上海2015年内审师《内部审计基础》：如何建立货币资金内部会计控制试题Word文件下载.docx

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外部的，很充分；

既是外部的，又是内部的，且充分；

既是外部的，又是内部的，但不充分。

3.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；

资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

4.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。

在审计报告中审计发现应包括

有关审计发现原因的意见表述；

对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；

对审计期间形成的事实和意见的表述；

对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

5.某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作

专家们根据合同条件开展工作

专家们在信息技术部门的监督下开展工作

专家们根据《标准》开展工作

专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作

6.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。

管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。

审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。

下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

7.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

8.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；

已超过退休标准的年龄；

无效的种族分类等。

确定这些潜在问题程度的最佳方法是

检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

9.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

10.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

绘制内部控制制度流程图

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

实施理想的控制

11.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

12.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。

该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。

审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。

此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；

而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。

审计人员应当

不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

13.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。

主管将该整个案件移交给安全部门。

但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。

审计主管当时应采取的恰当措施应当是

主管的做法是正确的。

主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；

主管人员应当直接实施调查；

主管人员应当解雇嫌疑人

14.内部审计师的工作底稿的主要目标是

为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；

可以当作编制财务报表的一种方式；

将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；

遵守《内部审计专业实务标准》。

15.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

16.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确

总体的预计账面金额

样本标准差

样本的实际规模

有限样本修正因子

17.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

已有可重复的隐私战略

已有明确的隐私战略

已有管理方的隐私战略

已有经过优化的隐私战略

18.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。

下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？

对比供应方发票与购买订单。

对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。

供应方发票由院方批准而非订购人员。

超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。

19.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

定期运行测试数据。

制定合适的职责分离。

对已完成工作的报告进行检查。

将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

20.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？

员工收取客户的钱财。

礼物和服务。

员工参与（直接或间接）公共部门管理。

员工与卖方发生借贷关系。

员工利用公司信息谋划私利。

21.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是

不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

22.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

编制初步的时间预算。

确定实质性测试的性质和范围。

总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

获得审计委员会批准。

23.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。

评价这一论断的最好的证据来源是

与该采购员讨论从该供应商处的采购；

审查公开采购订单的文件资料；

审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；

分析供应商的等级。

24.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

在银行存款并编制月度银行对帐单。

25.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

26.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；

为确定这些潜在问题程度的最佳方法是

输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

27.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为

没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；

控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；

以上所有情况。

28.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

趋势、周期性、季节性和不规则性；

平滑指数、周期性、季节性和重复；

趋势、周期性、季节性和重复。

29.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。

在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作

积极的、补充传统确认活动的作用

管理已确认的风险

假定风险归属

监督作用，确定充分、有