新版精编电大税收筹划形考模拟考核题库158题含标准答案.docx

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新版精编电大税收筹划形考模拟考核题库158题含标准答案

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]

一、单选题

1．下列情况是非居民企业的是（）

A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

C.在中国境内成立的企业

D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

正确答案:

在中国境内成立的企业,在日本成立的企业且实际

管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

信息文本

2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。

正确答案：

股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

信息文本

3．一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。

A.与国际避税地税务部门沟通

B.把财产转移到国际避税地

C.出口货物到国际避税地

D.在国际避税地设立子公司

正确答案：

在国际避税地设立子公司

4．税务筹划的主体是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

税收筹划的主体是纳税人。

纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在

税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

正确答案：

纳税人

5．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A.生产经营行为发生后

B.纳税义务发生之前

C.生产经营行为发生后

D.纳税义务发生之后

一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。

正确答案：

纳税义务发生之前

6．税收筹划的目标是（）

A.成本最小化

B.企业价值最大化

C.税负最小化

D.企业利润最大化

评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。

正确答案：

企业价值最大化

7．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

正确答案：

依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

8．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

A.广告费

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业支付给残障职工的工资

D.环保专项资金

正确答案：

企业支付给残障职工的工资

9．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账

征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

正确答案：

实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

10．下列说法不正确的是（）。

A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

正确答案：

非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

11．负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益

率方面，以下公式得以充分反映的是（）

A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）

B.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

D.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

正确答案：

权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

信息文本

12．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、

共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A.普通合伙企业

B.股份有限合伙企业

C.合伙企业

D.有限合伙企业

正确答案：

普通合伙企业

13．甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。

乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。

甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。

取得股权的计税基础（）

A.4100

B.4333.2

C.4600

D.4200

正确答案：

4333.2

14．下列关于边际税率的说法，正确的是（）

A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

B.边际税率是指全部税额与全部收入之比

C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

正确答案：

边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

15．下列企业适用15%企业所得税税率的是（）

A.国家需要重点扶持的高新技术企业

B.小型微利企业

C.在中国境内设立场所的非居民企业

D.在中国境内未设立场所的非居民企业

正确答案：

国家需要重点扶持的高新技术企业

16．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。

A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C.增值税对单位和个人规定了起征点

D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万

元，则当月的收入需要缴纳增值税

正确答案：

随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

17．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）

A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

C.第一年至第五年免征企业所得税

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

正确答案：

第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

18．甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。

甲企业2017年实现

利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税

所得额为（）。

A.350万元

B.500万元

C.300万元

D.360万元

正确答案：

360万元

19．增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是

（）。

A.将外购的货物对外投资

B.将外购的货物无偿赠送给外单位

C.将外购的货物用于抵偿债务

D.将外购的货物用于交际应酬

将外购的货物用于应酬，其进项税额应从当期转出，不得抵扣。

ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。

正确答案：

将外购的货物用于交际应酬

20．某公司需要一种增值税税率为6%的服务。

甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发

票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。

请确定这家公司

的最佳选择是（）。

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.丙公司

D.乙公司

因为丙公司不可以开具发票，购买服务的支出无法入账，会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择C；选项D模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价100万元，实际上的不含税价=100÷（1+6%）=94.34万元，乙公司报价98万元，但其为小规模纳税人，但可开具增值税专用发票，因此不含税价=98÷（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。

甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选A。

正确答案：

甲公司

21．根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。

A.加权平均法

B.先进先出法

C.后进先出法

D.个别计价法

根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项B正确。

正确答案：

后进先出法

22．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。

A.工作量法

B.双倍余额递减法

C.直线法

D.平均年限法

双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B正确。

正确答案：

双倍余额递减法

23．某生产企业，20×6年全年收入1600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。

该企业当

年应纳企业所得税为（）万元。

A.39

B.150

C.75

D.65

根据所给资料，该企业年技术转让所得300万元低于500万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。

因此该企业年度应纳税所得额

=1600-600-400-300-80×50%=260万元，应纳企业所得税=260×25%=65万元。

选项

D正确。

正确答案：

65

24．我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.15%

B.5%

C.10%

D.20%

正确答案：

20%

25．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收

差异会出现（）。

A.不会出现时间性差异和永久性差异

B.会同时出现时间性差异和永久性差异

C.时间性差异

D.永久性差异

正确答案：

时间性差异

26．关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A.2000元

B.500元

C.1000元

D.3000元

解析：

新个人所得税法规定

正确答案：

1000元

27．在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（

A.基本减除费用

B.其他扣除费用

C.专项扣除费用

D.专项附加扣除费用

解析：

新个人所得税法规定

正确答案：

专项附加扣除费用

28．对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不

能变更。

A.5年

B.1年

C.2年

D.一个纳税年度

解析：

参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018