南开17秋学期《审计学》在线作业Word文档格式.docx

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关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）

A.验收单、请购单都需要连续编号控制

B.验收单与应付账款的存在认定有关

C.验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

D.验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

4.?

在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。

A.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

B.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广

C.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

D?

5.?

为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。

A.由明细账追查至销售发票

B.审查销售发票

C.审查发货单

D.由销售发票追查至明细账

6.?

检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的（）认定。

A.存在

B.计价和分摊

C.完整性

D.权利和义务

B?

7.?

注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。

在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。

对此，注册会计师应当（）。

A.在审计报告意见段后增加强调事项段

B.更改审计报告的日期

C.要求C公司在财务报表附注中披露

D.不改变审计报告的日期

8.?

如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。

A.以或有收费形式收取审计费用

B.出具非标准审计报告

C.将该成员调离鉴证小组

D.拒绝承接业务或解除业务约定

9.?

目前，世界上最大的民间审计专业团体是（）。

A.英国爱丁堡会计师协会

B.英国苏格兰会计师协会

C.中国注册会计师协会

D.美国注册会计师协会

10.?

选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）

A.财务报表要素

B.财务报表使用者特别关注的项目

C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求

D.被审计单位所处行业和经营环境

11.?

在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

A.控制环境

B.对控制的监督

C.控制风险

D.与财务报告相关的信息系统和沟通

12.?

审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且

不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择（）。

A.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明

B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映

C.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告

D.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明

13.?

对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。

A.资产负债表日的各项资

B.资产负债表日的各项负债

C.资产负债表日的各项所有者权益

D.列示于损益表的各项收入和费用

14.?

下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）

A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

B.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷

C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系

D.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性

15.?

关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）

A.被审计单位连续标号的采购订单

B.被审计单位编制的成本计算分配表

C.被审计单位提供的银行对账单

D.被审计单位管理层提供的书面证明

16.?

在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。

其中（）工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。

A.就审计差异与被审计单位沟通

B.编制未更正错报汇总表

C.编制重分类调整分录汇总表

D.编制账项调整分录汇总表

17.?

注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A.代编财务信息不需要任何程度的保证

B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证

C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证

D.验资要合理保证

18.?

以下不属于内部控制要素的是（）。

B.风险评估

D.控制活动

19.?

实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（）事项。

A.不属于本期的产品销售收入

B.未经认可的大额销售

C.销售折让、退回

D.外币结算正的错误

20.?

执业准则体系的核心内容是（）。

A.注册会计师执业道德规范

B.审计准则

C.审阅准则

D.会计师事务所质量控制准则

21.?

对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

22.?

从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了（）。

A.防止少计收入

B.防止多计收入

C.防止收入金额错误

D.防止收入分类错误

23.?

下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

A.信赖过度风险

B.信赖不足风险

C.误受风险

D.非抽样风险

24.?

重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

以下关于重要性的理解不正确的是（）。

A.重要性的确定离不开具体环境

B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的

D.对重要性的评估需要运用职业判断

25.?

在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。

下列措施中，不适当的是（　）。

A.如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告

B.应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况

C.在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告

D.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督

内部控制的局限性有（）。

A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则

B.内部控制一般仅针对常规业务活动设计

C.内部控制人员都有较强的独立性，不会相互勾结而失效

D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败

ABD?

注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。

B.何时能得到相关信息

C.错报风险的性质

D.审计证据适用的期间或时点

ABCD?

下列能够履行监控责任的有（）。

A.主任会计师

B.副主任会计师

C.聘请的专家

D.被审计单位负责人

AB?

在（）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。

A.被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计

B.上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化

C.企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计

D.被审计单位更换会计师事务所

ACD?

关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）

A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B.评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关

D.应当将所了解的控制与特定认定相联系

审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核（）

A.编制工作底稿的人员

B.审计项目负责人

C.部门经理

D.审计机构负责人或主任会计师

BCD?

内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。

A.治理职能

B.管理职能

C.监督职能

D.评价职能

下列说法错误的是（）。

A.注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准

B.政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行

C.注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立

D.社会审计是一种有偿审计

AC?

注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。

A.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

B.国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

C.是否存在新出台的法律法规

D.国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

ABC