中炬高新全面预算管理制度Word文件下载.docx
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(五)全面预算一般按年度编制,业务预算应分季度、月份落
实。
资金预算按季度滚动编制。
(六)全面预算作为制定及落实公司各部门、各控股子公司经
济责任制的依据,全面预算由公司组织实施,分级归口管理。
(七)全面预算管理的主要包括几个方面:
全面预算组织管理、
全面预算编制管理、全面预算执行和控制、全面预算分析和反馈、
全面预算调整、全面预算监控和考评。
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第二章全面预算组织管理
为明确各相关机构、单位和部门在预算组织工作中的职责权限、
工作流程,保证预算工作的顺利进行,成立公司全面预算管理组织
体系。
全面预算管理的组织体系由预算管理领导机构、决策机构、
常设机构、执行机构、监控与考评机构组成。
一、预算管理领导机构
公司董事会是公司预算管理的领导机构,主要负责审议、批准
预算管理委员会提交的年度预算方案,审议、批准公司经营计划和
投资计划。
二、预算管理决策机构
公司预算管理委员会是预算管理的决策机构,受公司董事会领导。
由总经理直接负责,其成员由公司各分管领导、各子公司总经理及公
司财务部经理、各子公司财务副总、财务总监组成。
预算管理委员会以预算会议或者文件的形式审议、批准预算管
理事项,确保预算管理实施的权威性、科学性和规范性,预算管理
委员会为非常设机构,具体职责如下:
(一)按照公司董事会审批的战略目标、中长期规划,拟订公
司年度预算方案;
(二)审议、批准预算管理的政策、制度等相关文件;
(三)审查公司总预算草案和各子公司提交的预算草案,并提
出修改意见;
(四)将经过审查的预算提交公司董事会审议,通过后下达正
式预算;
(五)组织召开公司预算管理会议,听取预算管理小组做出的
预算执行情况汇报并对预算管理小组提交的预算管理相关草案进行
审议;
(六)监督和协调公司全面预算工作的贯彻、落实情况,关注
预算执行情况存在的主要问题,提出解决措施。
(七)审批不涉及年度经营目标重大变化的预算调整申请;
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(八)审批公司重大预算调整、修正方案的申请报告,并向公
司董事会提交预算调整申请报告;
(九)组织制订公司预算期的考核、奖惩方案;
(十)仲裁和协调预算管理中出现的冲突和纠纷。
三、预算管理常设机构
预算管理小组是预算管理委员会的常设机构。
预算管理小组组
长由财务分管领导担任,具体负责预算管理的日常工作,组织、协
调预算的编制、执行、分析等预算管理工作。
预算管理小组在预算管理委员会的领导下行使以下职权:
(一)编写和修订公司预算管理办法及相关制度、实施细则、
预算编制指南等,并报全面预算管理委员会审批;
(二)制订公司年度预算目标分解方案,负责年度预算指标测
算、目标分解等,提交预算管理委员会审批;
(三)组织并指导各部门、各子公司编制各类预算,并审查、
协调和平衡各部门、各子公司的预算草案,汇总后编制公司预算草
案,提交预算管理委员会审查;
(四)根据批准的预算方案,将预算责任分解到公司各部门,
并负责预算分析控制、监督等方面的具体工作;
(五)对因特殊因素影响,提出需调整、修改的预算方案,进
行具体调研并提出初步判断意见,上报预算管理委员会审批;
(六)定期向预算管理委员会提交预算分析报告,反映预算执
行中的问题,并为预算管理委员会拟订建议方案,在授权范围内处
理相关问题;
(七)组织预算管理的培训工作,向预算编制、执行部门提供
技术支持和帮助;
(八)完成预算管理委员会交办的其它工作。
四、预算管理执行机构预算管理执行小组是预算管理执行机构,由公司总部各部门和
下属子公司组成按其性质和责任分为利润中心、成本中心和费用中
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心,负责本部门、下属子公司预算管理工作的具体开展和实施,并
分别最终对利润、成本、费用预算负责。
总部各中心、各部门的负责人为本部门预算相关工作的执行负
责人,负责组织、协调各部门的预算工作以及配合预算执行小组完
成其他预算管理工作。
另外各部门还须安排一名预算专员、负责协
助部门负责人做好预算的编制、执行、分析、沟通协调等日常工作。
各子公司财务副总、财务总监为各子公司预算执行负责人,负责组
织、协调各子公司的预算工作。
各预算管理执行机构的具体职责如下:
(一)负责执行全面预算管理的相关制度;
(二)根据预算管理委员会下达的预算方案编制本预算责任中
心的年度预算草案;
(三)根据预算调整制度的要求,提出预算调整与修正申请;
(四)执行本预算责任中心的预算方案,协助预算管理小组做
好公司总预算的综合平衡、预算控制、预算差异分析、预算考核等
工作;
(五)就预算执行过程中发现的问题及时与预算管理小组沟通,
促进预算工作不断改进;
(六)完成预算管理小组交办的其它工作。
五、预算管理监控和考评机构
预算管理监控和考评小组是预算管理监控与考评机构,其组长
由总经理担任,成员由财务部、成本部、投资管理部、办公室、人
力资源部及子公司财务负责人组成,具体负责预算管理的日常监控
和定期考评工作。
预算管理监控和考评小组在预算管理委员会的领导下行使以下
职权:
(一)制订公司预算期的考核、奖惩方案,报全面预算管理委
员会审批;
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(二)密切监控预算执行过程中的突发重大事件和重大责任事
故,并向全面预算管理委员会提出解决预案;
(三)了解、督促、检查公司各部门、各子公司的预算执行情
况,在授权范围内协调预算工作之间的冲突和纠纷;
(四)对各部门、各子公司的全面预算执行情况和管理状况进
行综合评价;
(五)提交对各部门、各子公司预算考核和奖惩具体方案,报
预算管理委员会审议。
第三章全面预算编制管理
公司全面预算编制是细化目标、责任和分配、落实资源配置的过
程。
预算编制过程中,为实现预算目标必须将责任分解到具体的部门、
人员,使部门、人员有明确的目标。
每年度的10月份,公司预算管理委员会根据下一年度的经营计
划、目标布置年度预算编制工作,预算管理小组根据预算管理委员
会要求编制年度预算工作计划,报经预算管理委员会审批。
一、预算编制依据
公司年度预算应当在公司战略的指导下,以上一年度实际经营
情况为基础,结合公司业务发展需要,综合考虑预算期内经济政策变
动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营
活动可能造成的影响,根据公司自身业务特点和实际经营能力编制相
应的预算,并在此基础上汇总编制年度预算。
二、预算编制原则
(一)“效益优先,预算服务战略”原则。
资源配置本着“效益优先”宗旨,实现企业价值最大化为目标。
预算编制要服务于企业中长期战略发展目标,不断优化资源配置,
提高投入产出效能。
(二)“以公司年度工作计划与预算相结合”原则。
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年度关键工作计划是预算编制的工作基础,各部门及各子公司
应根据公司战略目标,制定具体的工作计划。
预算编制应以公司整
体经营计划和各项预算编制主体的工作计划为依据,参考历史数据,
据实合理地进行编制。
(三)“统一部署、分级编制、上下结合、全员参与、综合平
衡”的原则。
公司整个集团预算编制时间与工作需统一部署和启动,由各部
门、各子公司编制,再汇总审核至集团,逐级编制、逐级汇总、逐
级审核,最终进行综合平衡。
(四)“谁统筹谁负责、谁受益谁承担”的原则
预算编制贯彻谁统筹谁负责、谁受益谁承担的原则,需根据谁
受益谁承担的原则编制预算,并负责审核预算编制的合理性及准确
性。
三、预算编制项目和内容
公司预算项目根据公司实际管理要求及业务工作需要设置。
预算
项目的设置应有利于责、权、利的划分、归属,有利于控制和规范责
任主体行为,有利于对责任主体进行业绩考核和评价。
预算项目主要
包括经营业务预算、投融资预算、财务预算。
(一)经营业务预算是指规划预算期内经济业务的生产经营预算。
以主营业务收入预算为起点,经营业务预算以主营业务收入预算为基
础进行编制。
具体包括:
销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、
税金及附加预算、期间费用预算、其他收支预算等。
(二)投融资预算包括投资预算和融资预算。
投资预算是在预算
期内进行资本性投资活动的预算,主要是指规划长期投资业务及其相
应的投资收益预算。
固定资产投资预算、权益性资本投资
预算、债券投资预算。
融资预算主要是在预算期内新借入长、短期借
款,发行债券以及对原有借款、债券还本付息的预算等。
(三)财务预算是指综合反映各项业务对现金收支和经营成果的
影响,并用以规划现金管理和盈亏管理的预算。
各项经营业务预算、
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资本预算都要有相应的现金流量预算与之对应,最终出具的预算主表
主要包括预计损益表、现金收支预算表等(预计资产负债表暂缓)。
四、预算编制基本流程:
(一)公司预算管理委员会根据董事会确定的年度经营目标布置
年度预算编制工作。
(二)预算管理小组根据预算管理委员会的要求编写年度预算编
制计划,并安排召开年度预算编制会议,将预算编制计划下发到各部
门、各子公司。
(三)公司各部门、各子公司根据预算编制计划,结合本部门、
本子公司的具体情况编制本部门、本子公司的预算草案。
各部门预算
草案经部门负责人、分管领导审批后,上报预算管理小组。
各子公司预算草案,经子公司总经理审批后,上报预算管理小组。
(四)预算管理小组审核后的预算草案,如果不符合公司预算编
制的相关要求,则退回相关部门、子公司修改,相关部门、子公司修
改后再办理审批手续,报预算管理小组汇总。
修改预算草案的过程会
反复多次,各部门、各子公司要积极配合并及时向预算管理小组提交
书面稿和电子稿。
(五)预算管理小组平衡、汇总编制公司预算草案,将公司预算
方案报预算管理委员会审核。
(六)预算管理委员会对预算草案进行审核,通过后的全面预算
方案呈报公司董事会审议;
没有通过董事会审议的预算方案,由预算管理小组组织进行修改。
(七)公司董事会审议批准全面预算方案,讨论通过或驳回修改。
(八)预算管理委员会将经董事会批准后的年度全面预算正式下
达给各部门、各子公司执行。
五、预算编制方法
各部门、各子公司在编制预算草案时,应分析各项业务的具体情
况,选择固定预算法、弹性预算法、零基预算法、滚动预算法等方法编制预算。
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(一)固定预算法以预算期内一定业务活动水平(如生产量