四川省2015年内审师《内部审计基础》：底稿编制技术考试题Word文件下载.docx

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修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。

等待管理部门的回应，然后签发审计报告。

与外部审计师讨论这种情形。

3.某餐馆饮食店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；

该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则有餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；

管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；

现金按日送达公司总部。

4.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围

被检查领域的重要性；

内部控制系统的充分性；

预测分析性程序结果的准确度；

以上答案都正确。

5.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

依赖内部审计部门开展审计工作。

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

6.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了

低计了坏账准备。

赊销和收款程序无效。

可能记录了虚假销售。

高估了赊销的销售退回。

7.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

8.每份单独的工作底稿至少应包含

内部审计师的全面意见的表达；

标记图例；

所审核的内部控制系统的完整流程图；

描述性标题。

9.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的

机会成本

会计成本

显性成本

隐形成本

10.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当

将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

向ESH经理介绍相关知识。

记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

11.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。

II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。

III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

I和II

I和III

II和III

只有III

12.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

《标准》

财务会计准则

有关隐私的法律和法规

公司的内部隐私政策。

13.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

确定并接受公司的风险水平；

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

14.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

目标管理

由其他员工进行的在职培训

产品质量必须通过最后检验

教育和自我提高

15.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）

减少28万元美元

减少24万美元

减少4万美元

减少4000美元

16.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？

复核财务信息的可靠性与真实性。

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

评估资源利用是否经济、有效;

复核财务决策过程。

17.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

18.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

审查政策和程序。

与一组研究管理人员面谈。

在一些实验室观察报告的准备情况。

向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

19.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

20.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？

a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

c.审查每项支出的账户分配。

d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。

21.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊

从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.

从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。

重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

22.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

c.只有l、U神lIV

d.只有I和Ⅱ

23.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。

该管理人员最有可能指示内部审计师

编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

24.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

存货价格大幅度上涨。

收账款大幅度增加。

形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

25.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

减少4000美元

26.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

27.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

收入确认和存货计价的时间安排；

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

28.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆

电压猛增，从而损坏计算机设备；

未知原因的数据丢失和改变；

不完全的备份、恢复和权变计划；

大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

29.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

计量的标准差

贝塔系数

风险溢价

方差的系数

30.某审计师怀疑某个人力资