医院内部审计工作制度Word格式文档下载.docx
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医院特配备兼职内部审计人员,建立健全内部审计制度,对医院内部各项经济活动进行审计。
(二)医院审计人员在院长的直接领导下,依法独立行使内部审计监督权,对医院法人代表负责,并报告工作。
业务上接受上级审计机关的指导和监督。
(三)审计人员应遵守职业道德和审计纪律,依法审计,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密,不得滥用职权。
徇私舞弊,玩忽职守。
(四)审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当实施回避制度。
(五)审计人员对本院下列事项进行审计:
1、财务计划及预算的执行和决算;
2、财务收支及有关的经济活动;
3、建设项目、修缮工程的预(概)算、决算;
4、资产购置、使用和管理;
5、经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任:
6、经济合同的签订和执行:
7、国家财经法规和医院财经规章制度的执行;
8、内部控制制度的建立健全;
9、院领导、上级审计部门交办的审计事项。
(六)内部审计机构的主要权限:
1、根据内部审计需要,要求有关单位或部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;
2、审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,现场勘测实物。
3、参加与经济事项有关的会议,参与经济合同的签订;
4、对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件,资料等证明材料;
5、对严重违反财经法纪,严重损失浪费的行为,作出临时制止决定;
6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,可采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
7、提出改进管理,提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;
8、对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级内部审计机构或审计机关反映;
(七)审计人员工作的主要程序:
1、根据上级要求和医院的具体情况,拟定审计项目计划并予以实施。
内部审计工作计划的内容主要包括审计时间安排、审计项目安排,审计对象、范围.重点、计划时间、审计的程序、步骤和方法、审计人员的配备、分工和职责等有关事项;
2、调查了解被审计部门的有关情况,编写审计方案,根据审计方案向被审计部门发出审计通知书,在实施审计前三天,送达被审计部门;
3、审计人员在所负责的项目范围内进行有关检查、取证、分析、评价,填写审计工作底稿,审查核对发现的一般问题,可以随时向有关部门和人员提出意见或建议。
如发现重大问题,应及时向医院负责人汇报。
一个审计项目结束后,审计人员应将全部审计资料:
包括审计项目计划、审计通知书,审计工作方案、审计工作底稿、各种审计证据、审计意见书、审计决定书等文件进行分类归档,建立审计工作档案,按规定管理。