五星级酒店财务部全系统操作流程及管理制度样本Word格式.docx

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资金筹集管理制度

经费支出管理制度

流动资金管理制度

外汇管理制度

外币结算管理制度

前台稽查操作制度

利润管理制度

营业收入、利润及分派管理制度

收银机使用制度

收银处早班操作制度

收银处中班操作制度

收银处晚班操作制度

收银处结账管理制度

收银处员工管理制度

信用卡使用管理制度

旅行支票使用管理制度

核数操作制度

办公用品财务解决制度

将售品、赠品、样品管理制度

成本损耗、控制管理制度

财务报销制度

费用报销审批制度

前言

酒店一切经营活动目都是为着赚钱。

一种公司离开了赚钱，它就无法生存下去。

财务部在酒店经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出成果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

财会部在酒店经营中起着财务和筹划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用品设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料采购管理、仓库物资管理重要作用。

通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店经营活动获得更大经济效益，从而增进公司不断向前发展。

（1）遵守中华人民共和国法律法规、条例及政策关于规定和批准合同、合同。

（2）会计年度采用历年制。

即自公历每年1月1日起至12月31日止为一种会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账。

（4）依照权责发生制原则记账。

即凡是本期已经实现收益和已经使用费用，无论款项与否收付，都应作为本期收益与费用入账。

凡不属于本期收益与费用，虽然款项已在本期收付，都不应作为本期收益与费用解决。

（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必要依照实际发生经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，精确及时。

（6）记账用货币单位为人民币。

凭证、账簿、报表均用中文书记。

（7）一切收入与费用计算，必要互相配合，必要在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

（8）划清资本出去与收益支出界限，不能互相混淆。

（9）关于会计解决办法，先后各期必要一致，不得任意变化，如有变化，须经批准。

（10）建立内部稽核制度，对款项支付，财产物资收发保管，债权债务发生与清算各项经济业务，都要有明确经济责任，有合法凭证，并经授权人员审核签证。

（1）资产类

①钞票

每项钞票分人民币和外汇两类。

核算酒店库存钞票，找数备用金和零用金备用金。

设立“钞票日记账”，依照收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行各种存款。

“依照人民币、外币（重要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设立“银行存款日记账”，依照收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其她外币存款，在登记外币金额同步，按当天银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目营业收入中对方欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团队或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回账款必要查明因素追究责任，并获得关于证明。

报财

务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其她应收款

核算应收账款不涉及其她应收款，涉及按金，应付保险补偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和后来时期分别承担各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）如下费用，不入本科目。

每项待摊费用普通在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用物料、用品及为包装销售食品而储备各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其她流动资产及按金

不属于以上六个科目流动资产属于本科目核算。

依照不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上房屋、建筑物、机器设备、运送设备和其她设备。

第一批购入营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）如下，也属于固定资产。

⑨合计折旧

核算固定资产提取固定资产折旧额原则，按项目提取折旧额，并设立登记卡登记。

依照合伙经营合同精神，每月提取折旧额，优先用于归还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办公司而支付费用。

本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。

每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.其她递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期所有承担费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前固定资产更新等。

每项金额普通需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目依照收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核算购入设备、用品、餐厅用食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠款项。

对往来款项较大及往来次数频密单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工各种工资，涉及固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资明细账核算。

③应付税金

核算应付各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其她应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外其她各项应付款，涉及应付手续费、应付补偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付一宗一次支付人民币多少钱范畴内各项支出。

超过范畴须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取社会劳动保险基金。

此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分派利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现利润（或亏损）总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现利润（或亏损）、最后将余额转入“未分派利润”.

④分派利润

核算酒店利润分派和历年利润分派后结存金

（4）损益类

①营业收入

核算酒店经营范畴内各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：

客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：

出租高档公寓租金及大楼其她收入。

商业大楼收入：

出租写字楼及大楼其她收入。

商场收入：

自营商场收入、出租商场租金及商场其她收入。

其她收入：

不属于上列收入划为其她收入。

②营业税金

依照各项营业收入不同税率，核算本期应承担工商统一税、土地使用费及其她费用和税金。

依照各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算可以划分各部门发生各项费用。

依照营业收入各部门划分作为本科目子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及关于费用”子目外，别的子目依照各部门或各项业务不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及关于费用：

凡所有属于行政及普通部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部薪金及关于费用划归此项目。

其她间接费用：

如行政及普通费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用子目将依照不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：

核算因汇率差别而发生汇兑损益、并以实现数为。

记账汇率变动，关于外币各账户账面余额均不作调节。

保险费、借款利息：

房屋和内部保险__________各种费用及正常经营所需利息支出（可用银行存

款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：

核算提前报废或出售单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产变价净收入与该项固定资产净值差额。

⑦推销开办费

核算筹办开业而发生开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取折旧费。

提取折旧资金通惯用于归还投资资本。

⑨投资利息

依照投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于归还资本利息。

（1）货币资金及往来款项核算。

（2）存货核算。

（3）固定资产核算。

（4）成本和费用核算。

（5）营业收入和利润核算。

（6）投入资本核算。

（1）每发生一笔经济业务，必要获得或者填写原始凭证。

各种原始凭证必要内容真实、手续完备、数字精确。

自制原始凭证则由经办业务部门负责人和经办人员签证。

（2）记账凭证涉及收款凭证、付款凭证。

各种记账凭证、必要填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。

通过制单人、指定审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。

各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由关于人员签证、归档保管，不得丢失。

对于某些需要永远保存重要凭证，应此外保管，并在该项原始凭证和关于记账凭证上加注阐明。

（3）对外开出凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载内容和

金额必要与正本一致。

副本和存根应妥善保存。

误写或收回作废对外凭证正本，应附于原编号副本或存根之上。

短缺或不能收回，应在副___________本或存根上注明理由。

（4）尚未使用重要空白凭证，如支票簿、钞票收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。

领用时，应通过指定人员批准并登记后由领用人签名。

（5）由电脑记录账簿具备不能涂改或用褪色药水消除笔迹长处，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以改正。

由人手记录账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；

涂改或用褪色药水消除笔迹，发生错误时，应依照错误性质和详细状况，采用划线或另行填制记账凭证簿办法，予以改正。

划线改正时，应由记账人员在改正处盖章或签名。

（6）各种账簿应依照审核无误原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：

发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

（1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。

（2）年度会计报表，会计师查账报告等必要长期保存，普通会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15年。

（3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关批准后，才干销毁。

销毁会计档案清单应长期保存。

（1）职权

①负责对所管部门负责人考勤、考绩工作，依照她们管理实绩好差，有权进行表扬和批评，奖励或惩罚。

②有权向总经理建议任免所管部门管理干部。

③有权任免领班如下员工。

④有权解决所管部门一切寻常业务和事务工作。

⑤有权向下级下达工作和生产任务，向她们发批示和进行工作策划。

⑥依照本部实际状况和工作需