计划财务部自有业务出纳岗位合规要求文档格式.doc
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现金管理
库存现金管理
法律、法规
《中华人民共和国现金管理暂行条例》第九条：
开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
第十条：
经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
《现金管理暂行条例实施细则》第十一条开户单位现金收支按下列规定管理：
开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；
开户单位支付现金，可从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；
需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。
开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。
公司制度
《现金管理规定》第一条：
库存现金的限额原则上财务部每日现金结存余额为2万元，超过部分应在每日下午16:
30以前及时送公司开户银行，以保证现金管理安全；
公司安排专门车辆和人员提取和送存现金；
现金管理日清月结，出纳每日清点账实情况，如有不符，立即查明原因并报公司。
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未按有关规定提取现金的，扣1分；
未及时清点现金，账实不符未及时发现的扣2分；
现金结存超出规定限额，扣1分。
日常现金收付、费用报销
《中华人民共和国现金管理暂行条例》第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：
职工工资、津贴；
个人劳务报酬；
根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
向个人收购农副产品和其他物资的价款；
出差人员必须随身携带的差旅费；
结算起点以下的零星支出；
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
《现金管理规定》第二条：
财务部门设专职出纳员，负责现金的收入、支出和保管。
核算员对每笔现金的收和支均应填制现金记账凭证，要求领款人在记账凭证上签字，复核员复核无误后方可办理。
开出现金支票时，须由财务部门经理在支票存根上签字，并作为提出现金的证明，将现金存入银行要填写现金交款单，以银行返回的第三联回单作为收款凭证。
凡是行政性开支，报销凭据上必须有三级签章，财务人员对原始凭证所列项目内容是否齐全、数字是否正确、手续是否完备及原始凭证的有效性进行审核，无误后编制记账凭证交复核员；
复核员复核无误后，取款人或报销人在会计凭证上签字取款。
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未遵守现金适用范围，扣1分；
报销时未按要求对原始凭证进行复核的，扣1分；
支付现金金额出错时，扣2分。
重要空白凭证的管理
重要空白日常管理
《有价证券、重要空白凭证管理规定》第二部分：
建立重要空白凭证库存及领用登记簿，按凭证种类立户登记，并指定专人负责记账、管理。
每日清点，登记发生及结余情况，与账面余额进行核对，确保账实相符。
离岗时必须入库保管，不得随意放置。
收到、使用重要空白凭证未及时登记的扣2分；
未及时清点，账实不符，未及时发现的扣2分；
由于管理工作疏漏，造成重要空白凭证丢失，扣2分。
作废重要空白凭证保管及销毁
《有价证券、重要空白凭证管理规定》
第二部分：
作废的重要空白凭证，不得随意撕毁，必须打孔、加盖“作废”戳记，按重要空白凭证种类分别妥善保存。
重要空白凭证的销毁由审计部门经理牵头，财务部门、理财中心经办人员、行政部门负责保卫的人员参加。
销毁前有关人员对拟销毁重要空白凭证进行清点，核对无误后，填制销毁清单，由参加销毁人员签字、归档。
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未按规定对重要空白凭证进行销毁，扣1分。
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