注册会计师考试《审计》备考练习信息技术对审计的影响含答案Word文档下载推荐.docx
《注册会计师考试《审计》备考练习信息技术对审计的影响含答案Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师考试《审计》备考练习信息技术对审计的影响含答案Word文档下载推荐.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
D.衡量交易价值，但无需在财务报告中适当体现相关价值
4.下列各项中，属于信息技术一般控制中的程序变更要素的是（ ）。
A.程序开发的管理方法论
B.系统作业管理
C.变更过程中的职责分离
D.程序实施和应急计划
5.常见的系统自动控制以及信息技术应用控制审计关注点不包括（ ）。
A.系统自动生成报告
B.系统配置和科目映射
C.接口控制
D.程序变更
6.以下关于信息技术对审计过程的影响的表述中，正确的是（ ）。
A.信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响
B.如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够增加实质性程序
C.当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计
D.当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计
7.下列不属于评估信息技术环境的规模和复杂度主要应当考虑的因素的是（ ）。
A.产生财务数据的信息系统数量
B.信息部门的结构与规模
C.网络规模
D.用户质量
8.由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格面临的重大固有风险和错误，其中不包括（ ）。
A.输入错误
B.逻辑错误
C.计算错误
D.接口错误
9.下列各项中，有关数据分析的说法正确的是（ ）。
A.数据分析仅应用于审计业务
B.数据分析可以使非专业人员以图形化的方式方便快速查看结果
C.数据分析工具不能提高审计质量
D.数据分析工具可以用于分析性程序，但不能用于控制测试
10.常见的公司层面信息技术控制不包括（ ）。
A.程序开发
B.信息技术年度计划的制定
C.信息安全和风险管理
D.信息技术内部审计机制的建立
二、多项选择题
1.以下关于信息技术的说法中，正确的有（ ）。
A.广义上讲，凡是能扩展人类信息功能的技术都是信息技术
B.信息技术的实现是依靠电子计算机和现代通信手段
C.微电子技术、计算机技术、软件技术、通信技术是现代信息技术的核心
D.信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险
2.以下对计算机辅助审计技术的运用的说法中，正确的有（ ）。
A.计算机辅助审计技术能提高审计工作的效率和效果
B.计算机辅助审计技术最广泛地运用于实质性程序，特别是细节测试
C.计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性
D.计算机辅助审计技术有助于详审海量数据，也可用于辅助对舞弊的检查工作
3.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中，正确的有（ ）。
A.应用控制是一般控制的基础
B.公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调
C.一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任
D.公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境
4.信息系统的使用给企业的管理和会计核算程序带来的重要变化包括（ ）。
A.计算机文档代替了纸质日记账和分类账
B.计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证
C.灵活多样的的报告代替了固定的定期报告
D.系统问题的存在比偶然性误差少
5.信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生以下（ ）方面特定的风险。
A.可能对数据进行错误处理或处理那些本身就错误的数据
B.数据丢失风险或数据无法访问风险
C.不适当的人工干预
D.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险
6.和人工控制类似，系统自动控制关注的要素包括（ ）。
A.完整性
B.准确性
C.发生
D.存在
7.注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则需要在整个过程中考虑信息的（ ）方面。
A.准确性
B.完整性
C.授权体系
D.访问限制
8.注册会计师在确定审计策略时，需要结合被审计单位的（ ），对信息技术审计范围进行适当考虑。
A.业务流程复杂度
B.信息系统复杂度
C.系统生成的交易数量和业务对于系统的依赖程度
D.信息和复杂计算的数量
9.在公司层面信息技术控制范畴内，不同信息技术环境下的问题包括（ ）。
A.网络环境
B.数据库管理系统
C.电子商务系统
D.外包安排
10.下列各项中，属于注册会计师面临的来自信息化环境的挑战的有（ ）。
A.对信息系统相关审计风险的认识
B.审计范围的确定
C.审计线索的隐性化
D.有待优化的知识结构
（1）对业务流程开展和内部控制运作的理解;
（2）对信息系统相关审计风险的认识（选项A）;
（3）审计范围的确定（选项B）;
（4）审计内容的变化;
（5）审计线索的隐性化（选项C）;
（6）审计技术改进的必要性;
（7）有待优化的知识结构（选项D）;
（8）与专业团队的充分协同工作。
11.信息技术对审计过程的影响主要体现在以下（ ）方面。
A.对审计线索的影响
B.对审计技术手段的影响
C.对注册会计师的影响
D.对审计内容的影响
参考答案及解析
1.
【答案】D
【解析】选项D不正确，即使注册会计师不依赖信息系统，也需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。
2.
【解析】自动控制能为企业带来以下好处：
（1）自动控制能够有效处理大流量交易及数据（选项A）;
（2）自动控制比较不容易被绕过（选项C）;
（3）自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离（选项B）;
（4）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取（选项D不正确）;
（5）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
3.
【解析】有效的信息系统需要实现下列功能并保留记录结果：
识别和记录全部经授权的交易（选项A）;
及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类（选项B）;
衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值（选项D不正确）;
确定交易发生的期间，并将交易记录在适当的会计期间（选项C）;
将相关交易信息在财务报告中作适当披露。
4.
【答案】C
【解析】选项AD属于程序开发中的要素;
选项B属于计算机运行中的要素。
5.
【解析】选项D应为访问和权限;
程序变更属于信息技术一般控制的内容。
6.
【答案】A
【解析】如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够减少实质性程序（选项B错误）;
当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计（选项C错误）;
当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计（选项D错误）。
7.
【解析】选项D应为用户数量。
评估信息技术环境的规模和复杂度，主要应当考虑产生财务数据的信息系统数量、信息系统接口以及数据传输方式、信息部门的结构与规模、网络规模、用户数量、外包及访问方式。
8.
【解析】电子表格面临的重大固有风险和错误，包括输入错误、逻辑错误、接口错误和其他错误，不包括计算错误。
9.
【答案】B
【解析】数据分析可以应用到审计以及其他鉴证业务中，选项A错误;
数据分析工具可以提高审计质量，选项C错误;
数据分析工具可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序，选项D错误。
10.
【解析】选项A是信息技术一般控制。
常见的公司层面信息技术控制包括但不限于：
（1）信息技术规划的制定;
（2）信息技术年度计划的制定（选项B）;
（3）信息技术内部审计机制的建立（选项D）;
（4）信息技术外包管理;
（5）信息技术预算管理;
（6）信息安全和风险管理（选项C）;
（7）信息技术应急预案的制定;
（8）信息系统架构和信息技术复杂性。
【答案】ABCD
【答案】ACD
【解析】计算机辅助审计技术最广泛地运用于实质性程序，特别是在与分析程序相关的方面。
【答案】BCD
【解析】一般控制是应用控制的基础，选项A不正确。
【答案】ABC
【解析】选项D应为：
系统问题的存在比偶然性误差更为普遍。
【解析】四个选项均正确。
【解析】系统自动控制关注的要素包括：
完整性、准确性、存在和发生等。
【解析】注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面。
【解析】四个选项均正确，除了四个选项外，还包括信息技术环境规模和复杂度，注册会计师需要结合这五个方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。
【解析】注册会计师面临的来自信息化环境的挑战，主要体现在以下方面：
（2）对信息系统相关审计风险的认识（
升级会员 