财务会计的内部控制探究论文6篇论文Word文件下载.docx

财务会计的内部控制探究论文6篇论文Word文件下载.docx

《财务会计的内部控制探究论文6篇论文Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务会计的内部控制探究论文6篇论文Word文件下载.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

我国参与国际环境的程度明显加深，在新时代背景下，许多企业在进行财务会计内部控制的过程中，都积极地借鉴国外一些财务会计内部控制的文化，如果运用不当则会造成两种文化的冲击。

在文化因素的影响下，我国财务会计内部控制工作出现了一定的问题。

我国一直以来都在崇尚一种集体主义精神和团队文化意识，这样的文化理念使得我国在财务会计内部控制的过程中积极调动了集体的力量，力求通过集体的力量来进一步进行优化和改革。

但是，外国文化的流入打破了我国传统的文化底蕴，文化的冲突在很大程度上影响了财务会计的内部控制。

（二）缺乏独立的财务会计内部控制管理理念

对于我国的财务会计内部控制工作而言，财务会计内部管理理念注重管理、忽视制度，没有形成完善的制度理念。

传统的财务会计内部控制管理理念影响了我国相关的财务会计内部控制系统，导致我国的财务会计内部控制与新时代不符。

因此，新时期，财务会计内部控制需要结合时代要求，对我国现行的财务会计内部控制理念进行改革，使财务会计管理理念能够得到深化，带动财务会计管理理念的发展。

（三）缺乏人才的支持

在当今社会，人才战略是一种较强的战略。

在我国财务会计内部控制中，人才的支持是十分必要的。

但是，在我国的财务会计内部控制参与人员素质高低不齐，影响了财务会计内部控制的发展，尤其是在新时代背景下，参差不齐的财务会计内部控制人才素质影响了我国财务会计内部控制的发展。

例如，我国的基层财务会计人员来源不同，具有不同的来源文化底蕴和基本素质，没有接受过统一的培训。

要想最大限度地发挥财务会计人员的能力，就必须进行统一的培训和管理，使高素质、专业化人才参与新时期的财务会计内部控制。

（四）信息机制不健全

在财务会计内部控制过程中，完善、健全信息机制是十分必要的，这样才能更好地促进财务会计内部控制的发展和优化。

在财务会计内部控制过程中，需要在不同的部门之间进行沟通，使有效的信息能够在一个流畅的环境中运行，这样才能更好地发挥优势作用。

但是，在我国的财务会计内部控制中，对于信息的重视程度不高，导致了信息的利用率也不高，信息机制呈现出不健全的状态。

例如，我国的诸多企业没有形成一种有效的沟通机制，在不同部门和相同部门的不同员工之间没有形成一种有效的信息协调模式。

这种状态严重影响了我国财务会计内部控制的发展。

（五）缺乏战略化的指导

所谓战略化的指导就是指将财务会计的内部控制工作作为一个长期的战略，以财务会计内部控制的实际情况为基础进行战略化的部署，从而促进财务会计管理工作能够更好地发挥优势，提升财务会计内部控制的效力。

但是，在我国的财务会计内部控制中，这种战略化的指导一片空白，许多财务会计部门只是根据近期的财务情况进行内部控制，缺乏长期、有效的指导方案。

二、新时期财务会计内部控制的优化

随着社会的不断发展和进步，财务会计内部控制面临的挑战也越发增多。

要想积极地应对挑战，将压力转化为动力，就必须从自身找原因，从根本上转变财务会计内部控制机制，从各个方面进行改进，使财务会计的内部控制与时代发展相适应。

从目前来看，我国财务会计内部控制需要进行如下优化。

（一）协调文化因素

随着时代的发展，我国的财务会计内部控制不可避免地会触碰到西方文化。

在中西方文化的交流过程中，要积极地进行协调，避免文化冲击影响财务会计内部控制的优化。

例如，COSO框架下的“授权、监督、法治”文化,同我国的“集权、人性本善、人治”思想之间的冲突，必须处理好。

协调文化因素是我国的财务会计内部控制对中西方文化进行充分利用的基础环节，从我国财务会计内部控制对西方文化的不适应性来看，需要建立一种中西方文化的协调机制，在不改变我国现有传统优秀文化的基础上充分发挥西方文化的支持作用，使中西方文化能够形成一种和谐发展的局面。

（二）创新理念

我国传统的财务会计内部控制指导理念与新时代背景之间存在着一定的差距，这种差距在很大程度上影响了我国的财务会计内部控制，如传统的重实体轻程序、重结果轻过程的惯性思维等。

因此，要以时代发展的整体情况为背景，对财务会计内部控制进行理念创新，在保留传统集体理念和团队理念的基础上进行改革，从领导层和管理层理念更新出发，以领导层的理念更新为基础带动其他参与人员的理念更新，从而更好地促进财务会计内部控制理念的整体创新。

（三）建立人才机制

建立完善的人才机制是新时代对财务会计内部控制提出的一个新要求。

在人才竞争日趋激烈的当今社会，财务会计内部控制需要更加专业化的人才支持。

首先，要有针对性地进行人才的引进，即引进符合财务会计内部控制要求的专业化人才。

这样能够充分地展现出人才的重要性，使更多的新型人才融入财务会计内部控制体系。

其次，要定期开展人才培训。

这样能更好地促进老员工与新信息的对接，使员工的综合素质得到提升，最终促进财务会计内部控制的发展。

（四）完善信息机制

信息机制的建立是信息化时代重要要求。

在信息化时代，信息的重要性不言而喻，因此财务会计内部控制需要以信息为基础进行多元化的创新，建立完善的信息机制。

在我国社会的发展过程中，信息时代是一个崭新的时代，财务会计内部控制需要在这样一个崭新的时代获得更多发展的机会。

建立完善的信息机制能够帮助财务会计内部控制充分利用现代化信息机制，发挥信息的优势，进而更好地带动信息的发展和进步，使信息化成为财务会计的一个重要推动力。

（五）加强战略化指导

在财务会计内部控制的过程中，需要结合财务会计内部控制的实际情况进行改革和创新，制定战略化部署，使财务会计内部控制在一定战略化部署的基础上开展，从而使财务会计内部控制成为一个全局的事情，促进财务会计内部控制的战略化发展。

三、总结

总之，在新时代背景下，财务会计内部控制所面临的挑战是复杂多变的，要想使财务会计内部控制的效能得到充分的发挥，就必须积极应对挑战，从客观的角度对财务会计的内部控制工作进行改革和创新，进而充分发挥企业的内部优势，促进财务会计的内部控制取得质的飞跃。

第二篇

一、事业单位财务会计内部控制存在的问题

（一）事业单位财务会计内部控制的意识十分淡薄

许多事业单位的财务人员都缺乏财务会计内部控制的意识，把财务会计内部控制想象成为形式内容，忽视了其重要性①。

还有的单位负责人不重视财务工作，也不重视建立财务会计内部控制的相关制度等工作，致使财务部门内财务人员无法接收到财务会计内部控制的先进知识，且控制意识十分淡薄，参与积极性也大受打击，导致工作效率降低，不仅严重影响了会计信息的质量，而且也对事业单位的正常工作进度产生了不利的影响。

（二）事业单位财务会计内部控制体系还不够规范

当前，许多事业单位财务会计内部控制体系都还缺乏完整性和规范性，导致工作计划与实际工作情况之间严重脱节。

事业单位财务会计内部控制体系的设置受相关领导的管理，受个别领导主观意志的影响，因此控制体系以反映管理层的意图为主要形式，致使事业单位财务会计内部监督工作无法得到真正的落实。

而不规范的财务会计内部控制体系也使事业单位的财务控制工作缺乏有力的体系支撑，严重阻碍了事业单位财务会计内部控制工作的规范化进程。

（三）事业单位财务会计的岗位设置缺乏科学合理性

近几年来，我国许多事业单位财务会计岗位设置缺乏合理性的问题越来越明显，出现了许多违规兼岗等现象。

根据国家相关会计法律的规定，财务会计岗位与单位内许多岗位都不能够兼容，但由于我国许多事业单位的整体结构还非常单薄和精简，因此财务会计岗位常常出现人员缺乏的情况。

同时，事业单位财务会计的岗位设置也缺乏合理性，普遍存在着一人兼顾多岗的情况，无法真正实现不相容岗位之间相互分离的具体要求。

在这样的背景下，若出现财务问题，许多岗位的责任都无法明确界定，且内部岗位监督工作也无法正常开展，还导致国有资产严重流失的情况出现。

此外，尽管有些事业单位财务会计的岗位设置已经趋于合理，却在应付上级部门检查时将定制的内部控制制度当做应对检查的暂时性文件，也非常不利于财务会计内部控制工作的实现。

（四）事业单位财务会计内部控制制度还不够完善

我国各省市事业单位都先后建立了适应单位发展的财务会计内部控制制度，但许多事业单位的财务会计内部控制制度并不完善，主要表现在审计制度和资金管理制度方面。

其中，审计制度作为事业单位财务会计内部控制制度最重要的组成要素之一，是监督和检查财务会计内部控制工作的规范性文件。

然而，许多事业单位的审计工作只注重对会计信息的审核，严重忽视了与内部稽查及内部控制程序之间的协调统一，因此各个部门内的员工都只是机械的按照规定流程开展工作，导致财务会计内部控制无法有效提升事业单位的工作效率。

此外，在资金管理制度方面，也出现了事业单位预算资金的使用非常盲目，以及预算无法有效执行等问题。

项目资金的使用巧立名目，而不是专款专用已成为当前各事业单位中的普遍现象，擅自挪用资金和挤占资金的情况也非常多见，对于经济开支方面并没有指定出明确的标准细则。

尽管有的单位已指定出了明确的经费开支标准，却仍然有许多人有章不循，只要有上级领导签字的账目发票都能够报销，导致事业单位公款消费的超支情况非常严重。

二、加强事业单位财务会计内部控制的措施

（一）增强事业单位财务会计内部控制意识

增强事业单位财务会计的内部控制意识应做到以下两点。

第一，事业单位的领导人员应树立正确的财务会计内部控制观念，为单位的财务会计内部控制提供良好的操作环境。

事业单位的领导人员不仅应该对财务会计信息的完整性和准确性负责，还应该对本单位财务信息内部控制相关制度的有效性和科学合理性负责，严格实行单位内部控制制度，加强所有工作人员对财务会计内部控制的理解和认识。

第二，事业单位的所有工作人员都应该通过宣传教育等手段加强自身的财务会计内部控制意识，并严格遵守相关的法律法规，促使工作人员充分认识事业单位财务会计内部控制制度的重要性，并以此作为行为规范约束工作人员的工作行为，确保工作人员从思想上和行动上都遵循财务会计内部控制制度。

（二）规范事业单位财务会计内部控制体系

首先，对每个领导及工作人员的财务资金责任进行明确的控制，针对单位内重大的财务会计事项，严格遵循民主集中制原则进行。

其次，严格控制事业单位的财务业务记录。

为保证事业单位的经费管理控制体系的有效性和真实性，应建立相应的会计信息管理体系，通过建立健全事业单位的内部审计体系，确保事业单位的内部会计信息真实可信。

再次，完善事业单位财产安全控制体系。

重点控制事业单位的固定资产与货币资金。

最后，规范事业单位内部预算控制体系。

通过对预算的编制、下达、执行和考核等环节进行严格的监管与调整，确保事业单位预算工作的顺利执行。

（三）合理设置事业单位财务会计岗位

根据自身的实际情况，遵照科学发展观的相关规定，科学合理的设置财务会计岗位。

事业单位可以派遣专业人员监督不相容的岗位，严防出现领导的专断行为。

并明确规定各岗位的具体权责，编制岗位职责条款，各岗位之间各司其职，互相制约和互相监督，形成完善的岗位职务制衡机制②。

（四）完善事业单位财务会计内部控制制度

首先，完善事业单位的审计制度，单独设立事业单位审计部门，并派遣专业审计人员，使审计部门得以独立存在和发展。

同时，改变流于形式的审计行为，落实事业单位的审计工作，充分发挥审计部门的功能，加强对事业单位财务会计内部控制控制的监督。

此外，还应完善事业单位的资金管理制度，严格实行职责分工与收支分开，通过内部稽核，实行专款专用，加强对对于财务发票的审查工作，明确财务