上半年河北省内审师经营管理技术必备战略目标与战略实施考试试题Word下载.docx
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继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
3.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定
重要审计发现的总结；
内部审计师对所审核情形的专业判断；
为纠正措施提出的建议；
在审计报告中包含的结论。
4.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
根据多年工作经验设定的报酬计划。
识别员工特殊爱好的方案。
对人力资源选聘标准的很好设计。
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
5.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
差异估计
试点样本
回归
发现抽样
6.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
应用团队解决系统问题
去除不产生增值效应的业务
实施“计划－落实－检查－行动”周期
进一步强调服务客户的重要性
7.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？
性能监视
程序编码比较软件
平行测试
综合测试设施
8.质量控制中最重要的组成部分是
符合ISO9000系列的要求。
决定合适的检查时间。
确保产品与服务符合设计规格。
满足上级管理人员的要求。
9.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
10.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有
a.引用诸如准则等权威支持。
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
d.提请管理当局批准计划。
11.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？
比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
12.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
13.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
只有Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
14.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
将应税收入讲到最低的方法
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
15.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
16.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。
不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
可利用的助理人员很多；
与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
杂项收入受影响；
相关的信息是可靠的。
17.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
以上答案都正确。
18.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师
编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；
熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；
由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；
提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
19.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是
确定是否组织环境有利于增强控制意识。
保证防止舞弊的发生。
关注可能发生舞弊的活动。
评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。
20.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
21.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施？
进行调查以确定舞弊程度；
与副总裁面谈以获得重要证据；
通知执行部门和警察；
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
22.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？
不同步传输
加密
使用光纤传输线路
使用口令
23.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是
只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
以上三项都对。
24.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定
仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；
在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；
内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；
考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
25.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
26.平衡记分卡的概念包括
卖方的轮换；
外包程序的应用；
公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
学习与成长。
27.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
28.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。
审计人员采取的下一步骤应是
立即通知外部审计师及分部经理；
将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；
通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；
报告高级管理层、董事会以及审计委员会。
29.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎
收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
检查该笔业务对审计计划范围的影响。
必须拥有开展业务所需的技能和资源。
考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
30.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
内部审计师最低限度的道德行为标准；
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
适用于各种内部审计机构。
31.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
32.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客
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