行政事业单位内部控制基础性评价操作细则表格推荐下载.xlsx
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通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。
2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况(本指标6分)2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题(2分)单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。
单位主要负责人主持会议,但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的,本项只得1分。
单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的,本项得2分。
2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案,健全工作机制(2分)单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作(1分),负责建立健全内部控制工作机制(1分)。
通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。
2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作(2分)单位主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调,主持开展工作分工及人员配备工作,发挥领导作用、承担领导责任。
3.对权力运行的制约情况(本指标8分)3.1权力运行机制的构建(4分)应完成对本单位权力结构的梳理,并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制,确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。
通过查看会议纪要或相关文件确认。
3.2对权力运行的监督(4分)本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制,以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况,及时发现权力运行过程中的问题,予以校正和改进。
通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确认。
4.内部控制制度完备情况(本指标16分)4.1建立预算管理制度(2分)本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。
每涵盖一个方面得0.5分。
对于一个方面中包含两点的,如只涵盖其中一点,仍视为这个方面未涵盖,下同。
通过查看本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件确认。
4.2建立收入管理制度(2分)本单位收入(包括非税收入)管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。
每涵盖1个方面得0.5分。
通过查看本单位已印发并执行的收入管理制度确认。
4.3建立支出管理制度(2分)本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。
通过查看本单位已印发并执行的支出管理制度确认。
4.内部控制制度完备情况(本指标16分)4.4建立政府采购管理制度(2分)本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。
通过查看本单位已印发并执行的政府采购管理制度确认。
4.5建立资产管理制度(2分)本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。
通过查看本单位已印发并执行的资产管理制度确认。
4.6建立建设项目管理制度(2分)本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。
满分2分,每有1个方面未涵盖扣0.5分,直至扣完。
通过查看本单位已印发并执行的建设项目管理制度确认。
4.7建立合同管理制度(2分)本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。
通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认。
4.8建立决策机制制度(2分)本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。
每涵盖1个方面得1分。
通过查看本单位已印发并执行的决策机制制度确认。
5.不相容岗位与职责分离控制情况(本指标6分)5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计(3分)本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等。
满分3分,每有1对不相容岗位未进行有效设计扣1分,直至扣完。
通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确认。
5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3分)针对本单位的各项经济活动,应落实所设计的各类不相容岗位与职责,形成相互制约、相互监督的工作机制。
通过按类别随机抽查相关单据确认。
所有抽查的相关单据签字均符合要求的,该项得分,否则不得分。
查看单位接受内外部检查反映的问题情况,如果有相关问题,该项不得分。
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况(本指标10分)6.1建立内部控制管理信息系统,功能覆盖主要业务控制及流程(6分)内部控制管理信息系统功能(简称系统功能)应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程,至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。
六个方面业务中每存在一个方面未覆盖到的,扣1分。
因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到的,该业务不扣分。
本单位未建立内部控制管理信息系统的,6.1、6.2两个要点均直接得0分。
通过查看系统功能说明书,实际操作系统,将系统功能与内部控制制度要求对比确认。
6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权(4分)应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。
每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的,扣1分,直至扣完。
通过查看系统功能说明书,实际操作系统,将系统用户账户设置情况与内部控制制度要求对比确认。
评评价价指指标标评评价价要要点点(分分值值)评评价价操操作作细细则则备备注注7.预算业务管理控制情况(本指标7分)7.1对预算进行内部分解并审批下达(3分)本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求,将预算指标按照部门进行分解,并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。
通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件确认。
7.2预算执行差异率(4分)计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值,如差异率绝对值高于5%,应对产生差异率的原因进行追查。
如经查证产生差异率的原因与内部控制有关,则根据差异率结果进行评分:
差异率绝对值在5-10%(含)的,得2分;
10-15%(含)的,得1分;
超过15%的,得0分。
如差异率绝对值在5%以内(含)或产生差异率的原因与内部控制无关,则得4分。
计算公式:
年度预算执行差异率=(年度决算支出额-年初预算支出额)/年初预算支出额100%。
通过查看经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决算报表等确认。
8.收支业务管理控制情况(本指标6分)8.1收入实行归口管理和票据控制,做到应收尽收(2分)本单位各项收入(包括非税收入)应由财会部门归口管理并进行会计核算;
涉及收入的合同,财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符;
按照规定设置票据专管员,建立票据台账;
对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。
上述四个方面每存在一个方面没有做到的,扣0.5分。
通过查看本单位相关制度,查看财会部门核对合同的记录、票据台账确认。
8.2支出事项实行归口管理和分类控制(2分)本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责,并对支出业务事项进行归口管理;
支出事项应实行分类管理,应制定相应的制度,不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限;
明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求,明确内部审批表单要求及单据审核重点;
通过对各类支出业务事项的分析控制,发现支出异常情况及其原因,并采取有效措施予以解决。
通过查看支出管理制度、内部审批单、相关支出凭证确认。
8.3举债事项实行集体决策,定期对账(2分)按规定可以举借债务的单位,应建立债务管理制度;
实行事前论证和集体决策;
定期与债权人核对债务余额;
债务规模应控制在规定范围以内。
按规定禁止举借债务的单位,如存在举债行为,此项得0分。
通过查看制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等确定。
9.政府采购业务管理控制情况(本指标7分)9.1政府采购合规(4分)本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。
每存在一项应采未采或违反年度政府集中采购目录及标准规定的事项,扣1分,直至扣完。
通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。
9.2落实政府采购政策(2分)政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业发展等政策。
每存在一项未按规定执行政府采购政策的事项,扣1分,直至扣完。
通过查看一定期间的单位政府采购事项确认9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批(1分)采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务,以及政府采购进口产品,应当按照规定报批。
每存在一项未按规定报批的事项,扣1分,直至扣完。
评评价价指指标标评评价价要要点点(分分值值)评评价价操操作作细细则则备备注注10.资产管理控制情况(本指标6分)10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理(4分)应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点,做到账实相符;
对债权和对外投资项目实行跟踪管理。
每存在一类资产未定期核查盘点或跟踪管理的扣1分,直至扣完。
通过查看近1年内本单位的各类资产台账、会计账簿、盘点记录、各类投资决策审批文件、会议纪要等确认。
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产(2分)本单位配置、使用和处置国有资产,应严格按照审批权限履行审批程序,未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借,也不得自行处置资产。
通过查看资产的配置批复情况、对外投资、出租出借、无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损、货币性资产损失核销等文件确认。
11.建设项目管理控制情况(本指标8分)11.1履行建设项目内容变更审批程序(2分)本单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目,确需进行工程洽商和设计变更的,建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核,并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序。
重大项目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。
每存在1个建设项目不合规定变更的,扣1分,直至扣完。
通过查看近5年内本单位已完工的建设项目在建设期间发生的各项变更确认。
11.2及时编制竣工决算和交付使用资产(2分)本单位应在建设项目竣工后及时编制项目竣工财务决算,并在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。
每存在1个建设项目未及时编制竣工验收决算的,扣1分;
每存在1个建设项目未及时办理资产交付使用手续的,扣1分,直至扣完。
通过查看近5年内本单位已完工建设项目的竣工验收资料和决