精品税收法律制度习题文档格式.docx

1、13.D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品14.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用,在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（）。15.A企业的计税工资薪金支出8万元16.B企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款17.C企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费18.D企业购买国债的利息收入2万元19.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（）20.A某体育明星在奥运会上获得一块金牌,回国后国家体育总局奖励20万元人民币21.B某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币22.C某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币23.D李某新买的宝马

2、车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏,保险公司赔付李某的6万元保险金24.根据税收征收管理法的规定,税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（从事生产经营的纳税人）。25.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上,税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。26.A甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查27.B甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查28.C甲行为合法,因为乙未出示有效的税务检查证件29.D甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查30.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税

3、款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（）.31.A税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税32.B经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任33.C税务机关对该公司处以20000元的罚款D税务机关追缴其骗取的出口退税款34.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的,处以2000元以上10000元以下的罚款;情节严重的处以（10000元以上50000元以下罚款）.35.纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理（变更税务登记）。36.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（定期定额）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报

4、办理停业登记。37.纳税人停业期限不得超过（1）年。38.企业更换法定代表人需办理（变更登记）.39.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（国家税务总局）规定。40.某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（5025）元。41.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（3）年内可以要求纳税人补缴。42.税务机关在调查税收违法案件时,经（设区的市、自治州以上税务局（分局）局长）批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。43.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据刑法

5、的规定，该公司的行为构成的罪名是（逃避追缴欠税款罪）.44.税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起一定期限内办理退还手续.这个期限是指（10日）.45.下列各项中,税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（）。46.A依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的47.B发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的48.C企业财务会计管理人员严重不足的49.D虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的50.税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，

6、是指欠缴税款在（50000元以上）。51.税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（50%以上3倍以下）的罚款52.除另有规定外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（10年）.53.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（10000元以下的罚款）。54.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具,可以并处（10000元以上50000元以下

7、的罚款）.55.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。56.A股份有限公司57.B合伙企业、个人独资企业58.C联营企业59.D出版社60.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（36月）内不得再申请免税。61.增值税起征点的幅度规定如下：（1）销售货物的，为月销售额20005000元；（2）销售应税劳务的，为月销售额15003000元；（3）按次纳税的，为每次（日）销售额150200元。62.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。63.税收法律关

8、系的要素是（税收法律关系的主体、内容和客体）。64.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）。A依法办理税务登记B依法办理税务申报C依法缴纳税款D依法书面申请减免税65.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是（）。66.A有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密67.B享有申请减税、免税、退税的权利68.C纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税,但最长不能超过3个月69.D纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款,但不得70.根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少

9、缴税款50以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（）。71.A偷税72.B不进行纳税申报73.C抗税74.D欠税75.根据个人所得税法实施条例的规定，下列所得,不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）.76.A因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得77.B转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得78.C许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得79.D将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得80.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时,应根据不同情况报送（）。81.A财务会计报表及其说明资料82.B与纳税有关的合同、协议书8

10、3.C外出经营活动税收管理证明84.D税控装置的电子报税资料85.根据法律规定，下列何种收人免纳个人所得税？86.A王某退休后所得工资收入87.B张某进行法律咨询而获500元劳务报酬88.C李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金89.D刘某购买国库券而获3000元的利息90.以下关于个人所得税的说法正确的有（）。91.A工资、薪金所得，以每月收入减除费用1500元后的金额为应纳税所得额92.B个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税93.C个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税94.D在两处以上取得工资、薪金所得

11、，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报95.依照个人所得税法规定，下列哪些个人所得应当纳税?96.A国家发行的金融债券利息97.B企业债券利息98.C对企事业单位的承包经营所得99.D国库券利息税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？A税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的B纳税人不能提供纳税担保的C必须经县级以上税务局（分局）局长批准D扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当100.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?101.A纳税人甲个人仅有的一套住房102.B纳税

12、人乙个人所有的金银首饰103.C纳税人丙自用的私人汽车104.D纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品105.根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有（）106.A将购买来的货物用于集体福利或个人消费107.B将自产、委托加工或购买来的货物作为投资108.C将货物交给他人代销或者销售代销货物109.D设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售110.根据税收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）.111.A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料112.B到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产113.

13、C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料114.D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况115.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。116.A稿酬所得117.B偶然所得118.C股息所得119.D特许权使用费所得120.下列应进行税务登记的有（）。121.A有应税收入122.B有应税行为123.C有应税财产124.D扣缴义务人发生扣缴义务的125.行业发票适用于（商业批发统一发票，工业企业产品销售统一发票）。126.增值税一般纳税人（），税务机关应当停止向其发售专用发票.127.A不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的128.B不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的129.C未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的130.D未提供其增值税一般纳税人资格证明的131.可以使用普通发票的单位有（）。132