初级会计职称《经济法基础》多选题专项练习题集14含答案Word下载.docx

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　　D.在中国境内有住所，但目前在美国留学

　　3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

　　A.个人独资企业经营所得

　　B.稿酬所得

　　C.工资、薪金所得

　　D.财产租赁所得

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）。

　　A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

　　5.下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

　　A.向农村义务教育的捐赠

　　B.向红十字事业的捐赠

　　C.向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.向贫困地区的捐赠

　　6.根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有（）。

　　A.购物抽奖所获奖金

　　B.省级政府颁发的科技奖奖金

　　C.县城电台有奖竞猜所获奖金

　　D.举报偷税行为所获奖金

　　7.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）。

　　A.国债利息

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.参加企业集资取得的利息

　　D.储蓄存款利息

　　试题来源于：

　　8.根据个人所得税的规定：

下列属于免税项目的有（）。

　　A.孤老人员的所得

　　B.因自认灾害造成损失的

　　C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

　　D.外籍个人取得的探亲费

　　9.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。

　　A.劳动报酬所得

　　C.保险赔款所得

　　D.彩票中奖所得

　　10.以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

　　A.个人转让债券取得的所得

　　B.个人转让住房取得的所得

　　C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

　　D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

　　11.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

　　A.境内有无住所

　　B.境内工作时间

　　C.取得收入的工作地

　　D.境内居住时间

　　12.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

　　A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

　　B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除

　　C.保险赔款免征个人所得税

　　D.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

　　1.

　　[答案]：

ABCD

　　[解析]：

本题考核个人所得税的纳税人。

对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过30天并且累计不超过90天，才能被认定为居民纳税人。

因此选项

　　A

　　B

　　C.D都不符合要求。

　　[该题针对“个人所得税纳税义务人”知识点进行考核]

　　2.

AC

非居民纳税人的判定有两个标准

（1）在中国境内无住所又不居住的个人

（2）在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人。

BD选项属于居民纳税人。

　　3.

BD

本题考核个人所得税的计税方法。

根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

　　[该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核]

　　4.

ABC

本题考核个人所得税税前扣除项目。

选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不属于全额扣除的项目。

　　5.

本题考核公益性捐赠的税前扣除。

个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

（1）向红十字事业的捐赠

（2）向农村义务教育的捐赠

　　（3）向公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠

　　（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。

　　[该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核]

　　6.

本题考核个人所得税税收优惠政策。

根据个人所得税法的规定，购物和县城有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。

　　[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核]

　　7.

ABD

本题考核个人所得税的优惠政策。

取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税;

自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。

　　8.

CD

本题考核个人所得税的减免税优惠。

孤老人员的所得以及因自然灾害的损失是属于个人所得税减征项目。

按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及外籍个人取得的探亲费用属于个人所得税免税项目。

　　9.

本题考核个人所得税的征税范围。

个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。

　　[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核]

　　10.

个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得是按照“特许权使用费”所得征收个人所得税的。

　　11.

AD

本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。

我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。

　　[该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核]

　　12.

BCD

本题考核个人所得税的相关规定。

只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。

　　[该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核]