中炬高新全面预算管理制度Word文件下载.docx

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（五）全面预算一般按年度编制，业务预算应分季度、月份落

实。

资金预算按季度滚动编制。

（六）全面预算作为制定及落实公司各部门、各控股子公司经

济责任制的依据，全面预算由公司组织实施，分级归口管理。

（七）全面预算管理的主要包括几个方面：

全面预算组织管理、

全面预算编制管理、全面预算执行和控制、全面预算分析和反馈、

全面预算调整、全面预算监控和考评。

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第二章全面预算组织管理

为明确各相关机构、单位和部门在预算组织工作中的职责权限、

工作流程，保证预算工作的顺利进行，成立公司全面预算管理组织

体系。

全面预算管理的组织体系由预算管理领导机构、决策机构、

常设机构、执行机构、监控与考评机构组成。

一、预算管理领导机构

公司董事会是公司预算管理的领导机构，主要负责审议、批准

预算管理委员会提交的年度预算方案，审议、批准公司经营计划和

投资计划。

二、预算管理决策机构

公司预算管理委员会是预算管理的决策机构，受公司董事会领导。

由总经理直接负责，其成员由公司各分管领导、各子公司总经理及公

司财务部经理、各子公司财务副总、财务总监组成。

预算管理委员会以预算会议或者文件的形式审议、批准预算管

理事项，确保预算管理实施的权威性、科学性和规范性，预算管理

委员会为非常设机构，具体职责如下：

（一）按照公司董事会审批的战略目标、中长期规划，拟订公

司年度预算方案；

（二）审议、批准预算管理的政策、制度等相关文件；

（三）审查公司总预算草案和各子公司提交的预算草案，并提

出修改意见；

（四）将经过审查的预算提交公司董事会审议，通过后下达正

式预算；

（五）组织召开公司预算管理会议，听取预算管理小组做出的

预算执行情况汇报并对预算管理小组提交的预算管理相关草案进行

审议；

（六）监督和协调公司全面预算工作的贯彻、落实情况，关注

预算执行情况存在的主要问题，提出解决措施。

（七）审批不涉及年度经营目标重大变化的预算调整申请；

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（八）审批公司重大预算调整、修正方案的申请报告，并向公

司董事会提交预算调整申请报告；

（九）组织制订公司预算期的考核、奖惩方案；

（十）仲裁和协调预算管理中出现的冲突和纠纷。

三、预算管理常设机构

预算管理小组是预算管理委员会的常设机构。

预算管理小组组

长由财务分管领导担任，具体负责预算管理的日常工作，组织、协

调预算的编制、执行、分析等预算管理工作。

预算管理小组在预算管理委员会的领导下行使以下职权：

（一）编写和修订公司预算管理办法及相关制度、实施细则、

预算编制指南等，并报全面预算管理委员会审批；

（二）制订公司年度预算目标分解方案，负责年度预算指标测

算、目标分解等，提交预算管理委员会审批；

（三）组织并指导各部门、各子公司编制各类预算，并审查、

协调和平衡各部门、各子公司的预算草案，汇总后编制公司预算草

案，提交预算管理委员会审查；

（四）根据批准的预算方案，将预算责任分解到公司各部门，

并负责预算分析控制、监督等方面的具体工作；

（五）对因特殊因素影响，提出需调整、修改的预算方案，进

行具体调研并提出初步判断意见，上报预算管理委员会审批；

（六）定期向预算管理委员会提交预算分析报告，反映预算执

行中的问题，并为预算管理委员会拟订建议方案，在授权范围内处

理相关问题；

（七）组织预算管理的培训工作，向预算编制、执行部门提供

技术支持和帮助；

（八）完成预算管理委员会交办的其它工作。

四、预算管理执行机构预算管理执行小组是预算管理执行机构，由公司总部各部门和

下属子公司组成按其性质和责任分为利润中心、成本中心和费用中

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心，负责本部门、下属子公司预算管理工作的具体开展和实施，并

分别最终对利润、成本、费用预算负责。

总部各中心、各部门的负责人为本部门预算相关工作的执行负

责人，负责组织、协调各部门的预算工作以及配合预算执行小组完

成其他预算管理工作。

另外各部门还须安排一名预算专员、负责协

助部门负责人做好预算的编制、执行、分析、沟通协调等日常工作。

各子公司财务副总、财务总监为各子公司预算执行负责人，负责组

织、协调各子公司的预算工作。

各预算管理执行机构的具体职责如下：

（一）负责执行全面预算管理的相关制度；

（二）根据预算管理委员会下达的预算方案编制本预算责任中

心的年度预算草案；

（三）根据预算调整制度的要求，提出预算调整与修正申请；

（四）执行本预算责任中心的预算方案，协助预算管理小组做

好公司总预算的综合平衡、预算控制、预算差异分析、预算考核等

工作；

（五）就预算执行过程中发现的问题及时与预算管理小组沟通，

促进预算工作不断改进；

（六）完成预算管理小组交办的其它工作。

五、预算管理监控和考评机构

预算管理监控和考评小组是预算管理监控与考评机构，其组长

由总经理担任，成员由财务部、成本部、投资管理部、办公室、人

力资源部及子公司财务负责人组成，具体负责预算管理的日常监控

和定期考评工作。

预算管理监控和考评小组在预算管理委员会的领导下行使以下

职权：

（一）制订公司预算期的考核、奖惩方案，报全面预算管理委

员会审批；

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（二）密切监控预算执行过程中的突发重大事件和重大责任事

故，并向全面预算管理委员会提出解决预案；

（三）了解、督促、检查公司各部门、各子公司的预算执行情

况，在授权范围内协调预算工作之间的冲突和纠纷；

（四）对各部门、各子公司的全面预算执行情况和管理状况进

行综合评价；

（五）提交对各部门、各子公司预算考核和奖惩具体方案，报

预算管理委员会审议。

第三章全面预算编制管理

公司全面预算编制是细化目标、责任和分配、落实资源配置的过

程。

预算编制过程中，为实现预算目标必须将责任分解到具体的部门、

人员，使部门、人员有明确的目标。

每年度的10月份，公司预算管理委员会根据下一年度的经营计

划、目标布置年度预算编制工作，预算管理小组根据预算管理委员

会要求编制年度预算工作计划，报经预算管理委员会审批。

一、预算编制依据

公司年度预算应当在公司战略的指导下，以上一年度实际经营

情况为基础，结合公司业务发展需要，综合考虑预算期内经济政策变

动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营

活动可能造成的影响，根据公司自身业务特点和实际经营能力编制相

应的预算，并在此基础上汇总编制年度预算。

二、预算编制原则

（一）“效益优先，预算服务战略”原则。

资源配置本着“效益优先”宗旨，实现企业价值最大化为目标。

预算编制要服务于企业中长期战略发展目标，不断优化资源配置，

提高投入产出效能。

（二）“以公司年度工作计划与预算相结合”原则。

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年度关键工作计划是预算编制的工作基础，各部门及各子公司

应根据公司战略目标，制定具体的工作计划。

预算编制应以公司整

体经营计划和各项预算编制主体的工作计划为依据，参考历史数据，

据实合理地进行编制。

（三）“统一部署、分级编制、上下结合、全员参与、综合平

衡”的原则。

公司整个集团预算编制时间与工作需统一部署和启动，由各部

门、各子公司编制，再汇总审核至集团，逐级编制、逐级汇总、逐

级审核，最终进行综合平衡。

（四）“谁统筹谁负责、谁受益谁承担”的原则

预算编制贯彻谁统筹谁负责、谁受益谁承担的原则，需根据谁

受益谁承担的原则编制预算，并负责审核预算编制的合理性及准确

性。

三、预算编制项目和内容

公司预算项目根据公司实际管理要求及业务工作需要设置。

预算

项目的设置应有利于责、权、利的划分、归属，有利于控制和规范责

任主体行为，有利于对责任主体进行业绩考核和评价。

预算项目主要

包括经营业务预算、投融资预算、财务预算。

（一）经营业务预算是指规划预算期内经济业务的生产经营预算。

以主营业务收入预算为起点，经营业务预算以主营业务收入预算为基

础进行编制。

具体包括：

销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、

税金及附加预算、期间费用预算、其他收支预算等。

（二）投融资预算包括投资预算和融资预算。

投资预算是在预算

期内进行资本性投资活动的预算，主要是指规划长期投资业务及其相

应的投资收益预算。

固定资产投资预算、权益性资本投资

预算、债券投资预算。

融资预算主要是在预算期内新借入长、短期借

款，发行债券以及对原有借款、债券还本付息的预算等。

（三）财务预算是指综合反映各项业务对现金收支和经营成果的

影响，并用以规划现金管理和盈亏管理的预算。

各项经营业务预算、

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资本预算都要有相应的现金流量预算与之对应，最终出具的预算主表

主要包括预计损益表、现金收支预算表等（预计资产负债表暂缓）。

四、预算编制基本流程：

（一）公司预算管理委员会根据董事会确定的年度经营目标布置

年度预算编制工作。

（二）预算管理小组根据预算管理委员会的要求编写年度预算编

制计划，并安排召开年度预算编制会议，将预算编制计划下发到各部

门、各子公司。

（三）公司各部门、各子公司根据预算编制计划，结合本部门、

本子公司的具体情况编制本部门、本子公司的预算草案。

各部门预算

草案经部门负责人、分管领导审批后，上报预算管理小组。

各子公司预算草案，经子公司总经理审批后，上报预算管理小组。

（四）预算管理小组审核后的预算草案，如果不符合公司预算编

制的相关要求，则退回相关部门、子公司修改，相关部门、子公司修

改后再办理审批手续，报预算管理小组汇总。

修改预算草案的过程会

反复多次，各部门、各子公司要积极配合并及时向预算管理小组提交

书面稿和电子稿。

（五）预算管理小组平衡、汇总编制公司预算草案，将公司预算

方案报预算管理委员会审核。

（六）预算管理委员会对预算草案进行审核，通过后的全面预算

方案呈报公司董事会审议；

没有通过董事会审议的预算方案，由预算管理小组组织进行修改。

（七）公司董事会审议批准全面预算方案，讨论通过或驳回修改。

（八）预算管理委员会将经董事会批准后的年度全面预算正式下

达给各部门、各子公司执行。

五、预算编制方法

各部门、各子公司在编制预算草案时，应分析各项业务的具体情

况，选择固定预算法、弹性预算法、零基预算法、滚动预算法等方法编制预算。

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（一）固定预算法以预算期内一定业务活动水平（如生产量