企业所得税优惠备案的情况说明.docx

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企业所得税优惠备案的情况说明

企业所得税优惠备案的情况说明

1.小型微利企业企业所得税优待项目备案登记表中的备案项目状况说明如

小型微利企业企业所得税优待项目次要审核三个目标：

年应纳税所得额、从业人数、资产总额。

当然假如贵公司属于国家限制或禁止的行业，那就免谈了，详细为：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

次要政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例第九十二条；

国税函〔2008〕251号；

备案时限：

企业当年办理企业所得税年度纳税申报时

报送材料：

（1）《企业所得税优待项目备案登记表》；

（2）主管税务机关要求供应的其他材料（次要报2009年度会计报表）。

我给你这个文件链接，您一看就会明白，假如还不晓得，就直接hi我。

http:

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id=1995&flag=1

从业人数、资产总额计算方法执行下列文件链接中第七条：

http:

//202.108.90.178/guoshui/action/GetArticleView1.do?

id=24773&flag=1

2.企业所得税减免优待备案表（请教怎样填）

汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优待项目，纳税人应在汇算清缴期间向主管税务机关提交下述规定的材料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。

汇算清缴期备案登记管理的企业所得税优待项目详细如下：

一、符合条件的技术转让所得（企业所得税法其次十七条第四款）汇算清缴期报备材料：

1.企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下材料：

①企业所得税减免优待备案表；②技术转让合同（副本）；③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；④技术转让所得归集、分摊、计算状况表；⑤实际缴纳相关税费的证明材料。

2.企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下材料：

①企业所得税减免优待备案表；②技术出口合同（副本）；③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；④技术出口合同数据表；⑤技术转让所得归集、分摊、计算状况表；⑥实际缴纳相关税费的证明材料；二、符合条件的小型微利企业（企业所得税法其次十八条第一款）汇算清缴期报备材料：

1.企业所得税减免优待备案表；2.小型微利企业备案表。

国税部门按以下规定执行：

①经主管国税机关予以登记备案的小型微利企业，在企业所得税年度申报及下一年度企业所得税季度预缴申报时按20%的税率缴纳企业所得税，但假如下一年度相关目标发生变化并且已不符合规定条件时，应在季度预缴申报时自行改按25%的税率计算缴纳企业所得税。

②当年新办企业在季度预缴申报企业所得税时应统一根据25%的税率申报纳税，符合小型微利企业条件的，年度申报时按规定进行备案。

三、开发新技术、新产品、新工艺发生的讨论开发费用（企业所得税法第三十条第一款）汇算清缴期报备材料：

1.企业所得税减免优待备案表；2.自主、托付、合作讨论开发项目方案书和讨论开发费预算；3.自主、托付、合作讨论开发特地机构或项目组的编制状况和专业人员名单；4.自主、托付、合作讨论开发项目当年讨论开发费用发生状况归集表；5.企业总经理办公会或董事会关于自主、托付、合作讨论开发项目立项的决议文件；6.托付、合作讨论开发项目的合同或协议；7.讨论开发项目的效用状况说明、讨论成果报告及核算状况说明；8.无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的讨论开发费用构成无形资产情形）。

四、安置残疾人员及国家鼓舞安置的其他就业人员所领取的工资（企业所得税法第三十条其次款）汇算清缴期报备材料：

1.企业所得税减免优待备案表；2.退职残疾人员或国家鼓舞安置的其他就业人员工资表；3.为残疾职工或国家鼓舞安置的其他就业人员购买社保的材料；4.残疾人员证明或国家鼓舞安置的其他就业人员的身份证明复印件；5.纳税人与残疾人或国家鼓舞安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本）；6.具备安置残疾人员上岗工e5a48de588b6e799bee5baa6e997aee7ad9431333332616362作的基本设备状况的说明。

五、创业投资企业（企业所得税法第三十一条）汇算清缴期报备材料：

1.企业所得税减免优待备案表；2.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；3.关于创业投资企业投资运作状况的说明；4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；5.中小高新技术企业基本状况〔包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等〕说明；6.由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。

六、固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、财税〔2008〕1号第一条第（五）、第（七）款）汇算清缴期报备材料：

1.企业所得税减免优待备案表；2.根据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）第五点规定，对确需对固定资产实行缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下材料：

①固定资产的功能、估计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明材料及有关状况的说明；②被替代的折旧固定资产的功能、使用及处置等状况的说明；③固定资产加速折旧拟采纳的方法和折旧额的说明。

3.固定资产、无形资产加速折旧或摊销状况表。

七、企业购置公用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）汇算清缴期报备材料：

1.企业所得税减免优待备案表；2.购置的环境爱护、节能节水、平安生产等公用设备状况表；3.加盖企业公章的所购置相关设备的领取凭证、发票、合同等材料复印件；4.购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。

企业所得税减免优待项目减免优待期限超过一年的，纳税人可在初次享受该项优待的年度一次性提交《企业所得税减免优待备案表》，但本通知规定应在汇算清缴期补充报备材料的，纳税人应于每年年度汇算清缴期结束前提交。

纳税人减免优待的条件发生变化，已不符合税收减免优待条件的，应在发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。

纳税人。

3.如何填写企业所得税优待事项备案

企业所得税减免优待备案表

纳税人名称（章）

税务登记证号码

纳税人编码

备案项目起止年度

年度至年度

联系人

联系电话

办公电话：

移动电话：

备案项目

经办人签名：

年月日

法定代表人签名：

年月日

税务机关看法（章）

年月日

说明：

1、本表一式两份，税务机关告知纳税人后，纳税人、税务机关各存一份。

2、税务机关不予备案登记的，纳税人可按规定申请行政复议或者提起行政诉讼。

4.企业所得税减免备案需要什么材料

提交材料清单：

1.《企业所得税减免税备案登记表》一式三份（可通过办税服务厅或登录甘肃省国家税务局网站下载打印此表）；2.《税务登记证》副本（享受事先备案类优待企业提交，查验后退回）；3.申请享受特定项目减免税的企业，依据不同的优待项目确定的相关证明材料。

事先备案项目：

（1）农、林、牧、渔业项目所得税收优待：

①产品品目列举；②企业生产运营过程、初加工的工艺流程描述；③企业生产运营的农、林、牧、渔业项目详细品种说明；④特定运营项目的资质核准证明。

上述①、②、③项也可在企业申请报告和《企业所得税减免税备案登记表》一并予以列举、描述和说明。

（2）公共基础设备项目投资运营所得税收优待：

①有关部门批准该项目文件复印件；②该项目完工验收报告复印件；③该项目投资额验资报告复印件；④公共基础设备项目取得第一笔生产运营收入的发票及账页复印件。

（3）环境爱护、节能节水项目所得税收优待：

①符合《名目》所列项目规定条件的证明材料；②环境爱护、节能节水项目取得第一笔生产运营收入的发票及账页复印件。

（4）公用设备投资税额抵免税收优待：

①企业申请抵免所得税公用设备清单列明设备类别、名称、型号、数量、应用领域、能效标准、发票号码、金额、申请抵扣税额等；②公用设备说明书、检测报告等能够证明该公用设备属于《名目》所列能效标准和性能参数的技术材料复印件；③不能供应②所列材料的，由企业出具公用设备效能或性能、功能认定说明（列明能效认定依据、计算过程、计算结论），并供应相关技术参数来源材料（如：

设备铭牌拓影件、产品说明书、产品合格证等）；④认定有争议的，需出具市级（含）以上专业技术部门（如环保、质检、安监、发改委等）的证明文件复印件；⑤购置公用设备发票及购货清单复印件；⑥购置公用设备资金来源说明；⑦公用设备投入使用时间说明。

其中⑥、⑦项也可一并在申请报告中予以说明。

（5）技术转让所得税收优待：

①企业发生境内技术转让，应供应以下材料：

a、技术转让合同副本；b、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；c、技术转让所得归集、分摊、计算的相关材料；d、实际缴纳相关税费的证明材料。

②企业向境外转让技术，应供应以下材料：

a、技术出口合同副本；b、省级以上商务部门出具技术出口合同登记证书或技术出口许可证；c、技术出口合同数据表；d、技术转让所得归集、分摊、计算的相关材料；e、实际缴纳相关税费的证明材料。

（6）创业投资抵扣应纳税所得额税收优待：

①经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书副本；②关于创业投资企业投资运作状况的说明；③中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金验资报告等相关材料；④中小高新技术企业基本状况包括企业职工人数、年销售营业额、资产总额等说明；⑤由省、自治区、直辖市和方案单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。

（7）软件企业税收优待：

①省级软件产业主管部门核发的软件生产企业认定证书、有效期内软件产品登记号和软件产品登记证书（复印件）；②享受重点软件生产企业优待的，供应“重点软件生产企业证书”；③首个应纳税所得额不为零的年度说明；④软件生产企业享受增值税退税及其公用于讨论开发软件产品和扩大再生产的证明材料；⑤职工培训费用明细账及汇总表。

（8）集成电路设计企业税收优待：

①信息产业部的集成电路设计企业及产品认定文件复印件；②比照“软件企业税收优待”供应相关证明材料。

（9）集成电路生产企业税收优待：

①有权部门颁发的集成电路生产企业证书文件复印件（通过年检年审证明）；②生产集成电路产品线宽证明材料；③首个应纳税所得额不为零的年度说明；④企业投资额证明材料。

（10）再投资退税税后优待：

①有权部门颁发的关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的证书文件复印件（通过年检年审证明）；②董事会用税后利润再投资的决议；③用于投资的利润所属年度说明及已纳税证明；④直接投资于本企业添加注册资本的，供应追加投资前、后的工商营业执照复印件。

作为资本投资开办其他集成电路生产企业或封装企业的，供应投资合同或协议书、新设企业的工商营业执照、验资报告以及集成电路生产企业或封装企业证书（文件）复印件；⑤再投资发生时纳税人记载再投资金额的转账凭证复印件；⑥投资者托付纳税人申请再投资退税的授权托付书。

（11）证券投资基金税优待：

①证券投资基金从证券市场中取得的收入应供应的材料包括证券投资基金