资产负债表利润表分析案例(作业)Word文档下载推荐.docx

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应收账款

21386314

34825095

46407153

应付账款

139121352

121289074

59681965

预付款项

1203126087

741638536

639762312

预收款项

3516423880

2936266375

1125288196

应收利息

1912600

2783550

3584400

应付职工薪酬

463948637

361007479

54596365

应收股利

应交税费

140524984

256300257

407047376

其他应收款

96001483

82601388

86114254

应付利息

存货

4192246440

3114567813

2304818948

应付股利

137207663

41806958

一年内到期的非流动资产

17000000

其他应付款

710831238

575906355

423495210

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

15655585364

12240750882

7904439591

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

5108057754

4250769540

2111916070

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

10000000

42000000

58000000

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

4000000

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

3168725156

2190171911

1826983364

预计负债

在建工程

193956334

582860997

361516479

递延所得税负债

工程物资

24915042

62368951

11931428

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

生产性生物资产

负债合计

5118057754

油气资产

所有者权益：

无形资产

465550825

445207596

249274093

实收资本

943800000

开发支出

资本公积

1374964416

商誉

减：

库存股

长期待摊费用

21469625

10146521

12477325

盈余公积

1585666147

1001133830

838320966

递延所得税资产

225420802

176680978

52849560

未分配利润

10747134831

8183520050

5211770388

其他非流动资产

所有者权益合计

14651565394

11503418296

8368855770

非流动资产合计

4114037784

3513436954

2577032249

资产总计

19769623148

15754187836

10481471840

负债和所有者权益总计

10480771840

第一部分企业经营状况的分析

（一）以2009年为例对该公司的经营状况进行总体分析。

从资产负债表中摘录企业2009年资产、负债、所有者权益如下表：

项目

期末余额

年初余额

总资产

总负债

所有者权益

分析：

（二）分析该公司近年来的短期偿债能力。

我们从资产负债表中摘录企业各年流动资产和流动负债，然后计算流动比率、速动比率如下表：

流动资产

速动资产

流动负债

流动比率

速动比率

（三）分析该公司近年来的长期偿债能力。

我们从资产负债表中摘录企业各年资产总额和负债总额，然后计算资产负债率如下表：

资产总额

负债总额

资产负债率

利润表

机械设备股份有限公司单位：

2006年度

2007年度

2008年度

2009年度

一、营业收入

8863295975.70

8728709011.24

13965510582.59

15886060239.92

营业成本

7231896529.38

7346024765.10

11278587184.68

12542626548.63

营业税金及附加

621854993.64

541712136.49

839027284.26

1132425431.93

销售费用

60908828.73

72528888.62

77807118.99

97738951.55

管理费用

402738472.42

426974044.26

861814403.68

880483567.63

财务费用

28035067.80

-52762532.34

91876935.16

-49290230.27

资产减值损失/（转回）

加：

公允价值变动收益（减损失）

投资收益

34554542.79

2453398.48

65813362.42

73270226.47

其中：

对联营企业和合营企业投资收益

二、营业利润

552416626.52

396685107.59

882211018.23

1355346196.93

营业外收入

29000.00

1230324.80

255896.35

53595.45

营业外支出

42228798.33

28772568.58

31464723.32

41959782.36

其中：

非流动资产处置损失

三、利润总额

510216828.19

369142863.81

851002191.26

1313440010.02

所得税费用

66548864.22

78280864.67

153180394.43

262688002.00

四、净利润

443667963.97

290861999.14

697821796.83

1050752008.01

2009年机械工业重点企业相关财务会计指标数据如下表：

指标名称

单位

本期累计

上期累计

增长率

企业单位数

个

326

310

5.16

主营业务收入

18114080

14498164

24.94

主营业务成本

万元

15299501

12132728

26.1

利润总额

1023366

815961

25.42

88969142

77636259

14.6

负债总计

49159760

41395005

18.76

工业总产值

15861400

14541255

9.08

销售净利率

%

5.65

5.63

0.36

净资产收益率

2.57

2.25

14.22

第二部分企业财务成果的分析

（一）以2007年为例对企业财务成果进行总体分析。

从利润表中摘录企业2007年投资收益、营业利润、营业外收入、营业外支出和利润总额，如下表所示。

本年金额

投资收益

营业利润

营业外收入

营业外支出

（二）计算该公司的营业毛利率

营业收入

营业成本

营业毛利

营业毛利率

（三）计算该公司的销售净利率

净利润

（四）计算该公司的总资产报酬率

年初总资产

年末总资产

平均总资产

总资产报酬率

（五）计算该公司的净资产收益率

290861999.14

697821796.83

1050752008.01

年初所有者权益

6085242961

年末所有者权益

平均所有者权益

7