村股份经济合作社财务管理制度精编版Word文件下载.docx

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村结报员收到资金，应在3个工作日内将款项解缴至村账户，并向代理服务中心提供银行资金解缴单。

村结报员依据结算凭证、农民负担专用票据的记账联和代管资金收款联向镇会计结报。

（3）付款业务。

股份经济合村社按照相关程序确定支付事项，由经办人员执行并取得有效原始票据。

经办人、证明人在原始票据上注明签字，经村结报员初审、村民理财小组审查盖章、村主任审核、村支书签字审批、分管镇领导签字后送代理中心审核，并办理拨付。

结报后所需的付款，需填制结算资金打卡表（加盖预留印鉴），结算资金打卡表须一事一表述与结报票据一一对应，不得累加合并，打卡对象必须准确。

代理服务中心镇会计受理村结报员提供的票据、审批手续、结算资金打卡表，审核无误后开具《银行结算业务申请书》，由村结报员加盖村预留印鉴（兴化市周庄镇西浒村股份经济合作社、法人代表个人印鉴），代理服务中心总出纳审核无误后，加盖代理服务中心预留的个人印鉴。

村股份经济合村社各种有价证券必须纳入会计账内核算，统一交代理服务中心进行登记、保管。

代理服务中心应定期不定期地进行盘点清查。

二、资金管理制度

1、资金预（决）算管理。

年初，村股份经济合村社应按照“以收定支”和“先保运转、后搞建设”的原则，编制村级集体资金（三项资金、自有资金和一事一议资金）年度预算方案。

编制的预算方案应交村民代表会议讨论通过后，报镇政府（财政所）审核、批准。

审批后的预算方案，应在村务公开栏中张榜公布。

村级当年收支要按预算方案执行，代理服务中心负责预算方案实施情况的管理和监督，要做到“有预算不超支，无预算不列支”，杜绝超预算使用资金。

对特殊情况确需超预算使用资金的，须重新修编资金预算方案，经规定程序通过后方可实施。

每年末，代理服务中心根据村资金实际收支情况编制资金收支决算方案，经民主理财后，进行张榜公布。

2、村股份经济合村社资金收入管理。

村股份经济合村社实行收支两条线管理，村级组织收取的任何资金和各个单位部门下达、帮扶的资金均应及时缴入村账户实行扎口管理，禁止私人收取保管。

3、账户管理。

由村股份经济合村社在银行开设零余额结算专户，实行“双印鉴”管理。

4、资金使用。

村级资金实行先交后用，严禁收款用款、先用后结、公款私结等坐支集体资金的行为发生，严禁私设小金库和资金体外循环。

6、资金结算管理。

严格执行非现金结算制度，村级所有费用支出及资金付款，不允许由村结报员代领代发，统一由代理服务中心直接支付，打卡至收款人在农村商业银行办理的公务卡、一折通或结算账户。

具体包括三种情形:

收款人为某单位的，直接转账至指定单位银行账户;

收款人为农户的，直接打卡至农户在银行办理的一折通;

收款人为村干部的，直接打卡至村干部个人银行卡。

零星办公用品购置、差旅费、外出学习考察等非生产性开支费用，采取经办人负责制，实行“谁经办，谁报支”非现金结算。

村级资金非现金结算方式，做到所有对象、所有项目、所有金额三个“全覆盖”。

严禁不打卡结算、不根据收款人打卡、打卡表不入村账或不按凭证分表打卡等情况发生。

8、备付金管理。

原则上取消备付金，鼓励村务卡结算。

三、资产、资源管理制度

1、资产资源台账登记管理。

村股份经济合村社的固定资产、财产物资，要建立明细账登记，明确存放地点，落实保管人和保管责任。

每年应对财产物资至少进行一次全面盘点，确保账物相符。

村股份经济合村社拥有的资源包括大水面、精养鱼塘、机动地、“三荒”地块、圩堤、场地、集体建设用地等集体资源，以及农户承包土地经营权流转，均要建立好台账管理。

2、农村产权交易制度。

农村集体经营性资产、农村集体资源发包，以及农户承包土地经营权流转，均需向镇农村产权交易服务中心先申报、审批、立项、发包或转让。

主要包括:

（1）集体资产、资源的发包，实行公开竞标。

（2）集体土地的出让、转让、租赁、流转。

（3）集体资产的产权转让、出售。

（4）农户承包土地经营权的出租、入股等流转交易。

（5）其他应该在农村产权交易服务中心进行交易的项目。

3、产权交易管理。

需要发包、转让的资产、资源项目，由农村产权交易中心按照全市统一的程序组织发包，签好合同，招标资金统一解交村账户。

所有申报项目、发包标底价格和时间必须经村股份经济合村社监事会、理事会充分酝酿，形成会议记录，报镇农村产权交易服务中心审核。

严格按承包合同规定的上缴标准和上缴时限结算兑现，未经村民代表会议讨论，任何人不得私自决定承包上缴款及资源管理服务费的减免。

四、费用支出管理制度

（一）费用支出实行定项限额管理制度。

1、村干部报酬支出。

严格执行镇党委、政府文件规定的村干部配备人数和基本报酬标准、考核报酬结果。

不得无文件依据巧立名目发放各种考核奖金、补助等，村集体不得垫支应由村干部本人承担的各项保险费用。

2、办公、会务支出。

村办公品、打印费用、电脑耗材、修缮、水费、电费等办公费用，厉行勤俭节约，凭规范票据实报实支，报支时需有支出的清单附件。

大额办公用品一律实行政府采购制度。

3、电话费用支出。

村设一部公用电话，村公用电话费按实报支，每月控制在150元以内（含电信网络费）。

村干部个人通讯费用实行限额补贴、一票入账。

每年补贴的具体标准是:

村支书600元，村主任、村结报员每人500元。

（职务有兼职的，按最高标准执行，不得重复享受）

4、差旅费用。

本镇以内，公务车船费用实行包干使用，一票入账，行政村党组织书记每人每年1200元，村主任、村会计每人每年1000元，其他副级干部每人每年800元。

距离镇机关5公里以上，补贴增加30%。

距离10公里以上，补贴增加50%。

本镇以外，因公出差，需经镇主要领导同意，出差补贴标准参照我镇有关规定执行，差旅费用应凭正式票据报支，同时需提供因公出差的相关证明手续。

除重大突发事件、突击性任务等情况外，村干部不得擅自租用车辆，更不得私事用车公款报支。

5、招待费支出。

村级公务招待费实行零支出。

招商引资方面接待，客商到镇洽谈，按规定由镇对口接待。

6、用工支出。

村集体用工工价标准控制在80元/工日以内。

村级日常零星调工，必须公开透明，形成会议纪要，由村支书和村主任共同审批用工登记表，当月月底公布用工情况，用工费用要在次月月初结清，报账时，列具用工清单（用工登记表作附件入账），实行一月一报、打卡发放到用工当事人，严禁各村现金垫付用工支出。

工程建设、植树、打捞水上飘浮物等用工量较大的，还需事先拟定用工计划，填写用工评估表，由村民代表对用工量进行评议，工后对项目进行验收评估，实行一事一报支。

7、外出学习考察支出。

原则上村级不得自行组织村干部（党员、村民代表）外出学习考察，确因工作需要的，须经镇主要领导批准;

市镇相关主管部门确因工作需要，组织村干部（党员、村民代表）外出学习考察的，须报市纪检监察机关备案，学习、培训、考察费用由组织单位列支。

8、捐助、赞助、贺礼支出。

村集体不得以捐助、赞助、贺礼费等名义向外单位捐款，确需捐赠的须经村民代表会议讨论通过，并报镇审核同意。

9、报刊费用支出。

村级报刊订阅费用实行限额控制，每年控制在2000元以内，主要用于党报党刊的订阅，党报党刊下达超过标准的，提倡党员干部个人自主订阅;

党报党刊报支时，除有规范的票据外，须附有镇党委政府出具的报支证明。

严禁公费订阅江苏电视报、扬子晚报等娱乐性报刊杂志;

严禁订阅“人情报”、“关系报”;

严禁将非党报党刊纳入年度目标考核范畴。

部门要求征订的业务报刊杂志，应由相关部门免费发放，“谁主张谁付款”;

镇统一接受订阅的，实行“谁接受谁付款”。

10、其它费用支出。

计划生育、征兵、党员冬训班等专项工作不再单独提取费用，其误工补助、医药费用、差旅费用等按照相关政策据实逐项报支。

严禁以“两工”、“村庄环境整治费用”、“计划生育费用”、“新农村建设费用”等名义巧立名目虚假报支请客送礼费用。

（二）定期限时报支制度。

村集体发生的费用支出，由村结报员按月定期结报，特殊情况随时结报。

不及时结报的，将不得预审、报批、入账，并予以问责。

年终关账结转前，收入不入账的作违纪处理，情节严重的作贪污处理。

（三）先理财后入账管理制度。

费用支出发生时,经办人必须取得有效的原始凭证,注明用途并由证明人签字（盖章）,每月在规定的结报日内，交民主理财代表和村干部集体审核,审核同意后由理财小组审查盖章，然后村主任审核、村支书进行审批。

审批后的票据，每月定期由村结报员统一到代理服务中心进行审核、结报、打卡。

（四）民主监督分级审批制度。

村集体发生的费用支出和各项付款，由村委会或村民会议按照相关程序事先确定，经村结报员初审、村民理财小组审查盖章、村主任审核、村支书签字审批后送代理中心审核，并经分管镇领导签字后办理拨付。

分级审批权限为:

1000元以下（含）的支出，实行集体审核，村支书进行审批;

1000元以上2000元以下（含）的支出，实行集体审核，村支书进行审批，蹲点镇干部签字后报支;

2000元以上10000元以下（含）的支出，实行集体审核，村支书进行审批，蹲点镇干部证明，分管负责人签字后报支。

10000元以上的重大项目及支出须提出申请报经镇长同意审批后方可实施，否则不予报销入账。

五、票据管理制度

（一）收入票据

票据的使用。

要规范票据使用，不得串开、混用各种票据，严禁白条支出。

收款和收入票据必须使用《江苏省农村集体经济组织结算凭证》，属于农民经济上缴的，一律使用《农民负担专用票据》。

（二）支出票据

严禁使用白条支出。

费用支出应当取得对方单位出具的财政、税务或其他专用票据。

零星小额的，可以汇总到镇代征办开具税票入账。

村发放各种补助应列发放清单，领款人必须签字（或盖章），严禁拆分报支行为。

村集体和农户付款统一使用统一印制的《兴化市农村集体经济组织付款凭证》。

六、债权债务管理制度

1、债权债务台账管理。

村结报员负责建立债权债务台账并连续登记，每季与镇会计核对一次，并负责与债权债务人进行核对、解释、备查、结算。

2、加强债权管理。

要强化村级组织经济工作考核，及时完成政策规定内各项规费的收取工作，不得让农户拖欠集体资金。

因借（付）出资金导致债权新增的，谁同意借付、谁负责收回。

对历年形成的往来欠款，有偿还能力的，要通过行政、经济、法律等措施常年催缴;

农户暂无偿还能力的要签订还款协议，约期归还;

对确无偿还能力的农户税费尾欠款或无法收回的应收款项，可以通过村民代表会议进行民主评议，确定减免金额，经镇财政所审核，报镇人民政府批准后核销，核销对象和金额须张榜公开，接受群众监督。

3、严格控制新债。

严格执行资金预算方案，确保当年收支平衡。

村级原则上严禁借款，确需借款的，必须股份经济合村社成员代表会议讨论通过，并落实好还款资金来源，报镇政府审批后，办理借款手续。

村民议事和镇审批手续必须随票入账。

未办理规范手续擅自借款的，集体不得入账，谁借谁负责偿还。

严禁以集体名义为他人提供担保，严禁举债支付非生产性开支，严禁举债兴办公益事业，严禁举债垫支规费，严禁举债兴办企业。

要加强借款利息