技术经济学复习整理文档格式.docx

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摊销

其他资产：

指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产以外的其他资产，如长期待摊费用。

3．产品总成本费用的构成

总成本费用：

是指项目在一定时期内（一般为1年）为生产和销售产品所花费的全部费用。

国际通用分法：

1、产品制造成本a、直接费用：

直接材料、直接工资、其他直接支出

b、间接费用：

制造费用

2、期间费用：

管理费用、财务费用、销售费用

我国流行分法：

外购材料费、外购燃料及动力费、工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费、

利息支出以及其他费用。

4．经营成本的概念、构成，经营成本中为什么不包括折旧费、摊销费、维简费和利息支出

经营成本：

一定时期内为生产和销售产品或提供劳务而实际发生的现金支出。

经营成本=总成本—折旧费—维简费—摊销费—利息支出

原因：

1、现金流量表反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和流出，投资已在其发生时间作为一次性支出被计入现金流出，所以不能再以折旧和摊销方式计为现金流出，否则会发生重复计算。

2、项目投资现金流量表以全部投资作为计算基础，利息支出不作为现金流出，资本金现金流量表中已将利息支出列出，因此经营成本中也不包括利息支出。

5．营业税金与附加所包含的税种

A增值税：

征税对象：

以商品生产、流通和加工、修理和修配等各个环节的增值额

纳税人：

在中国境内销售货物或者提供加工、整理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。

税率：

零税率（0%）：

出口货物；

低税率（13%）：

粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、液化气、天然气、沼气、图书、农业生产资料等。

基本税率：

其他。

应纳税额=当期销项税额（=销售额*增值税率）—当期进项税额

B营业税：

营业额

对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

娱乐税率10%，其他3%—6%。

增值税和营业税不同时交纳。

C消费税：

在增值税基础上对国内部分特定消费品征收的税种。

有：

烟酒、化妆品、汽油柴油、贵重首饰、汽车及零配件、烟花、游艇、一次性筷子、实木地板、高尔夫、高档手表等。

D资源税：

生产矿产品和盐类的单位和个人。

E、城乡维护建设税（以营业税、增值税、和消费税为依据）：

经营收入征税对象：

一切又经营收入的单位和个人

其收入专用于城乡公用事业和公共设施的维护建设。

F教育费附加3%，以缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人为依据征收。

6.机会成本、沉没成本的概念

机会成本（不是实际发生的成本）：

是指由于将有限资源使用于某种特定的用途而放弃的其他各种用途的最高收益。

沉没成本：

是指过去已经支出而现在已无法得到补偿的成本。

7.固定资产折旧计算方法折旧方法一经确定不得随意改变

直线法（每年折旧额相同）：

只要求掌握平均年限法

年折旧率=1/折旧年限固定资产净残值=固定资产残值—清理费用

年折旧额=（固定资产原值—固定资产净残值）×

年折旧率

企业固定资产折旧方法一般采用此法，尤其适用于科技含量低的固定资产。

不足之处，固定资产在初期和后期的使用效率、产出等都不同，初期较高。

加速法（折旧额从大到小）对政府来说企业缓缴了税，对企业投资回收快

年数总和法：

（折旧率逐年递减）

年折旧率=（折旧年限—固定资产已使用年数）/[折旧年限×

（折旧年限+1）/2]

当年折旧率

双倍余额递减法：

（不考虑固定资产净残值的情况下用年初固定资产净值乘以直线折旧率的2倍）

年折旧率=2/折旧年限

年折旧额=固定资产净值×

折旧年限到期前的最后两年折旧额计算：

年折旧额=（固定资产净值—固定资产净残值）/2

8.无形资产和其他资产的摊销方法

无形资产摊销费从使用之日起在受益期内平均摊销没有规定不少于10年

其他资产（除固定资产、无形资产和流动资产外的资产）摊销费从企业开始经营之日起按不少于5年平均摊销作现金流量分析时，折旧费与摊销费既不属于现金流出也不属于现金流入。

第三章

资金时间价值是指等额货币在不同时点上具有不同的价值。

即资金在扩大再生产及其循环周转过程中，随着时间变化而产生的增值。

资金增值的实质是劳动者在生产过程中创造了新的价值。

1．单利与复利、名义利率与实际利率

单利（SimpleInterest）：

仅用本金计算利息，利息不再生利息。

（债券、银行存款）

　　In=P×

i×

n

　n个计息周期后本利和：

　Fn=P+In=P（1+i×

n）

复利（CompoundInterest）：

以本金与累计利息之和为基数计算利息，即利上加利。

（银行贷款）

Fn=P×

（1+i）n工程经济中的计息方法为复利法

（1）名义利率：

计息周期的利率乘以每年的计息周期数。

（2）实际利率：

每年的计息周期数用复利计息所得到的年利率。

（3）两者的关系：

设名义利率为r，一年中计息数为m，则一个计息周期的利率应为r/m。

年实际利率：

i=（1+r/m）m—1

当m=1时，i=r，即实际利率＝名义利率;

当m>

1时，i>

r，即实际利率＞名义利率;

当m→无穷时，

例题:

名义利率r=12%,求每年计息一次，每半年计息一次，每月计息的实际年利率为多少？

2．资金等值的概念与等值,三要素

资金等值：

在考虑资金时间价值因素后，不同时点上数额不等的资金在一定利率条件下具有相等的价值。

资金等值的三要素：

资金额大小、资金发生的时间和利率

3．现金流量图及其画法

4．资金等值的六个计算公式及其相互关系

⑴倒数关系

一次支付现值系数与一次支付终值系数互为倒数关系。

等额分付终值系数与等额分付偿债基金系数互为倒数关系。

等额分付现值系数与等额分付资本回收系数互为倒数关系。

⑵置换关系

①等额分付现值系数的置换

②等额分付资本回收系数的置换

5．资金等值的六个计算公式的综合运用

例1某工程项目计划3年完成，3年中每年年初分别贷款1000万元，年利率8%，若建成后分三年每年年末等额偿还全部投资额，每年应偿还多少?

折算到“3”时点的贷款额应等于折算到“3”时点的还款额。

A1（F/P,8%,3）+A1（F/P,8%,2）+A1（F/P,8%,1）

=A2（P/A,8%,3）

解得A2=1360.5（万元）

解2:

A1（1+8%）*（F/A,8%,3）=A2（P/A,8%,3）

误区:

　A1（F/A,8%,3）=A2（P/A,8%,3）

例2某企业从银行借款1000万元，在5年内以年利率6%还清全部本金和利息，现有四种不同的还款方式：

（1）每年年末偿付所欠利息，本金到第五年末一次还清;

（2）第5年末一次还清本息和;

（3）将所借本金作分期均匀摊还，每年末偿还本金200万元，同时偿还到期利息;

（4）每年末等额偿还本息;

试分析各种还款方式每年的债务情况，并说明哪种方式最优。

四种偿还方式5年来偿还给银行的累计金额:

1300万元

（2）1338.2万元

　1180万元（4）1187万元

结论：

根据等值的概念，四种方式等价。

但是对企业来说，如果其投资收益率＞银行利率，企业应该负债经营，不应过早的还债，因此第二种方式最优。

　如果其投资收益率＜银行利率，企业应尽早还贷，以免负债累累，这时第三种方式最优。

例3某人贷款1000万元，年利率为6%，分5年于每年末等额偿还全部贷款，则每年应偿还利息与本金各多少？

例4甲企业向乙公司借1000万元，年利率10%，每年计息两次（年中、年末各一次）经协商甲企业在今后的五年中分10次等额还本付息（每年两次，年中、年末各一次）在归还5次以后，乙公司急等用钱，提出要企业在第六次还款时一次支付600万元，条件是以此支付冲销余下的所有欠款，问甲企业是否同意？

为什么？

画出现金流量图。

解：

每一计息周期利率i=5%

A=P（A／P，5%，10）=1000×

0.1295

=129.5（万元）

P=A+A（P/A，5%，4）

=A（1+3.54595）

=588.7万元＜600万元

所以，甲企业不同意。

思考题

1．现金流量图上，现金流出用（B）表示。

A．箭头向上B．箭头向下C．箭头向左D．箭头向右

2．在工程经济分析中采用（B）作为计算方法。

A．单利法B．复利法C．相加原则

D．单利法与复利法混合运用

3．在同一投资系统中，处于不同时刻数额不同的两笔或两笔以上的相关资金，按照一定的利率和计息方式，折算到某一相同时刻所得到的资金数额是相等的，则称这两笔或多笔资金为（A）的。

A．等值B．等额C．等息D．等价

4．属于现金流量的是（ABD）：

A．现金流入B．现金流出C．现金转移

D．净现金流量E．机器折旧

5．假设一项工程3年完成，利率为10%，现有三种投资方

案：

①一次性投资30万元；

②分批投资，每年等额投资10

万元；

③分批投资，每年投资额分别为15万元、10万元、

5万元。

则建成时的总投资额大小顺序为（C）。

A．①=②=③B．①＞②＞③

C．①＞③＞②D．③＞①＞②

6．等额分付资本回收公式是（C）的逆运算。

A．等额分付终值公式B．等额分付偿债基金公式

C．等额分付现值公式D．整付现值公式

7．整付终值系数（F/P，i，n）含义是（D）资金在n

年末的本利和。

A．1元B．10元C．100元D．1万元

8．决定资金等值的因素有（ABC）。

A．资金的数额B．资金发生的时期数

C．利率D．现值E．终值

第四章

项目经济评价常用指标分类表

1．方案比较的可比性原理

A：

满足需要的可比性B：

消耗费用的可比性C价格可比性D时间可比性

思考题：

（1）．根据工程经济分析的比较原理，对两个以上技术方案进行经济效益比较时，必须遵循的可比原则（）。

A．工艺上可比B．结构上可比

C．消耗费用可比D．利润可比

（2）．在工程经济分析中，时间因素可比原则主要考虑的问题是（）。

A．不同技术方案的经济比较，应采用相同的计算期作为基础

B．技术方案在不同时期内发生的效益与费用可以直接

相加

C．技术方案在不同时期内发生的效益与费用，不能直接相加，必须考虑时间因素

D．对经济寿命不同的技术方案作经济效益比较时，必须采用不同的计算期作为比较的基础

E．技术方案在相同时间内发生的效益与费用，不能将它们简单地直接相加

（3）．根据工程经济分析的比较原理，对两个以上技