.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿，以便利用其审计工作底稿的结论形成审计证据

C.如果获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧，后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托

D.如果后任注册会计师不向前任注册会计师进行必要沟通，则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序

25.下列控制测试程序中，与营业收入发生认定不相关的是（　　）。

A.检查发运凭证连续编号的完整性

B.检查顾客的赊购是否经授权批准

C.检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单

D.询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案

二、多项选择题

1.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的说法中，错误的有（　　）。

A.在财务报表审计业务中，注册会计师应当使审计风险满足检查风险的低水平

B.在财务报表审阅业务中，注册会计师可以采用积极方式提出结论，也可以以消极方式提出结论

C.财务报表审阅提供的是有限保证，无法增强财务报表预期使用者对财务报表的信任

D.在财务报表审计中，注册会计师应当通过一个不断修正的、系统化的执业过程，获取充分、适当的证据，将审计风险降至在具体业务环境下的可接受的低水平

2.针对注册会计师审计和政府审计，下列说法中，恰当的有（　　）。

A.政府审计能够在职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见

B.注册会计师在审计过程中发现的问题应当提请被审计单位调整或披露，如果被审计单位管理层拒绝调整或披露，注册会计师应当出具否定意见的审计报告

C.政府审计的依据是《中华人民共和国注册会计师法》和审计署制定的《国家审计准则》

D.政府审计的对象是对政府的财政收支或者国有金融机构和企事业组织财务收支，审计目标是确定其是否真实、合法和具有效益

3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的有（　　）。

A.注册会计师应当依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断

B.保持职业怀疑可以提高审计程序设计和执行的有效性

C.职业怀疑是一种思维状态，审计工作底稿不能为注册会计师是否保持职业怀疑提供证据

D.由于舞弊可能是被审计单位精心策划的，所以即使保持职业怀疑也不能识别由于舞弊导致的重大错报风险

4.以下事项中，属于注册会计师应当合理运用职业判断的有（　　）。

A.识别、评估和应对对职业道德基本原则不利的影响

B.评价管理层作出的会计估计的合理性

C.识别和评估重大错报风险

D.确定重要性

5.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的有（　　）。

A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

D.注册会计师应当获得充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低水平的审计风险对财务报表整体发表意见

6.以下事项可能导致修改审计计划的有（　　）。

A.对重要性水平的调整

B.对进一步审计程序的更新和修改

C.对审计意见类型的修改

D.对某类交易、账户余额和披露的重大错报风险评估的更新和修改

7.关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（　　）。

A.所有银行账户

B.对于零余额银行存款必须函证

C.对于本期内注销