电大纳税筹划形成性考核册文档格式.docx
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第一章纳税筹划基础
一、单项选择题
1.纳税筹划的主体是（）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性
3.逃税最大的特点是它的（）。
4.企业所得税的筹划应重点关注（）的调整。
A.销售利润B/销售价格C.成本费用D.税率高低
5.按（）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体
6.相对节税主要考虑的是（）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.纳税筹划最重要的原则是（）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则
二、多项选择题
1.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税
2.纳税筹划按税种分类可以分为（）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划
3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划
4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划
5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险
6.绝对节税又可以分为（）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税
三、判断正误题
1.（）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
5.（）覆盖面越大的税种其税负差异越大。
6.（）所得税各税种的税负弹性较小。
7.（）子公司不必单独缴纳企业所得税。
8.（）起征点和免征额都是税收优惠的形式。
9.（）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
10.（）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
四、简答题
1.简述对纳税筹划定义的理解。
2.纳税筹划产生的原因。
3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？
五、案例分析计算题
1.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。
在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：
调入报社；
兼职专栏作家；
自由撰稿人。
请分析刘先生采取哪种筹划方式最合适。
第二章纳税筹划及基本方法
1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关
2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人
3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户
4.一个课税对象同时适用几个等级税率形式是（）。
A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率
5.税负转嫁的筹划通常需要借助（）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据
6.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
1.按照性质的不同，纳税人可分为（）。
A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.营业税
2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业
3.合伙企业是指（）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
4.税率的基本形式有（）。
A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.复合税率
5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（）的大小。
A.商品供给弹性B.税率高低C.商品需求弹性D.计税依据形式
1.（）纳税人可以是法人，也可以是自然人。
2.（）纳税人和负税人是不一致的。
3.（）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
4.（）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
5.（）当纳税人应税销售额的增值税低于税负平衡点的增长率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
6.（）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
7.（）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。
8.（）税率常被称为“税收之魂”。
9.（）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。
10.（）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
1.纳税人筹划的一般方式有哪些？
2.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？
3.税率筹划的一般方法有哪些？
4.影响税负转嫁的因素是什么？
1.王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20人）。
该企业将全部资产（资产总额300000元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100000元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。
2009年该企业的生产经营所得为190000元，王先生在企业不领取工资。
试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？
2.假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为100万元（不含税销售额），其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为50万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为1.5万元。
分析该企业采取什么方式节税比较有利。
第三章增值税纳税筹划
1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。
A.7%B.10%C.13%D.17%
2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）
3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税率
5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水
二．多项选择题
1.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（）。
A.150~200元B.200~1000元C.1500~3000元D.2000~5000元
2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（）。
A.17%B.13%C.6%D.3%
3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（）。
A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税代收代缴的消费税
C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
三．判断正误题
1.（）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
2.（）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人。
3.（）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。
4.（）某大饭店及经营餐饮业，有开办歌舞厅。
属于混合销售。
5.（）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。
6.（）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。
7.（）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。
8.（）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%。
9.（）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。
四、简答题
1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。
2.简述混合销售与兼营收入的计税规定。
五、案例分析计算题
1.某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用17%的增值税税率。
该企业年购货金额为80%万元（不含税），可取得增值税专用发票。
该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？
方法：
客观题可以由学生自己独立完成，简答题和案例分析题可以通过学习小组讨论完成（可由教师从上述两类题目中各任选部分题目进行讨论）。
要求：
1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时。
2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。
3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。
讨论记录表
姓名
班级
地点
时间
讨论内容
发言提纲
体会
总结
教师评语：
纳税筹划作业2
第一章消费税纳税筹划
1.金银首饰、钻石级钻石饰品的消费税在（）、
A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节
2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天
3.适用消费税复合税率的税目有（）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒
4.适用消费税定额税率的税目有（）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒
5.适用消费税比例税率的税目有（）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒
6.下列并不入销售额征收消费税的是（）。
A.包装物销售B.包装物租金C.包
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