最新某大学中级经济法复习题833Word文件下载.docx
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相关背景信息如下：
（1）A和B注册会计师对X公司整套财务报表实施审计；
（2）财务报表由X公司管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；
（3）审计业务约定条款中说明的X公司管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号――就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；
（4）除对财务报表实施审计外，A和B注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。
A和B注册会计师在接受该项业务委托后，对X公司进行了解后确定进一步的审计策略，在2012年3月10日完成审计工作。
假定X公司2011年度财务报告于2012年3月28日经董事会批准，并于同日报送证券交易所。
X公司未经审计的2011年度财务报表中的部分会计资料如下：
A和B注册会计师确定X公司2011年度财务报表层次的重要性水平为300万元。
经审计，A和B注册会计师发现X公司存在以下事项：
（1）X公司应收D公司货款的账面价值为1400万元（账面余额为2000万元，相应的坏账准备为600万元），由于D公司无法偿还货款，经双方协商后进行债务重组：
D公司以其1000万股普通股――该项股权的公允价值为1800万元（每股面值为1元）抵偿该项债务（不考虑相关税费），债务重组日为2011年8月1日。
X公司据此于2011年8月1日作如下会计处理：
借记“长期股权投资――D公司”1000万元、“坏账准备”600万元、“营业外支出――债务重组损失”400万元，贷记“应收账款――D公司”2000万元，并拟对该债务重组事项在2011年度财务报表附注中按规定予以披露（D公司2011年度经审计的净利润为200万元，未实施利润分配方案）。
（2）E公司系X公司于2011年1月1日在国外投资设立的联营公司，其2011年度财务报表反映的净利润为3600万元。
X公司占E公司45%的股权比例，对其财务和经营政策具有重大影响，故在2011年度财务报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万元。
E公司2011年度财务报表未经其他会计师事务所审计，北京ABC会计师事务所也未能审计。
（3）2011年12月，经与F公司协商，X公司以其拥有的一项专利权换取F公司一台生产设备。
X公司专利权的账面价值和账面余额均为800万元，公允价值和计税价格均为900万元，营业税税率为5%（不考虑教育费附加等）；
F公司生产设备的账面原价为1000万元，已提折旧100万元，已提减值准备60万元，公允价值为840万元，F公司另支付60万元现金给X公司。
2011年12月31日，X公司办妥专利权过户的相关法律手续，收到F公司汇付的银行存款60万元以及换入的生产设备，将该生产设备在生产车间安装调试完毕（安装调试费用忽略不计），尚未作会计处理（假定该交易具有商业实质）。
（4）X公司2011年度审计后的净利润为-1000万元，2011年12月31日流动负债为29600万元，资产总额为28400万元。
A和B注册会计师经实施必要审计程序后认为X公可编制2011年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的。
（5）A和B注册会计师在审计X公司2011年度财务报表时，通过实施销售截止测试发现，X公司2011年1月主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务，在2010年12月已收妥款项，并符合销售收入确认条件，但在当月未作任何会计处理，而在2011年1月作了如下会计处理：
借记“银行存款”11700000元，贷记“主营业务收入”10000000元、“应交税费――应交增值税（销项税额）”1700000元；
同时结转相应的主营业务成本，借记“主营业务成本”8700000元，贷记“存货――甲产品”8700000元。
在2010年12月已符合销售收入确认条件，而未对其进行确认。
（6）X公司为G公司向银行借款3000万元提供信用担保。
2011年10月，G公司因经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款。
银行因此向法院起诉，要求X公司承担担保连带责任，支付本息3200万元。
2012年2月5日，法院终审判决银行胜诉，并于2月15日执行完毕。
考虑到无法向G公司追偿，X公司在2012年2月支付该笔款项的同时，将其全额计入当月营业外支出项目。
对上述事项，X公司拟在2011年度财务报表附注中按规定予以披露。
如果不考虑重要性水平，针对上述第
（1）、第（3）、第（4）、第（5）、第（6）个事项，请分别回答A和B注册会计师是否需要提出审计处理建议若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对X公司2011年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。
单选题
3、根据证监会的有关规定，证券交易所向证监会报送基金交易行为月度监控报告的时限是（）。
A．每月终了后3个工作日内
B．每月终了后5个工作日内
C．每月终了后7个工作日内
D．每月终了后10个工作日内
多选题
4、某公司2000年度的财务会计报告批准报出日为2001年4月26日，下列资产负债表日后事项中属于非调整事项的有（）。
A．2001年3月10日收到客户退回的2000年12月10日销售的货物
B．2001年2月10日因火灾发生巨额亏损
C．2001年4月10日公司董事会宣告分配现金股利
D．2001年4月10日公司董事会宣告分配股票股利
5、中国银监会下发的《商业银行资本充足率管理办法》明确了商业银行交易账户的内容应包括（）。
A．商业银行账号提供的贷款业务
B．商业银行的中间业务
C．商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸
D．为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸
E．为规避交易账户其他项目的风险而持有的头寸
6、个人理财业务是建立在（）基础之上的银行业务。
A．存款业务关系
B．委托代理关系
C．法定代理关系
D．贷款业务关系
7、意味着20世纪影响全球各国金融业分业经营制度框架的终结，并标志着美国乃至全球金融业真正进入金融自由化和混业经营新时代的法案是（）。
A．《证券法》
B．《证券交易法》
C．《金融服务现代化法案》
D．《格拉斯一斯蒂格尔法》
8、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
9、根据巴塞尔委员会规定，为了具备使用标准法的资格，商业银行必须至少满足哪些条件（）
A．董事会和高级管理层应当积极参与监督操作风险管理架梅
B．银行应当拥有完整且确实可行的操作风险管理系统
C．银行应当拥有充足的资源支持在主要产品线上和控制及审计领域采用该方法
D．必须具备完善、健康的公司治理结构
E．必须设立有专门的风险管理委员会，受董事会直接领导
10、张某打算自己投资设立一企业从事商贸业务。
下列哪一选项是错误的（）
A．张某可以设立一个一人有限责任公司从事商贸业务
B．张某可以设立一个个人独资企业从事商贸业务
C．如果张某设立个人独资企业，则该企业不能再入伙普通合伙企业
D．如果张某设立一人有限责任公司，则该公司可以再入伙普通合伙企业
11、2011年11月，ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任项目合伙人。
甲公司为平板电脑生产企业，存货主要包括组装完成的平板电脑以及各种电子元件和组装配件等，主要存放在甲公司的仓库中，也有部分存放在车间。
甲公司对存货采用永续盘存制核算，甲公司拟于2011年12月31日对存货进行了盘点。
A注册会计师事先获取了甲公司的存货盘点计划，部分内容摘录如下：
（1）盘点工作主要由仓库人员进行，仓库被划分成几个区域，每人负责盘点一个区域；
（2）盘点之前统一打印了一式两份、预先连续编号的盘点标签，盘点时发放给每个盘点人员，要求盘点人员在盘点的同时在盘点标签上注明存货品名、数量，并将其中一联粘贴在存货附近；
（3）盘点计划未提及对在车间存放的未完成的平板电脑、元件和配件进行盘点。
[要求]
（1）A注册会计师获取的盘点计划中是否存在缺陷，如果存在缺陷，A注册会计师应当向甲公司提出哪些改进建议；
（2）简要说明A注册会计师针对甲公司存货的计价认定进行审计时应当注意的问题。
12、上海证券交易所对B股（人民币特种股票）实行T+3交收方式的程序中，（）日，证券登记结算公司根据证券交易所提供的B股当日成交资料编制各结算会员的清算交收表。
A．T-1
B．T
C．T+0
D．T+1
13、关于证券交易所质押式回购清算与交收过程中标准券的计算和公布，下列表述中正确的有（ ）。
A．已在证券交易所上市的、可用以回购交易的债券，中国结算公司一般在每星期三收市后计算下一星期适用的标准券折算率
B．对于新上市债券，中国结算公司最迟在新上市债券上市前一日计算该品种债券上市日（含当日）至适用星期适用的标准券折算率
C．在标准券折算率计算过程中无须考虑违约风险防范问题
D．标准券折算率由中国结算公司负责计算，沪、深证券交易所负责向投资者发布计算结果
14、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
15、网上定价、竞价方式是指（）利用证券交易所的系统，并作为唯一的“卖方”，投资者在公布的期间内，按照规定以委托买人的方式进行股票申购的股票发行方式。
A．发行人
B．承销商
C．主承销商
D．证券交易所
16、下列行为属于操纵市场行为的有（）。
A．与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易
B．单独或者通过合谋，集中资金优势联合买卖
C．证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖
D．在自己实际控制的账户之间进行证券交易
17、陈某拟设立一家一人有限责任公司，在该公司章程拟定的下列内容中，不符合《公司法》规定的是（）。
A．注册资本为人民币10万元，陈某一次足额缴纳
B．陈某以货币和机器设备出资，其中货币出资占50%
C．该公司不设股东会，由陈某形式股东会职权
D．该公司设立董事会，董事会成员为陈某及其妻子2人
18、政府财政部门在预算拨款管理中应遵循的原则有（）。
A．按照规定的预算级次和程序拨款，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级次和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款
B．按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款情况拨付资金
C．在适当情况下可以办理无预算、无用款计划，或者是超预算、超计划的拨款，但不得擅自改变支出用途
D．按照预算拨款
19、下面对我国《上市公司非流通股份转让业务办理规则》的描述，错误的是（）。
A．上市公司股份转让必须
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