宁夏省内审师《内部审计基础》：流程图的制作考试题Word文件下载.docx

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进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

3.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？

整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；

测试数据可能进入真实的数据环境；

在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；

测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

4.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；

（3）设备使用年数；

（4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序

①，⑥，和④；

④，⑤，和⑥；

⑥，⑤，和②；

②，③，和④。

5.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

6.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是

客户可以按较低价格付帐。

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

接线员可能向竞争者透露促销价。

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

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7.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是

流程图法（flowchartingapproach）

调查问卷法（questiomaireapproach）

矩阵法（matrixapproach）

详细描述法（detailednarrativeapproach）。

8.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。

同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是

a．博弈论。

b．概率论。

c．线性规划。

d.敏感性分析。

9.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

确保审计建议及时得到执行。

监测公司行为规范的遵守情况。

讨论重大风险领域。

10.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。

未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。

顾问不期望领导人员具有的个人特点是

a．深刻的理解计算机系统

b．愿意倾听

c．不惜一切代价也要达成目标

d．掌握组织语言

11.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

改进产品设计和可信赖性

测量流程性能

实施统计流程控制

改进组织流程

12.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

c.数据库结构可以减小数据冗余。

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

13.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

某人可以单独接触到备用金。

14.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

成本数据与目前的市场行情比较

对经纪人持有的证券进行函证

运用权益法重新计算投资的账面价值

计算溢价或折价的摊销

15.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该

a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。

c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。

d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

16.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?

管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

管理层可能会关注其在金融市场的声誉

17.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

输入控制

并发控制

组织控制

物理安全

18.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

19.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。

于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。

以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

只有Ⅲ是对的；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

20.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

外部审计工作与内部审计工作协调；

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

21.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；

平行模拟；

桌面方法检查。

22.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

23.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

内部审计师最低限度的道德行为标准；

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

适用于各种内部审计机构。

24.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

25.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该

26.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当

a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；

b.通过组织结构改进提高审计的独立性；

c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；

d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。

27.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

回答率一般要高得多；

由于避免了邮费而成本更低；

询问者可以采用更多类型的问题；

调查员可以增加回答者对问题的理解。

28.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?

定义

分析

测量

控制

29.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。

在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于

用户管理部门。

系统程序员。

数据录入员

磁带库管理员。

30.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。

特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。

由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。

通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。

这一失误属于一种

逻辑错误；

交叉求和错误；

硬件错误；

打字错误。

31.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这