审计习题整理汇编Word文档格式.docx
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21.
BC
【答案解析】：
责任方不会成为鉴证业务唯一的预期使用者，否则将不再是一项鉴证业务。
【该题针对“鉴证业务的三方关系”知识点进行考核】
25.下列鉴证业务中，属于基于责任方认定业务的有（）。
A.财务报表审阅业务
B.验资业务
C.内部控制审核业务（无责任方认定）
D.财务报表审计业务
25.
AD
财务报表审计业务与财务报表审阅业务是基于责任方认定业务，内部控制审核业务（无责任方认定）和验资业务属于直接报告业务。
我们在判断一种鉴证业务是否属
于基于责任方认定业务时，关键要看是否存在责任方认定以及预期使用者能否获取责任方认定，如果存在责任方认定并能被预期使用者获取，则是基于责任方认定业务，如果不存在责
任方认定或是预期使用者不能获取责任方认定则是直接报告业务。
【该题针对“鉴证业务的定义、要素和目标”知识点进行考核】
26.下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（）。
A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
B.责任方与预期使用者不可能是同一方
C.责任方可能是鉴证业务的委托人
D.责任方一定不是委托人
26.
BD
责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；
责任方可能是鉴
证业务的委托人，也可能不是委托人；
责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。
27.下列关于鉴证业务的说法正确的有（）。
A.鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
B.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信
任程度的业务
C.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受
的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
27.
AC
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务，所以选项B不正确；
由于合理保证的鉴证
业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积
极方式提出结论的基础，所以选项D不正确。
【答疑编号10030283】
2.下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（）。
A接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求
查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持
B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计
师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据
C.未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为
D.接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户
授权
2.
A
选项A,后任注册会计师只有取得被审计单位书面授权后前任注册会计师才能对查阅工作底稿的请求提供支持。
选项BCD都归属于保密义务豁免的情形，所以不违
反相关规定。
【该题针对“保密”知识点进行考核】
3.ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份有限公司2009年度财务报表审计的
项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对
所形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（）。
（假设ABC
会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师）
A.聘请相关专家协助工作
B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师
C.解除业务约定
D.出具无法表示意见的审计报告
3.
B
A注册会计师个人不胜任不表明整个会计师事务所都不胜任。
因此，A
注册会计师应请求ABC会计师事务所改派其他胜任的注册会计师。
【该题针对“专业胜任能力和应有的关注”知识点进行考核】
6.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
A.密切关系
B.自身利益
C.自我评价
D外在压力
7.下列描述中，属于自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情况是（）。
A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员
B.审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳
C.审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事
D.审计小组成员担任被审计单位的辩护人
8.根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是（）。
A.注册会计师在执业过程中，一定要保持实质上的独立性，但是形式上的独立性可以不
需要保持
B.注册会计师可以夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验
C.会计师事务所任何情况下都不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务
D.在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获
取和评价审计证据
9.注册会计师的下列行为中，违反职业道德守则的是（）。
A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人
牟取利益
C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D注册会计师可以对其能够提供的服务、拥有的资质进行夸大宣传，但不得诋毁同行
10.下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。
A.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系
B.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务
C.某项目经理已经连续五年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，容易发现问题，故今
年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作
D除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝承担保管客户资金和其他资产的责任
6.
D
【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】
7.
选项AC属于密切关系导致的不利影响，选项D产生过度推介导致的不利影响。
8.
选项A注册会计师在执业过程中，实质和形式上的独立性均需要保持选项B注册会计师不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验；
选项C有关法规允
许的情形是可以以或有收费的形式为客户提供鉴证服务的。
9.
注册会计师职业道德的“良好职业行为”中明确禁止注册会计师夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验。
10.
选项A,属于自身利益导致的不利影响；
选项B,注册会计师不得采用或
有收费的方式向客户提供鉴证服务；
选项C,会计师事务所应定期轮换项目负责人及签字的注册会计师。
3.下列行为中，注册会计师违反保密原则的有（）。
A与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
B.接受同业复核，提供审计工作底稿
C.向监管机构报告发现的违反法规行为
D利用获知的客户信息买卖客户的股票
与客户发生意见分歧时，应当与客户进行沟通，同时考虑对审计报告的影响，不能将该分歧诉诸媒体。
1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。
A.选择和运用恰当的会计政策
B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D.选择适用的会计准则和相关会计制度
2.以下说法中不正确的是（）。
A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚
信毫无疑问
B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中
某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序
C注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务
报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证
D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
1.
管理层不能减轻注册会计师的责任。
【该题针对“财务报表审计目标与审计责任”知识点进行考核】
C
注册会计师提供的是合理保证，而非绝对保证。
10.下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。
A.注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表信赖程度
B.财务报表审计目标，是对被审计单位财务报表的真实性和公允性表示意见
C•财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审
计程序的性质、时间和范围
D•财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用
财务报表审计目标，是对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见。
【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】
I.以下说法中正确的有（）。
Q
A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标两
个层次
B.财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度
C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不
能相互混淆和替代
D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
11.在接受业务委托前，会计师事务所应该获取（）信息。
A.客户的诚信程度
B.专业胜任能力
C.执行业务所需时间和资源
D.执行业务必要的素质
II.
【该题针对“审计过程与审计目标的实现”知识点进行考核】
8.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）。
A.评估的认定层次重大错报风险越低，
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