内控审计报告模本Word文件下载.doc
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主营：
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兼营：
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主要产品和提供的劳务____________________________________________
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生产经营的概况__________________________________________________
（若公司在审核年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变化，应予以说明）
一、公司内部控制有效性说明
任何内部控制均有其固有的限制，不论设计如何完善，有效的内部控制制度也仅能对内部控制目标提供合理而非绝对的保证；
而且由于外部与内部环境、经营业务调整等情况，内部控制的有效性可能随之改变。
由于本公司的内部控制体系设有自我评价与监测机制，内控可能存在缺陷一经辨认，本公司即进行修改相关的制度与调整控制程序等措施予以修正。
二、公司内部控制制度与控制程序
本公司按上海证券交易所与深圳证券交易所颁布的《上市公司内部控制指引》及财政部颁布的《企业内部控制规范（征求意见稿）》等相关法规的要求设计与建立本公司的内部控制制度与控制体系。
（一）内部控制目标
本公司设计与建立内部控制体系的目标是实现公司的战略目标；
提高经营效
率和效益；
保证财务报告和管理信息的真实、可靠和完整；
保护公司财产的安全和完整；
切实遵循国家颁布的法律法规；
及时向社会公众发布按国家规定应予公布的信息。
（二）内部控制原则
本公司遵循合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则、制衡性远
则、适应性原则和成本效益原则设计和建立内部控制制度体系
（三）公司内部控制制度与控制程序
1、内部环境
内部环境包括影响、制约公司内部控制建立与执行的各种因素，是实施公司内部控制的基础，包括：
治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制与反舞弊机制
公司已按照《中华人民共和国公司法》的规定，建立了股东会、董事会与监事会，分别履行决策、管理与监督职能。
按各自的《议事规则》开展工作。
公司按照本公司实际情况建立了相应的各种内部控制机构，如审计委员会、采购价格委员会、投资审查委员会等。
其职责规定见附件（附件：
）
公司按照公司业务、管理与内部控制的需要设置了相应的各种业务管理部门，内部组织机构设置与各自的权限、职责情况见附件（附件：
）
公司已制定了各业务、管理部门的内部管理制度（汇编）与员工手册
公司制定了为社会提供优质产品（服务）、稳健且诚信经营、遵守法律法规的经营指导思想
公司要求每位员工，包括高级管理人员应当加强职业修养和业务学习，遵守以诚实守信的职业操守，遵纪守法，不损害投资者、债权人与社会公众的利益。
公司对于人力资源这一影响公司内部控制的关键因素给予足够重视，选聘员工时重视其职业道德素养与专业胜任能力；
对员工进行切合实际的培训；
对价值取向和行为特征与公司经营指导思想和企业文化相同的员工将提拔或安排到重要、关键岗位，以保证公司内部控制制度能得到切实执行。
公司建立了各类各级员工的业绩考核制度并严格执行，促进各类各级员工的责、权、利的有机统一和公司内部控制的有效执行。
公司已建立了独立的内部审计机构并直接对董事会负责；
按内部审计制度规定开展内部审计工作，具体负责对生产经营活动和内部控制执行情况的监督和检查，包括进行检查和审核，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。
高级管理人员离职时，其工作业绩和内部控制执行情况实施离任审计
公司已建立了投诉举报制度以开展反舞弊工作。
公司鼓励员工就财务报告和信息披露方面的弄虚作假；
对未经授权、滥用职权或采取其他不法行为侵占、挪用公司财产现象；
在开展公司业务时非法使用公司财产牟取不当利益的行为向公司董事会或监事会、审计委员会或类似机构予以举报，以杜绝舞弊发生。
2、风险评估
公司按照内部控制环境、公司业务和具体工作环节实施风险评估，发现内部控制制度执行中的风险因素，采取针对性的应对措施，避免内部控制失控。
公司在风险评估时所关注公司内部因素的影响，包括高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力与团队精神等人员素质因素；
经营方式、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；
财务状况、经营成果和现金流量的基础实力因素；
研究开发投入、信息技术运用等技术因素；
营运安全、员工健康和环保安全等环保因素。
公司在风险评估时所关注外部因素的影响，包括经济形势与市场竞争、产业政策、利率与汇率调整等经济因素、法律法规、监管要求等法律因素；
技术进步、工艺改进等科技因素；
自然灾害、环境状况等自然因素。
3、内部控制基本制度
（1）决策管理制度
提示：
应说明以下情况
A、对企业战略、重大投资（股权变动）（投资类别、权限设置）
B、资产购置（资产类别、权限设置）
C、重大融资（融资类别、权限设置）
等活动是否经可行性研究，由公司自行研究还是委托中介机构研究，可行性研究
结果的审核等情况11
D、审批程序
E、最终核准人与核准程序等。
（2）预算管理制度
本公司已制定全面预算管理制度，明确预算的编制、审批、执行、分析与考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。
公司已设立预算委员会（或财务部门），负责对公司预算的管理工作，由总经理负责。
财务总监（总会计师）协助总经理加强公司预算工作的领导和业务指导。
年度预算经公司股东大会批准后实施。
本公司实行预算管理的业务范围包括采购与付款、存货、销售与收款、投资、固定资产购建、工程项目、融资、人力资源等部门
公司预算编制以上一年度实际状况为基础，结合本公司业务发展、综合考虑预算期内的经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境的变化等因素对生产业务可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际进行编制。
公司预算编制完成并经批准后，各业务部门严格执行，并将预算指标分解成各业务部门及相关岗位的业务指标，并与其经济责任完成情况考核相结合。
公司特别重视货币资金收付的预算控制。
对已列入预算但支付手续不健全、支付凭证不合规的款项，不办理支付。
因市场环境、经营条件、国家法律法规等发生重大变化或出现不可抗力事件或紧急情况等致使预算编制基础不成立，或将导致预算执行执行结果产生重大差异需要调整预算的，仍按预算批准程序报经股东大会批准。
公司对预算执行情况进行定期分析与检查制度。
内部审计机构将定期或不定期的实施审计监督，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。
对预算执行情况进行考核是依据预算执行部门上报预算执行报告，预算委员会（财务部门）审查核实、公司董事会批准的程序实施。
对原预算未列入而依据实际情况需要支付的款项，由取得股东大会授权的人员在其授权范围内实施核准程序，经批准后方可支付款项。
依据股东大会的授权，该等款项最高限额为元。
（3）货币资产管理制度
本公司财务部门设立专职人员管理货币资产，严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。
公司截止XX年12月31日已建立与资金授权制度和资金收付审核批准制度。
资金授权制度规定经授权的各级人员所能审批的最高资金限额。
审核批准制度规定了货币资金从支付申请、审批、复核与办理支付等各个环节的权限与责任。
并规定了款项用途不清、无必备附件或凭证的款项不予支付。
公司货币资金收付的审批权限情况如下
总经理元
财务总监（总会计师）元
财务会计部门经理元
其他部门经理元
未列入年度预算而需要收付的货币资金，金额在元以下的，经股东大会所授权的人员进行审核批准，超过此限额的，由股东大会审核批准
开立公司银行帐户，需经主管财务会计工作的领导人员批准并由财务会计部门统一管理，不存在非财务会计部门管理外的其他银行帐户。
每月末银行存款余额对账单的获取、调节表的编制与核对由非银行存款出纳人员以外的其他指定人员实施。
网上交易时，所用密码仅有经授权的人员使用，交易范围与金额均经授权后有相关人员进行。
经营业务的现金收入及时解缴银行，日常业务所需现金支出由库存现金支付，不存在现金坐支情况。
库存现金余额按月度平均现金支付额的倍予以控制。
库存现金每月末由非现金出纳人员以外的人员进行盘点确认。
公司用于货币资金收付业务的印章分别有不同的指定人员保管与使用，并对使用情况进行完整且无遗漏的登记。
公司所有商业票据包括支票、商业承兑汇票等均有财务会计部门统一出具和保管未使用的空白票据。
因填写、开具错误或其他原因导致票据作废的，均有财务会计部门统一存放保管，不随意销毁以供需要时查阅。
已收取的商业票据转让时，视同货币资金支付并实施相应的核准程序。
财务会计部门中办理货币资金收付的出纳人员实行定期轮岗制度，在不超过五年的时间内实施轮换，并视公司业务或需要实施强制休假制度。
（4）采购与付款
本公司设置部门专职从事原材料等采购业务。
截止XX年12月31日已制订了以下管理制度：
1、采购申请制度
2、采购预算制度
3、供应商评价制度与采购价格比质比价制度
4、验收与付款制度
5、应付款项核对制度
本公司从事采购业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购、验收与相关会计记录、付款申请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
采购计划依据生产部
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