青海省2017年内审师《审计业务》：沟通能力考试题文档格式.docx

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调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

3.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是

人员配置和监督。

持续的专业发展和应有的职业审慎。

人际关系和沟通。

组织状况和客观性。

4.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。

在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。

在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；

程序版本的变换在全网络上同进行；

程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；

合适的用户参加程序变换测试；

从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。

5.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

琼决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也出现了一些变化

文件征兆。

事态压力。

犯罪机会。

身体征兆。

6.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；

Ⅱ.对审计控制的测试；

Ⅲ.对风险进行评级的制度；

Ⅳ.样本规模的确定。

只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

7.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

8.下列哪项不是利用期间报告的好处？

写审计报告的时间可以缩短

期间报告传递要求得到及时关注的信息

期间报告可以是非正式的

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

9.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形

只发生微小变化的稳定的经营环境；

复杂多变的经营环境；

随后将对同一地点进行存货审计；

多个地点进行相似经营。

10.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。

不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。

在该情形下

审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；

审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；

审计部门遵循了准则及《道德标准》。

11.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。

在紧急情况下使用测试库程序的风险是

测试库的完整性可能受到威胁。

操作人员可能对程序的输出不完全满意。

准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

12.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

13.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制

工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；

工作底稿中包含流程图；

业务观察与辅助性文件是相互对照的；

在脚注中对标记符号做了解释。

14.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该

努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

15.对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

16.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围

被检查领域的重要性；

内部控制系统的充分性；

预测分析性程序结果的准确度；

以上答案都正确。

17.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。

经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是

准备完全不同的问题。

稍不同的方式和不同的顺序提问。

其余的职员以书面写出他们的回答。

人或5人一组采访其余职员。

18.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？

进一步强调控制职能。

提高审计技术。

加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

更多提请被审计人的关注。

19.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

对工资处理程序控制的充分性

该部门现有的绩效水平

对雇用控制的充分性

遵守人力资源政策的程度

20.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证

在恢复计划中反映组织结构和操作变化；

在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；

在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

能力计划程序准确工作负荷的变化。

21.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是

按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。

22.审计人员定期评价控制措施及控制程序。

下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念

管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

23.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

24.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。

以下各项中不属于审查内容的是

对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。

审查在每个实施阶段用户的参与程度。

验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。

确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。

25.对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

26.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为

概念模型化

数据管理

数据库管理

企业模型化

27.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。

下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

选项采用单极标签而非双极标签；

问题的选项并不相互排斥；

运用李柯特分层法而非语义差异分层法；

问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

28.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。

以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

“冷站和热站”联合协议；

使用组织中其他数据中心的额外容量；

“热站”协议；

“冷站”协议。

29.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

30.以下哪一项最恰当地