财务制度有哪些Word文件下载.docx

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企业财务是企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。

是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。

财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。

然而，有些企业的财务管理则不尽人意。

这些企业的财务管理存在两个误区：

一是把财务管理简单化，

仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；

二是财务部门完全听命于“老板”，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。

财务活动：

财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。

包括以下四个方面：

（一）筹资活动，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。

（二）投资活动，企业投资可以分为两类：

广义的投资和狭义的投资。

前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。

（三）资金营运活动，是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。

（四）分配活动，广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；

狭义的分配仅指对净利润的分配。

财务关系：

企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：

（1）企业与投资者之间的财务关系，主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系；

（2）企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系；

（3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系；

（4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系；

（5）企业与政府之间的财务关系，主要是指政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业利润分配所形成的经济关系；

（6）企业内部各单位之间的财务关系，主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系；

（7）企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。

财务管理环境

财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的各种内部和外部条件，主要包括经济环境、法律环境和金融环境。

经济环境：

财务管理的经济环境主要包括经济周期、经济发展水平和经济政策等。

法律环境：

财务管理的法律环境主要包括企业组织形式方面的法规和税收法规。

企业组织形式主要包括独资企业、合伙企业和公司制企业三种形式。

税法是由国家机关制定的调整税收征纳关系及其管理关系的法律规范的总称。

我国税法的构成要素主要有：

征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、计税依据、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等。

我国现行税法规定的主要税种有增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税和个人所得税等。

金融环境：

财务管理的金融环境主要包括金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。

在实际工作中，具体的财务管理方式因组织而异。

因此，该模型的第一步就是正确定义财务管理的关键活动，以构成财务管理活动的框架。

此框架分为三个部分：

（1）财务信息，即需要组织去收集和保存、确保它的公正性和及时提供性、可用来支持业务正常运行的财务信息。

（2）财务控制，即需要组织去适当关注或执行的财务事务。

（3）财务分析，即需要组织使用系统的方法分析财务和经营信息，用以支持决策制订过程的能力。

另外，该框架也包括一些对整个管理框架来说是不正规的控制或惯例，但对特定组织的财务管理却有关键性影响的控制或惯例。

由于财务管理是一个组织的财务管理者在传达组织程序时所做工作的一个重要组成部分。

所以，财务管理应该扮演以下角色：

（1）确认和管理财务风险；

（2）能及时获取相关的、准确的和可靠的信息，以便决策时理解它潜在的财务含意；

（3）提供有关财务和经营报告；

（4）防止舞弊、过失、违反财务规章制度及公款丢失等行为的发生；

（5）帮助组织管理好财务风险的同时，完成计量核算任务；

（6）支持战略目标和经营决策的制订。

篇二：

财务制度

财务制度报告

公司名称：

商丘吉拾文化传播有限公司

商丘吉拾文化传播有限公司财务制度

总则

一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

二、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

三、本制度适用本公司所有员工。

第一部分财务管理制度

一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本

规定。

二、公司财务部门的职能是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

7、完成公司交给的其他工作。

三、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成，在没有专职总会计师之前，

总会计师职责由兼任承担。

四、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

五、总会计师负责组织本公司的下列工作：

1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

4、承办公司领导交办的其他工作。

六、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

4、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

七、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5、积极配合银行做好对账、报账工作。

6、配合会计做好各种账务处理。

7、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

八、审计的主要工作职责是：

1、认真贯彻执行有关审计管理制度。

2、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

3、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

4、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

5、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

6、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

九、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

十、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制

度的规定。

十一、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记

账凭证。

会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

十二、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、

款项相符。

十三、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表

每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。

十四、财务工作人员对本公司实行会计监督，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，

不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

十五、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书

面报告，并请求查明原因，作出处理，财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

十六、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

十七、财务审计每季一次。

审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

十八、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

十九、支票由出纳员或总经理指定专人保管。

支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

二十、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。

填写金额要无误，完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

二十一、财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

二十二、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理，凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

二十三、凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

二十四、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。

总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

二十五、公司可以在下列范围内使用现金：

1、职员工资、津贴、奖金；

2、个人劳务报酬；

3、出差人员必须携带的差旅费；

4、结算起点以下的零星支出；

5、总经理批准的其他开支。

二十六、除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；

确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

二十七、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

二十八、日常零星开支所需库存现金限额为2019元。

超额部分应存入银行。

二十九、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取