路桥企业类固定资产管理细则Word下载.docx

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第二部分各部门职责

1、资产部职责

1.1贯彻执行公司的各项规章制度，制定公司统一的固定资产管理制度和固定资产目录，建立健全集团公司固定资产管理制度体系，指导、协调、监督和检查固定资产使用部门的的各项固定资产管理工作。

1.2参与公司固定资产购置、调拨、大修、处置的审批和验收工作；

1.3负责公司产权界定工作，做好实物固定资产登记建卡、编制报表等基础性管理工作，定期查核，保证“账、卡、物、资金”相符

1.4负责督促办理公司固定资产的托管、租赁、调拨、借用、转让、报废等有关手续；

对公司闲置固定资产提出处理意见；

1.5实施固定资产信息化管理及编码分配管理工作；

2、财务部职责

1.1建立固定资产账簿，定期查核；

会同生产管理部组织固定资产清查盘点，保证账、卡、物、资金相符；

1.2负责固定资产购置、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并对费用的安排和控制提出预警；

1.3会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作；

2、资产使用部门职责

2.1贯彻执行公司固定资产管理细则，根据公司的总体安排和部署，结合本项目的实际情况，细化、贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种管理制度；

成立本单位固定资产管理小组，落实责任人；

2.2编制和按程序申报本单位年度固定资产购置及更新改造计划、固定资产报废及处置计划；

2.3负责建立、管理本单位固定资产台帐、技术档案并定期向公司资产部报送固定资产台帐及变动情况，及时、准确填报各类固定资产统计报表；

2.4配合公司生产管理部和财务部队固定资产进行的清查和评定

2.5负责固定资产的日常管理，对本部门现有的固定资产做好正常的看管保养工作，确保设备的安全、完整，提高使用效益，并及时向上公司提交固定资产管理信息。

第三部分固定资产的标准和分类

1、固定资产的标准

固定资产是指公司所有的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

2、固定资产的分类

2.1按经济用途分七类

1）直接生产用固定资产：

是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。

2）辅助生产用固定资产：

是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产，包括办公用品、车辆、桌椅等用品。

3）租出固定资产：

是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。

4）不需用固定资产：

是指各部门、各单位不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。

5）未使用固定资产：

是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。

由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，应作为在用固定资产。

6）租入固定资产：

是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备

7）房屋土地：

是指公司租用和建造的各种房屋，土地等。

2.1按结构特征分八类

1）屋及建筑物

2）办公设备

3）机器设备

4）运输设备

5）电子设备

6）仪器仪表

7）土地

8）其他

第四部分固定资产的增加

1、固定资产增加制度

1.1企业固定资产的增加包括购建、加工制造、接受捐赠、融资租赁及其它途径增加。

1.2以上固定资产的增加方式均不得由任何人、任何单位私自执行，正常情况下只能由资产部负责执行，交付各部门使用。

1.3资产部根据各部门提交的“固定资产调拨申请单”，结合具体情况，采取调配、购买、租赁、加工制造等方式满足申请各部门的需要，以上方式均需上报公司审批，提交相关申请单据，审批完成后，资产部负责执行，交付使用部门。

1.4特殊情况下，如工期紧迫、时间较短，或因地区问题确实急需在项目施工当地自行购买的，必须向资产部提交“固定资产购置申请单”，经资产部负责人签字后，委派该项目1-2名人员进行采购。

未经上级平批准，私自购买的，财务部门拒绝报销该采购发生的一切费用。

2、资产购置流程图

修

改

未通过

修改

未通过

通过

3、资产的验收交付

3.1资产部采购人员或固定资产使用部门在收货时进行验收，固定资产到货验收步骤为：

（1）开箱检查：

主要检查固定资产型号规格、到货数量、随机工具、随机备件、随机资料、产品合格证等是否与合同和相关标准、规范相符，外观是否完好无损；

（2）性能检验：

按照固定资产使用说明书，在固定资产供应商服务人员的指导下，进行固定资产安装、调试、试运行、空载试验和负荷试验，检验固定资产的技术性能是否与合同和相关标准、规范相符。

3.2验收过程要做好详细记录，发现问题要及时取证并及时向固定资产供应商质询，对与合同和相关标准、规范不相符的问题应及时通知供应商并要求尽快处理，对不能处理的问题则按合同规定进行更换或索赔或退货；

经验收合格方能办理验收手续，对在验收时难以发现、需留待使用中考验的问题应在验收纪要中进行明确。

3.2在验收合格后，财务部门和总经理审核发票、设备材料验收单、购销合同、采购预算，审核无误后，由财务部门办理结算，交由相应部门使用，其中“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的账务处理，一份交资产管理部门。

3.2资产部建立固定资产台账和固定资产卡片，详细登记设备名称、型号、供货商、价格、产品序列号、使用单位及保管人等。

这是固定资产日常维护管理的基础。

设备的维修、升级、盘点、处置需要依照这些基础资料。

。

第五部分固定资产的转移

1、固定资产转移制度

1.1本规定适用于公司内部的所有的资产转移情况，公司资产部是资产部是调拨的审批部门。

1.2由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续，经上级部门审批后方能转移资产。

1.3公司内部各项目之间进行调拨时，所发生的一切费用由调入单位负责。

调出单位负责装车、发货。

1.4凡属新开工工程，项目经理部应先根据该工程实际情况编写《施工设备组织计划》，提前报资产部审批。

1.5调拨过程中，必须有签字后的“固定资产调拨申请单”作为凭证，调入和调出部门在交接时严格与单据核对设备信息，调出部门要如实填写“固定资产调出单”，调入部门要如实填写“固定资产调入单”，以上两个单据均一式三份，调入部门、调出部门、资产部各执一份。

1.6设备调拨完成后，资产部应对设备台帐进行及时更新。

2、固定资产转移流程图

第六部分固定资产的减少与清理

1、固定资产减少规定

1.1固定资产减少主要是指固定资产的出售、丢失、转让、毁损、报废、系统内无偿调出等。

1.2任何部门不得采用任何方法私自减少公司固定资产，固定资产的减少必须由资产部执行，若部门资产丢失需查明原因，追究责任人，并上报资产部，对于设备的出售、报废、捐赠等必须向资产部提出申请。

由资产部及总经理审核同意后方可执行。

2、资产的报废

1.1资产报废规定

a）固定资产的报废，应本着严肃、慎重、认真负责的原则，按《固定资产管理办法》进行。

即使符合下述固定资产报废条件，未经上级批准也不准私自报废。

b）对要报废的设备必须提前向资产部提交申请，资产部通过清查，对符合报废条件的固定资产进行技术鉴定。

c）资产部在其职责权限范围内对各部门申请的待报废固定资产进行分类鉴定审查，然后由财务部汇总上报总经理鉴定审批。

批准后，由财务部办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。

1.2资产报废的条件

a）事故报废：

即机械设备由于重大事故或自然灾害等原因损坏至无法修复或无修复价值的程度。

b）损蚀性报废：

即机械设备由于长期使用受自然力的作用，使其主体部位遭受磨损、腐蚀、变形、劣化到不能保证安全生产或基本丧失使用价值的。

或者进行大修已不能达到正常使用和安全要求的，修理费高，在经济上不如更新合算的。

c）技术性报废：

即机械设备由于技术寿命终了而形成的报废。

d）经济性报废：

即由于机械设备经济寿命终了而形成的报废。

1.3资产报废流程：

a）资产所在部门提交“固定资产报废申请表”，交资产部对申请报废的机械设备作出详细、正确鉴定，确认符合报废条件后，填写报废处理相关处理办法和意见，最后由总经理审批后作出报废处理；

b）确认报废后，由资产部负责对设备进行报废处理，特殊情况由设备所在部门执行；

c）报废处理以后，各种单据一式三份，资产所在部门、资产部、财务部各执一份；

d）资产部对报废设备进行台账消除，若设备存库，需进行标记，不允许重新用于施工生产。

3、固定资产的清理

3.1固定资产清理的范围：

经批准允许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即注销，转入清理。

3.2捐赠的固定资产：

按有关规定经批准后，须持批准手续、明细表报相应的资产管理部门和财务部。

3.3固定资产转让或变卖，由使用单位、公司生产管理部、财务部根据公司的审批意见进行，并由公司财务部负责收回转让或变卖价款。

固定资产转让或变卖价格原则上不低于固定资产净值或市场平均价格，如按有关规定须进行资产评估的，应当以评估价值作为确定转让或变卖价格的基础。

资产转移后，将有关文件、合同、协议、单证（涉及产权过户手续的，应提供产权过户证明）等，报送公司资产部、财务部办理固定资产清理手续

3.4清理后，资产部建立固定资产清理明细账，将卡片抽出单独保管，同时更新固定资产台账上。

第七部分固定资产的使用维护

1、固定资产使用

1.1机械设备使用的日常管理由项目经理部负责，即贯彻“谁使用，谁管理”的原则。

资产部负责技术指导和监督检察工作。

1.2固定资产的使用、保管和保养需落实具体责任人，并在固定台账记录明确。

1.3机械设备使用应按规定配备足够的工作人员（操作人员、指挥人员及维修人员）。

操作人员必须按规定持证上岗。

1.4机械设备使用的工作人员应能胜任所担任的工作，熟悉所使用的设备性能特点和维护、保养要求。

1.5所有机械设备的使用应按照使用说明书的规定要求进行，严禁超负茶运转

1.6所有机械设备在使用期间要按《设备保养规程》的规定做好日常保养、小修、中修等维护保养工作，严禁带病运转。

1.7设备和技术装备使用单位必须制定设备的安全操作规程并挂牌明示，对设备操作人员进行操作交底和培训，结合项目安全工作对设备操作和维修人员进行安全教育。

1.8在非生产时间内，未经主管部门批准，任何人不得私自动用设备。

1.9特种作业人员（起重机械、起吊指挥、挂钩作业人员、电梯驾驶等）必须按国家和省、市安全生产监察局的要求培训和考试，取得省、市安全生产监察局颁发的“特种作业人员安全操作