财政部内控试题Word格式.docx

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B.董事会或类似权力机构

C.监事会或类似权力机构

D.管理层

A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草

C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充

A.内部控制审计范围

B.制定的内部控制审计计划

C.拟采用的内部控制审计程序

D.内部控制审计风险

A.个别访谈

B.实地查验

C.函证确认

D.调查问卷

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷

D.制度缺陷和运行缺陷

A.公司信息系统建设由信息部领导负全责

B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统

C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转

D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更

A.企业应指定专门机构归口管理工程项目

B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌

A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策

B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明

B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告

C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告

D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况

A.预算管理工作机构设在财会部门

B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控

D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序

A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为

B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报

D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估

C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致

D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批

A.XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D.相关机构或人员串通舞弊

∙经过公司董事会或授权机构的审批

A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同

C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估

A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告

B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告

C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告

D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告

A.依法行使企业的经营决策权

B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

D.审议批准监事会或监事的报告

A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制

B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响

C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制

D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失

C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势

D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.制衡性原则

A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题

B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足

C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享

D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉

A.可行性研究与决策

B.概预算编制与审核

C.项目实施与价款支付

D.竣工决算与审计

A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据

B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制

C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试

D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

A.印章要与空白票据分管

B.由一人办理资金全过程业务

C.严禁收款不入账、设立“小金库”

D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账

A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责

C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

D.委托中介机构实施内部控制评价

A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。

企业内设机构XX不得办理担保业务

C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避

D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序

A.企业经营管理合法合规

B.追求利润最大化

C.财务报告真实完整

D.促进企业实现发展战略

A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性

B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率

C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论

D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标

B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标

C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质

B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序

C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同

D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高

A.内部控制是一个过程

B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

A.相关账户或列报是否曾经出现错报

B.该项控制在运行中依赖判断的程度

C.该项控制是人工控制还是自动化控制

D.企业层面控制的有效性

A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明

B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法

C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况

D.内部控制有效性的结论

A.培训业务操作和系统管理人员

B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案

C.考虑