2016年下半年西藏内审师《内部审计基础》：估组织向董事会报告的机制考试题Word文件下载.docx

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硬件成本上升；

返工成本增加；

生产率下降；

丧失灵活性。

3.上述舞弊不可能通过以下程序发现

分析每一贷款部门主管的贷款数目；

分析贷款主管的贷款总额；

针对贷款的内部以外部审计；

调节全部在外贷款总额与总帐余额。

4.《职业道德守则》中的行为准则

为内部审计实务提供了基本准则；

是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

是在任何情况下均必须遵循的规则；

有助于总体上理解内部审计责任。

5.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

银行对账单与机构的账簿记录一致

全年支付的发票被适当地批准和归档

保证及时支付的控制按预期执行

b和c

6.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

7.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证

所有程序的效率得到优化；

数据一致性规则得到连贯应用；

文件中不会出现过期的数据区域；

用户坚定地使用新系统。

8.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该

立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。

不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。

立即将此事报告给适当级别的管理局。

立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。

9.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

程序审计

财务审计

遵循性审计

经营审计

10.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是

直接访问存储设备

数据库管理系统

操作系统

传送控制协议

11.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____

确认领取部门薪酬的虚假员工；

评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

评价部门既定内部控制的充分性；

确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

12.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？

Ⅰ、公司的内部隐私政策；

Ⅱ、财务会计准则；

Ⅲ、有关隐私的法律和法规；

Ⅳ、《标准》。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

13.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。

它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。

现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。

客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。

那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

现金收款/邮寄职员（mailclerk）.

出纳。

应收帐款职员。

客户服务部。

14.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

允许交叉索引并简化监督性复核；

支持最终的业务沟通；

消除后续追踪复核的需要；

确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

15.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

雇员可能将微机用于获得私人利益。

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

16.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。

管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。

审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。

下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

17.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。

这一方案已运行了10年，从未被评估过。

提供方案数据的机构断定数据是不完整的。

内部审计师应该

无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

不进行分析

推迟分析直到数据完整时

18.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

19.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。

那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

b.审查年度审计计划并监督审计结果。

c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。

20.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效

确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

21.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是

系统维护的困难。

无法考虑其它方法。

系统开发时间的增加。

以上三项都对。

22.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

对数据文件加密；

对文件经常备份；

从互联网上下载软件；

在硬盘上安装软件的原装拷贝。

23.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是

时间序列分析

等候理论

线性规划

敏感性分析

24.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

确定公司购买了多少套软件

25.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

26.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。

但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。

在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是

继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策

27.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。

这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是

在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

28.内部审计活动的外部评估不可能去评价

对内部审计活动的章程的遵守情况；

对内部审计专业实务标准的遵守情况

对内部审计活动的成本—收益进行分析

内部审计活动所采用的工具和技术

29.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是

记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；

证实内部审计师已做的工作；

记录所有员工的姓名；

提供记录，以支持应付的薪金税。

30.通用审计软件可以使审计人员

a．监视应用程序的执行。

b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

31.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审