经济法基础期末复习题含答案文档格式.docx

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A、0．42

B、0．60

C、1．OO

D、1．18

B

本题考核点是营业税征收范围。

邮电通信业的营业税征税范围包括：

邮政即传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售等业务。

（3+9+8）×

3％=0．6（万元）。

3、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。

A、单位名称应当记载全称或者规范化简称

B、银行名称应当记载全称或者规范化简称

C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

C

根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。

4、某酒厂为增值税一般纳税人。

2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。

已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。

该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（　）元。

A、6229.92

B、5510

C、5000

D、4000

此题考查的是复合计税，14040/（1+17%）×

25%+4000×

0.5=5000元

5、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费（不含税）9500元。

已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。

则该批酒精的消费税组成计税价格是（　　）元。

A、50000

B、60000

C、70000

D、63333.331

本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。

委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。

受托方没有同类价格的按组成计税价格计税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷

（1-消费税税率）=（57000+9500）÷

（1-5%）=70000（元）。

6、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或部分财产时，同等条件下，其他合伙人有（　　）。

A、审议权

B、否决权

C、优先权

D、优先受让权

合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或部分财产时，同等条件下，其他合伙人有优先受让权。

7、中国公民王某2009年的月工资1950元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为（　　）。

A、480元

B、540元

C、1295元

D、1305元

（1）每月工资不够交税标准，先将当月取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，8400-（2000-1950）=8350，税率为第四档；

（2）按上述适用税率和速算扣除数计算征税，应纳税额-（8400-50）×

20%-375=1295（元）

8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（　　）。

A、银行销售金银

B、邮政部门销售集邮商品

C、房地产公司销售商品房

D、融资租赁公司出租设备

A

本题考核增值税的征税范围。

根据规定，银行销售金银的业务，应当征收增值税；

邮政部门销售集邮商品，属于营业税的混合销售，不征收增值税，征收营业税；

房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；

融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。

9、对于企业向银行填写的电汇凭证，中文大写和阿拉伯数字不一致的（　　）。

A、银行以凭证上注明的较小的金额为准

B、以中文大写为准

C、以数码记载为准

D、该电汇凭证银行不予受理

本题考核凭证填写的基本规定。

中文大写和阿拉伯数字不一致的结算凭证，银行不予受理。

10、根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（）。

A、货物成交价格

B、进口关税税额

C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D、有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。

11、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。

旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元，已知旅游业营业税税率为5%。

该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（　　）元。

A、5000

B、2500

C、150

D、1300

（1）开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

（2）扣押、查纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

12、张某2008年12月份的工资收入为3000元，同时取得季度奖5000元，张某当月应纳个人所得税（　　）元。

A、75

B、325

C、400

D、825

雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。

张某当月应纳个人所得税=（3000+5000-2000）×

20%-375=825元。

13、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（　　）。

A、单位将不动产无偿赠与他人

B、自建自用的不动产

C、共同承担风险的不动产投资入股

D、以不动产投资后转让权股

本题考核营业税的征税范围。

单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。

14、某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳（）城镇土地使用税。

A、55.5

B、60

C、115.5

D、120

对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。

应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）×

1.5=115.5（元）。

15、2008年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。

2008年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。

根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（　　）。

A、自2008年5月5日至2009年5月5日

B、自2008年5月5日至2009年5月25日

C、自2008年5月5日至2010年5月5日

D、自2008年5月5日至2010年5月25日

本题考核点是诉讼时效中止。

延付或拒付租金的诉讼时效期间为1年。

本题中，乙出差遇险虽属不可抗力，但没有发生在诉讼时效期间的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，诉讼时效期间仍为1年。

16、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A、纳税人居住地

B、不动产所在地

C、纳税人经营所在地

D、销售不动产行为发生地

纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

17、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（　　）。

A、武术比赛

B、文学讲座

C、体育比赛

D、广告播映

服务业征收范围包括：

代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。

武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。

试题点评：

本题考核营业税税目。

教材P151～152。

只要认真阅读教材，这个题目就不会出错。

18、张某于2009年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元。

张某应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税=（3000-800）×

20%+4500×

（1-20%）×

20%=1160元。

19、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（　　）。

A、电车

B、客车

C、船舶

D、摩托车

本题考核车船税的计税依据。

乘人汽车、电车、摩托车以“辆”为计税依据。

20、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。

该账户是（　　）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

本题考核基本存款账户的使用范围。

根据规定，基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。

21、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（　）。

A、建筑面积

B、使用面积

C、居住面积

D、实际占用的土地的面积

本题考核城镇土地使用税的计税依据。

根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。

22、某企业2008年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为（　　）

万元。

A、4.20

B、3.92

C、3.22

D、2.38

本题考核城建税的计税依据。

城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）×

7％=3．92（万元）。

23、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（　　）。

A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议

B、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议

C、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力

D、行政复议决定书自送达之日起发生法律效力

本题考核行政复议的有关规定。

行政复议决定书自送达之日起发生法律效力，仲裁裁决书才是自作出之日起发生法律效力。

24、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（　　）。

A、发出商品的当天

B、收到全部货款的当天

C、销售商品合同签订的当天

D、销售商品合同约定的收款日期的当天

纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。

25、流转税不包括（　　）。

A、增值税

B、营业税

C、印花税

D、消费税

本题考核流转税包括的税种。

印花税属于行为税类。

26、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为（　　）。

A.10%

B.15%

C.20%

D、25%

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