《经济法基础》复习题含答案十九.docx

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《经济法基础》复习题含答案十九

2019年《经济法基础》复习题含答案（十九）

Ø单选题-1

根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

【答案】A

【解析】

[解析]

（1）个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；

（2）土地增值税属于超率累进税率。

Ø单选题-2

税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，核定征收率原则上不得低于（）。

A．1%

B．1.5%

C．2%

D．5%

【答案】D

【解析】

[解析]税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，为了核定规范工作，核定征收率原则上不得低于5%。

Ø单选题-3

根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（）。

A．外汇买卖业务以卖出价为营业额

B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

C．单位进行演出，以全部票价收入为营业额

D．运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额

【答案】B

【解析】

暂无解析

Ø单选题-4

根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额

B．税务机关与纳税人协商价格扣除

C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除

D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除

【答案】A

【解析】

[解析]根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。

Ø单选题-5

某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的车船税为（）元。

A．1580

B．16640

C．12000

D．11500

【答案】A

【解析】

[解析]在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，不征车船税；

Ø单选题-6

属于股本投资，不会发生资本流动的突然性逆转的利用外资形式是（）。

A．国际金融组织贷款

B．国际商业贷款

C．外商直接投资

D．海外发行股票融资

【答案】C

【解析】

在我国的“分税制”财政管理体制中，中央与地方共享的收入主要包括：

增值税、资源税、证券交易（印花）税。

中央固定收入的税种包括关税、消费税。

地方固定收入包括营业税（不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税）。

Ø单选题-7

下列各项中，应当征收房产税的是（　）。

A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

【答案】A

【解析】

B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。

Ø单选题-8

土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．分别向房地产坐落地各方的

B．向事先选择房地产坐落地某一方的

C．向房地产坐落地的上一级

D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级

【答案】A

【解析】

暂无解析

Ø单选题-9

根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在（）税务机关申报缴纳土地增值税。

A．住所所在地

B．办理过户手续所在地

C．房地产所在地

D．房地产坐落地

【答案】B

【解析】

暂无解析

Ø单选题-10

（每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

【答案】C

【解析】

[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。

应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×3÷4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×10%+（555+4000）×20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）

Ø单选题-11

土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。

下列情况应征收土地增值税的是（）。

A．房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房

B．小王由于家里住房紧张。

将两居室隔成了三居室

C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换

D．小刘继承父亲留给他的一所四合院

【答案】C

【解析】

[解析]本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。

A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税。

B、D选项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。

C符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。

所以本题的正确答案为C。

Ø单选题-12

下列哪项措施将会对出口到另一国造成最严重的限制壁垒

A．关税。

B．配额。

C．禁运。

D．外汇管制。

【答案】C

【解析】

[解析]

Ø多选题-13

长江股份有限公司（以下称长江公司）属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。

原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。

2010年8月初“原材料”账户余额为1957/元（其中暂估入账的原材料成本15万元），“材料成本差异”账户为借方余额4.57/元。

长扛公司8月份发生以下经济业务：

（1）1日,收到上月暂估入账的原材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，无其他相关费用。

（2）2日,购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为15.3万元；发生运输费用（不考虑增值税抵扣）、装卸费用和保险费共计7.5万元。

（3）5日,上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。

（4）10日,长江公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元（双方确认的公允价值为135万元）的100吨甲材料对长江公司进行投资，长江公司以增发的20万股（每股面值1元）普通股作为对价。

该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。

（5）20日,长江公司就应收B公司贷款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。

经协商，长江公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。

该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。

（6）31日,经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。

本月乙产品的成本资料为：

月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接入150万元，制造费用195万元。

原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%。

（7）31日,月末对库存乙产品进行实地盘点，发现实存数小于账存数5件，经查实，系管理不善造成丢失。

2010年8月20日长江公司应确认的债务重组损失与B公司因债务重组业务对损益的影响分别为（）万元。

A．6.12

B．7.92

C．12.42

D．4.50

【答案】A,C

【解析】

[解析]2010年8月10日长江公司债务重组的损失=（36-1.8）-（24+4.08）=6.12（万元）B公司因债务重组业务对损益的影响=（36-24-4.08）+（24-19.5）=12.42（万元）

Ø多选题-14

根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业

B．个人以房地产进行交换的

C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

【答案】A,C

【解析】

[解析]个人以房地产进行交换的，只有互换居住用房方可免税，以房地产抵债发生权属转移应纳土地增值税。

Ø多选题-15

在一起刑事附带民事诉讼的案件中，被害人对附带民事诉讼的判决不服，在法定期限内就附带民事诉讼部分上诉，二审法院对该案件应如何处理（）

A．二审人民法院应当对全案进行审查，不受上诉人上诉请求范围的限制

B．在上诉期满后，第一审刑事部分判决生效

C．如果第一审附带民事部分事实清楚，适用法律正确，刑事部分亦无不当，则应以刑事附带民事裁定维持原判，驳回上诉

D．第一审刑事判决需要第二审判决或裁定做出之后，才能确定其效力

【答案】A,B,C

【解析】

最高人民法院《刑诉解释》第249,条：

审理附带民事诉讼的上诉、抗诉案件，应当对全案进行审查。

如果第一审判决的刑事部分并无不当，第二审人民法院只需就附带民事诉讼提出上诉的部分作出处理。

如果第一审判决附带民事部分事实清楚，适用法律正确的，应当以刑事附带民事裁定维持原判，驳回上诉、抗诉。

　　第250条：

附带民事诉讼案件，只有附带民事诉讼的当事人和他们的法定代理人提出上诉的，第一审刑事部分的判决，在上诉期满后即发生法律效力。

　　应当送监执行的第一审刑事被告人是第二审附带民事诉讼被告人的，在第二审附带民事诉讼案件未审结之前，可以暂缓送监执行。

　　依此，二审人民法院应当对全案进行审查，不受上诉人上诉请求范围的限制，以上ABC项均为正确答案。

Ø多选题-16

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。

A．旧房产的评估价格

B．支付评估机构的费用

C．建造旧房产的重置成本

D．转让环节缴纳的各种税费

【答案】A,B,D

【解析】

重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。

国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知（国税函发[1995]110号）规定纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。

Ø多选题-17

某公司购置了一套需要安装的生产线。

该公司是增值税一般纳税人。

与该生产线有关的业务如下：

（1）2011年9月30日，为购建该生产线向建设银行借入资金500000元，并存入银行。

该借款期限为1年，年利率9.6%，利息按月预提、按季支付。

（2）2011年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。

增值税专用发票上注明的买价为468000元，增值税税额为79560元。

另支付保险费及其他各项相关费用32000元，该待安装生产线交付本公司安装部门安装。

（3）2011年10月20日，安装生产线时，领用本公司产品一批。

该批产品实际成本为53600元。

（4）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用28400元。

（5）2011年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。

该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值率为5%）。

（6）2012年12月31日有确凿证据证明该生产线的可收回金额为300000元，因此公司决定计提固定资产减值准备，计提减值准备后，固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法均不变。

（7）至2013年12月31日，有确凿证据表明该生产线的可收回金额上升为350000元。

假定固定资产按年计提折旧。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于2012年和2013年有关固定资产的会计处理，下列各项中，正确的是______。

A．2012年度计提折旧240000元

B．2012年度12月31日计提固定资产减值准备60000元

C．2013年计提折旧150000元

D．2013年可以转回计提的固定资产减值准备

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]

（1）预提利息时，贷方科目通过“应付利息”科目核算，选项B和选项C错误。

Ø多选题-18

房产税的纳税人有（）。

A．出租房屋的出租入

B．使用房屋经营的使用人

C．房屋的未来继承人

D．房屋承典人

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。

Ø多选题-19

按照有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业

B．个人以房地产进行交换的

C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

【答案】A,C

【解析】

暂无解析

Ø简答题-20

某市机械厂现有闲置的一台设备和一幢自建房屋（不考虑“建筑业”营业税）。

该台设备于2006年购入，账面原值为200万元，购人时未抵扣进项税额，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋账面原值110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。

机械厂经与有关单位协商约定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式，以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式，以房屋作为投资，设备由联营企业购进。

无论投资还是购进行为均以评估价值计算。

假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。

（本题不考虑土地增值税）

【答案】

（1）以设备进行投资：

【解析】

暂无解析