注册会计师考试《审计》专项练习九含答案Word格式文档下载.docx

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　　A、如果对销售合同进行检查，可以将合同编号作为主要识别特征

　　B、如果对发运凭证进行检查，可将发运凭证的连续编号作为主要识别

　　C、如果对应收账款信用授权审批控制活动进行测试，可将债务人名称、销售业务发生的时间作为主要识别特

　　D、如果拟询问管理层对产成品存货的出库流程进行控制测试，则应当将询问时间作为主要识别特征

　　3、下列有关审计工作底稿的存在形式的说法，错误的是（　）。

　　A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

　　B、实务中，为便于复核，注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿

　　C、若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿

　　D、无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

　　4、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（　）。

A

　　A、生产经营的季节性和周期性

　　B、国家的特殊监管要求

　　C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

　　D、是否存在新出台的法律法规

　　5、内部控制的目标不包括（　）。

　　A、财务报告的可靠性

　　B、经营的效率和效果

　　C、减少内部审计人员

　　D、在所有经营活动中遵守法律法规的要求

　　6、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。

　　A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别

　　B、了解业务流程层面应执行穿行测试

　　C、如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序

　　D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦

　　7、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是（　）。

　　A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论

　　B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

　　C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪

　　D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性

　　8、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（　）。

　　A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

　　B、被审计单位对会计政策的选择和运用

　　C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　D、被审计单位的内部控制

　　9、在注册会计师所关心的下列各种问题中（　）是与截止认定有关A

　　A、年后开出的支票是否计入报告期报表中

　　B、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备

　　C、存货的跌价损失是否已抵减

　　D、固定资产是否有用作抵押的

　　10、下列各项中，违反了分类认定的是（　）D

　　A、将未发生的购货业务登记入账

　　B、将已发生的销售业务不登记入账

　　C、将属于本年度的接近资产负债日的交易记录于下年度

　　D、将现销记录为赊销，将出售固定资产（并不是企业的日常活动）所得的收入记入主营业务收入

　　11、为了帮助注册会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是（　）。

　　A、初步业务活动

　　B、实质性程序

　　C、风险评估程序

　　D、总体复核阶段

　　12、下面有关分析程序的表述不正确的是（　）。

B

　　A、了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序

　　B、实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据

　　C、在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序

　　D、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息

　　13、下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是（　）。

　　A、所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序

　　B、根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序

　　C、如果认为函证很可能无效，注册会计师决定不对应收账款实施函证程序

　　D、如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序

　　14、下列有关函证时间的说法中错误的是（　）。

　　A、注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证

　　B、如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证

　　C、如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序

　　D、如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可

　　15、下列有关函证的说法中不恰当的是（　）。

　　A、通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实

　　B、函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实

　　C、一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证

　　D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体

　　16、下列关于审计证据的说法中，错误的是（　）。

　　A、审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的

　　B、审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息

　　C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息

　　D、在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据

　　17、下列审计证据中证明力最弱的是（　）。

　　A、债务人询证函的回函

　　B、被审计单位提供的领料单

　　C、注册会计师监盘存货的监盘表

　　D、银行对账单

　　18、下列有关审计证据的表述中，错误的是（　）。

　　A、审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性

　　B、注册会计师用观察、检查及询问、重新计算和分析程序等各方法均可获取与内部控制运行有效性相关的审计证据

　　C、审计证据的数量并不能弥补质量的缺陷

　　D、在某些情况下，存货监盘是证实存货存在认定的重要审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序

　　19、实施函证程序时，注册会计师在收到回函后，需要验证回函的可靠性并实施相应的审计程序，下列有关说法中不正确的是（　）。

待定C

　　A、通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证回邮信封上寄出的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致

　　B、通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以向处理询证函的人员索要名片、观察员工卡等确认其处理询证函的权限

　　C、以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函原件

　　D、对询证函的口头回复，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复

　　20、在将审计工作底稿归档时，下列各项中，注册会计师通常认为可不作为最终的审计工作底稿保存的是（　）。

　　A、应收账款函证回函结果汇总表

　　B、存货盘点记录表

　　C、计算加总有误的应付账款明细表

　　D、用于记录审计工作完成情况的审计程序核对表