精品税收法律制度习题文档格式.docx

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13.D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

14.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用,在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（　　）。

15.A．企业的计税工资薪金支出8万元

16.B．企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款

17.C．企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费

18.D．企业购买国债的利息收入2万元

19.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？

（　　）

20.A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌,回国后国家体育总局奖励20万元人民币

21.B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币

22.C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币

23.D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏,保险公司赔付李某的6万元保险金

24.根据《税收征收管理法》的规定,税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（从事生产经营的纳税人）。

25.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。

一天晚上,税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。

下列说法正确的是（　　）。

26.A．甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查

27.B．甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查

28.C．甲行为合法,因为乙未出示有效的税务检查证件

29.D．甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查

30.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（　　）.

31.A．税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税

32.B．经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任

33.C．税务机关对该公司处以20000元的罚款

D．税务机关追缴其骗取的出口退税款

34.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的,处以2000元以上10000元以下的罚款;

情节严重的处以（10000元以上50000元以下罚款）.

35.纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理（变更税务登记）。

36.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（定期定额）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

37.纳税人停业期限不得超过（　1　）年。

38.企业更换法定代表人需办理（变更登记）.

39.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（国家税务总局）规定。

40.某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（5025）元。

41.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（3）年内可以要求纳税人补缴。

42.税务机关在调查税收违法案件时,经（设区的市、自治州以上税务局（分局）局长）批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

43.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。

根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（逃避追缴欠税款罪）.

44.税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起一定期限内办理退还手续.这个期限是指（10日）.

45.下列各项中,税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（　　）。

46.A．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

47.B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

48.C．企业财务会计管理人员严重不足的

49.D．虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

50.《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。

此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（50000元以上）。

51.税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（50%以上3倍以下）的罚款

52.除另有规定外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（10年）.

53.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（10000元以下的罚款）。

54.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具,可以并处（10000元以上50000元以下的罚款）.

55.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。

56.A．股份有限公司

57.B．合伙企业、个人独资企业

58.C．联营企业

59.D．出版社

60.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。

放弃免税后，（36月）内不得再申请免税。

61.增值税起征点的幅度规定如下：

（1）销售货物的，为月销售额2000～5000元；

（2）销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元；

（3）按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元。

62.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12％）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。

63.税收法律关系的要素是（税收法律关系的主体、内容和客体）。

64.根据《税收征收管理法》规定，属于纳税人权利的事项是（　　）。

A．依法办理税务登记

B．依法办理税务申报

C．依法缴纳税款

D．依法书面申请减免税

65.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是（　　）。

66.A．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密

67.B．享有申请减税、免税、退税的权利

68.C．纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税,但最长不能超过3个月

69.D．纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款,但不得

70.根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50％以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（　　）。

71.A．偷税

72.B．不进行纳税申报

73.C．抗税

74.D．欠税

75.根据《个人所得税法实施条例》的规定，下列所得,不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（　　）.

76.A．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

77.B．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

78.C．许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

79.D．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

80.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时,应根据不同情况报送（　　）。

81.A．财务会计报表及其说明资料

82.B．与纳税有关的合同、协议书

83.C．外出经营活动税收管理证明

84.D．税控装置的电子报税资料

85.根据法律规定，下列何种收人免纳个人所得税？

86.A．王某退休后所得工资收入

87.B．张某进行法律咨询而获500元劳务报酬

88.C．李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金

89.D．刘某购买国库券而获3000元的利息

90.以下关于个人所得税的说法正确的有（　　）。

91.A．工资、薪金所得，以每月收入减除费用1500元后的金额为应纳税所得额

92.B．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税

93.C．个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税

94.D．在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报

95.依照《个人所得税法》规定，下列哪些个人所得应当纳税?

96.A．国家发行的金融债券利息

97.B．企业债券利息

98.C．对企事业单位的承包经营所得

99.D．国库券利息

税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。

下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？

A．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

B．纳税人不能提供纳税担保的

C．必须经县级以上税务局（分局）局长批准

D．扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当

100.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?

101.A．纳税人甲个人仅有的一套住房

102.B．纳税人乙个人所有的金银首饰

103.C．纳税人丙自用的私人汽车

104.D．纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品

105.根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有（　　）

106.A．将购买来的货物用于集体福利或个人消费

107.B．将自产、委托加工或购买来的货物作为投资

108.C．将货物交给他人代销或者销售代销货物

109.D．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售

110.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（　　）.

111.A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

112.B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

113.C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

114.D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

115.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（　　）。

116.A．稿酬所得

117.B．偶然所得

118.C．股息所得

119.D．特许权使用费所得

120.下列应进行税务登记的有（　　）。

121.A．有应税收入

122.B．有应税行为

123.C．有应税财产

124.D．扣缴义务人发生扣缴义务的

125.行业发票适用于（商业批发统一发票，工业企业产品销售统一发票）。

126.增值税一般纳税人（　　），税务机关应当停止向其发售专用发票.

127.A．不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的

128.B．不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的

129.C．未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的

130.D．未提供其增值税一般纳税人资格证明的

131.可以使用普通发票的单位有（　　）。

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