初级会计师考试经济法基础考点习题七含答案Word格式文档下载.docx

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　　D.财产转让所得

　　【答案】BC

　　【解析】适用超额累进税率的有：

（1）综合所得;

（2）经营所得。

　　【例题3•多选题】中国公民李某在甲设计公司任职，2019年取得了下列收入，在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时，以收入减除20%的费用后的余额确认收入额的有（）。

　　A.将自己的文字作品手稿原件拍卖所得20万元

　　B.在乙大学讲课一次取得课酬8000元

　　C.购买福利彩票中彩所得30000元

　　D.从甲设计公司取得的差旅费津贴1500元

　　【答案】AB

　　【解析】

（1）选项A：

属于特许权使用费所得，选项B：

属于劳务报酬所得，均以收入减除20%的费用后的余额为收入额;

（2）选项C：

属于偶然所得，无任何扣除，全额乘以税率20%缴纳个人所得税;

（3）选项D：

不属于工资、薪金性质的津贴，不缴纳个人所得税。

　　【例题4•单选题】根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，在计算居民个人的个人所得税应纳税所得额时，下列各项中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是（）。

　　A.劳务报酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　D.财产租赁所得

　　【答案】D

　　【解析】居民个人按照定额与比例相结合的方法扣除费用的征税项目仅存：

财产租赁所得。

　　【例题5•单选题】国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。

根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为（）万元。

　　A.4

　　B.16

　　C.19.9

　　D.20

（1）个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等形式;

（2）偶然所得以每次取得该项收入为一次，偶然所得的应纳税额=每次收入额×

20%=（80+20）×

20%=20（万元）。

　　2.捐赠的个人所得税处理

　　【例题•判断题】根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;

国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

（）

　　【答案】×

　　【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的“应纳税所得额”30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;

　　3.免税政策

　　【例题1•多选题】下列各项中，暂免征（暂不征）个人所得税的有（）。

　　B.个人银行储蓄存款利息所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.转让境内上市公司股票所得

　　【答案】BD

（1）选项B：

自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税;

（2）选项D：

我国目前对转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。

　　【例题2•多选题】下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。

　　A.个人取得的保险赔款

　　B.个人取得的拆迁补偿款

　　C.个人在县农业科技评比中取得的特等奖奖金

　　D.个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：

“省”级人民政府、国务院“部”委和中国人民解放军“军”以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

　　【例题3•判断题】个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　【答案】√

　　4.征收管理

　　【例题1•单选题】根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。

该法定期限为（）。

　　A.当年12月31日前

　　B.次年1月1日至5月31日

　　C.次年1月1日至6月30日

　　D.次年3月1日至6月30日

　　【例题2•多选题】根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。

　　A.取得综合所得需要办理汇算清缴的

　　B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

　　C.取得境外所得的

　　D.因移居境外注销中国户籍的

　　【例题3•单选题】根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。

该比例为（）。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.5%

　　【答案】B

　　【例题4•判断题】纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

　　中国公民王某为境内甲公司技术人员。

假设其2019年1月如下：

（1）取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴若干。

（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。

　　（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元。

　　（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

　　已知：

利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。

　　要求:

　　根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

　　1.王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。

　　A.效益奖金

　　B.基本工资

　　C.全勤奖金

　　D.加班补贴

　　【解析】“工资、薪金所得”税目，包括个人因任职或者受雇而取得的工资（选项B）（包括加班工资、岗位工资、工龄补贴等）、薪金、奖金（选项AC）、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（选项D）以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　2.有关王某提供维修服务取得的劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的是（）。

　　A.1500×

（1-20%）

　　B.（1500-200）×

　　C.1500×

（1-20%）×

70%

　　D.（1500-200）×

　　【答案】A

　　【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额=收入×

（1-20%）。

　　3.有关王某当月发表专业文章的稿酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的是（）。

　　A.5000×

　　B.5000×

　　C.（5000-800）×

　　D.（5000-800）×

　　【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额=收入×

70%。

　　4.有关王某当月取得非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额，下列算式正确的是（　　）。

　　A.6000×

50%×

20%=480（元）

　　B.6000×

20%=960（元）

　　C.6000×

20%=1200（元）

　　D.6000×

20%=600（元）

（1）股息红利所得没有费用扣除规定，选项A和选项B排除;

（2）持有上市公司非限售股，持股时间在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，选项D正确。