中级财务会计课后答案Word文件下载.docx

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（8）借：

待处理财产损溢200

库存现金200

（9）借：

（10）借：

库存现金702

主营业务收入600

应交税费——应交增值税（销项税额）102

（11）借：

银行存款23400

主营业务收入20000

应交税费——应交增值税（销项税额）3400

2、银行存款余额调节表

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额226600银行对账单余额269700

加：

银行已代收的货款24600加：

企业送存的支票23000

减：

银行已代付的电费17000减：

企业签发的支票58500

调节后余额234200调节后余额234200

3、

（1）借：

其他货币资金——银行汇票50000

原材料40000

应交税费——应交增值税（进项税额）6800

其他货币资金——银行汇票46800

银行存款3200

其他货币资金——银行汇票3200

管理费用2100

其他货币资金——信用卡2100

4、

（1）借：

财务费用125

库存现金125

管理费用2000

银行存款2000

银行存款100000

应收账款——乙公司100000

其他货币资金——银行汇票500000

银行存款500000

应付职工薪酬——工资680000

银行存款680000

其他货币资金——存出投资款50000000

银行存款50000000

借：

原材料420000

应交税费——应交增值税（进项税额）71400

其他货币资金——银行汇票491400

银行存款8600

其他货币资金——银行汇票8600

其他货币资金——信用卡80000

财务费用1500

银行存款81500

银行存款200000

应收票据200000

应付账款——乙公司50000

应收账款88180

主营业务收入74000

应交税费——应交增值税（销项税额）12580

银行存款1600

借：

银行存款88180

第三章实训练习题参考答案

1．

（1）借：

应收账款——重汽公司58900

主营业务收入——A商品50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8500

银行存款400

（2）不做处理

银行存款58900

应收账款——重汽公司10530

主营业务收入——B商品9000

应交税费——应交增值税（销项税额）1530

应收票据10530

应收账款——元首公司58500

应交税费——应交增值税（销项税额）8500

银行存款57330

财务费用——现金折扣支出1170

应收账款——元首公司58500

2．

（1）借：

应收票据117000

主营业务收入——A商品100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

（2）到期值=117000+117000×

5%×

3÷

12=118462.50

贴现息=118462.50×

6%÷

360×

56=1105.65

贴现所得=118462.50-1105.65=117356.85

票据利息=117000×

12=1462.50

计提的票据利息=117000×

5%÷

12÷

2=243.75

银行存款117356.85

财务费用（贴现利息）1105.65

应收票据117243.75

财务费用（票据利息）1218.75

将上述分录合并后如下：

财务费用113.10

应收票据234000

主营业务收入——A商品200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000

（4）到期值=234000+234000×

90÷

360=236925

贴现息=236925×

8%÷

29=1526.85

贴现所得=236925-1526.85=235398.15

银行存款235398.15

财务费用1526.85\

贷：

短期借款——本金236925

2009年6月30日，应计提应收票据利息（234000×

70÷

360=2275），分录如下：

应收票据2275

财务费用2275

应收票据236275

财务费用650

银行存款236925

应收账款——济南灯泡厂236925

（7）按照算头不算尾，实际经历天数为3月份22天，4月份30天，5月份31天，6月份7天（2008.06.01至2008.06.08，8号这一天不算在内），一共90天。

因此2008年6月8号到期；

按照算尾不算头，实际经历天数为3月份21天，4月份30天，5月份31天，6月份8天（2008.06.01至2008.06.08，8号这一天计算在内），一共90天。

到期值=本金+利息=500000+500000×

8%×

（90÷

360）=510000元。

应付账款——鲁松公司130000

银行存款13000

3．

（1）借：

预付账款——乙公司175500

银行存款175500

其他货币资金——银行汇票409500

银行存款409500

原材料500000

应交税费——应交增值税（进项税额）85000

其他货币资金——银行汇票存409500

预付账款——乙公司19000

银行存款19000

原材料10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1700

预付账款——乙公司11700

银行存款7300

预付账款7300

4．

（1）借：

其他应收款——张明3000

库存现金3000

管理费用——差旅费2860

库存现金140

（3）垫付时：

其他应收款——刘老根1000

银行存款1000

发放工资并从其工资中扣除时：

应付职工薪酬——工资3000

银行存款2000

其他应收款——元首公司2200

库存现金2200

（5）预借差旅费时：

其他应收款——张浩2000

库存现金2000

报销时：

管理费用——差旅费2200

库存现金200

其他应收款——供应部门2000

管理费用1600

库存现金1600

库存现金800

管理费用1200

（9）退还包装物收回押金时：

库存现金2200

（10）如果包装物押金被元首公司没收，应转销其他应收款。

周转材料——包装物2200

其他应收款——南阳公司2200

5．2007年1月3日销售时：

长期应收款——光明公司4000000

银行存款680000

主营业务收入3600000

应交税金—应交增值税（销项税额）680000

未实现融资收益400000

按期按实际利率法摊销未确认融资收益，假设按半年摊销一次。

P=F×

（P/A，i，n）

3600000=1000000×

（P/A，i，4）

复利现值系数（P/A，i,4）=3.6

求得i=4.36%

未实现融资收益分配表

单位：

元

日期分期收款确认的融资收益本金收回本金剩余

①②=期初④×

4.36%③=①－②④=期初④－③

销售时3600000

第一年年末10000001569608430402756960

第二年年末10000001202038797971877163

第三年年末100000081844918156959007

第四年年末1000000409939590070

合计40000004000003600000-

（1）2007年12月31日。

银行存款1000000

长期应收款——光明公司1000000

未实现融资收益156960

财务费用156960

（2）2008年12月31日。

未实现融资收益120203

财务费用120203

（3）2009年12月31日。

未实现融资收益81844

财务费用81844

（4）2010年12月31日。

未实现融资收益40993

财务费用40993

第四章短、中期投资参考答案

1．

2月10日，取得交易性金融资产：

交易性金融资产——成本95000

应收股利5000

投资收益800

其他货币资金——存出投资款100800

3月5日，收到现金股利：

其他货币资金——存出投资款5000

7月5日，出售交易性金融资产：

其他货币资金——存出投资款109100

投资