xxxx医院固定资产管理制度文档格式.doc

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第三条本办法所指的固定资产，是指各医院占有、使用的，能以货币计量的，单位价值在1000元及以上（其中，专业设备单位价值在1500元及以上），使用年限在1年以上（不含1年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽然未达到规定标准，但耐用时间在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。

第四条医院固定资产实行三账一卡管理，即：

财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡（台账）。

第五条固定资产管理的主要内容是：

固定资产管理机构及职责分工；

固定资产的分类；

固定资产的计量；

固定资产账务处理；

固定资产日常管理；

固定资产清查盘点；

固定资产报废；

固定资产调剂等。

第六条医院固定资产管理的主要任务是：

完善固定资产管理体制；

合理配置和有效使用固定资产；

健全管理制度，落实管理责任，确保固定资产的安全与完整，防止资产流失，实现资产的保值增值。

第二章管理机构及其职责

第七条医院固定资产管理实行归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。

第八条xxxx医院设备科是xxxx医院固定资产的统一管理部门，其主要职责是：

（一）负责xxxx医院的工业房屋及建筑物、机械设备、动力设备、运输设备及其它与经营有关的仪器、仪表、工具器具等固定资产管理工作；

（二）贯彻落实固定资产管理制度，检查、指导二级医院和各单位固定资产管理工作；

（三）负责固定资产报废鉴定及审查批准工作；

（四）负责调拨各单位多余及利用率不高的固定资产；

（五）负责固定资产对外调剂、出租的管理工作，如对调剂的固定资产性能、价格进行评估，并办理对外转让、出租手续等；

（六）负责汇总xxxx医院固定资产各种报表，包括固定资产年报、闲置设备、封存设备、备用设备等报表。

第九条xxxx医院财务科是固定资产投资计划的管理部门。

（一）负责组织、指导所属二级医院编制年度固定资产投资计划；

（二）负责编制、上报、下达xxxx医院年度投资计划；

（三）负责组织投资计划的检查与考核；

（四）负责协调投资计划管理的相关问题。

第十条各医院的固定资产归口管理部门是本单位固定资产管理的主管部门。

后勤服务中心负责具有通用性的及非械字号设备的管理，信息中心负责三机设备管理、保卫科负责监控等安全设备管理、基建科负责房屋建筑物等工程类固定资产管理，设备科负责专用设备管理，以及本单位固定资产的统一管理工作，主要职责：

（一）建立完整的固定资产档案，理顺管理流程、填报投资计划，组织招标采购，规范资产添置、资产调拨、资产维护、资产盘点以及资产处置等相关手续，负责组织设备等采购的可行性论证、招标、验收等工作；

（二）负责固定资产实物的分类统计、明细账、卡片管理，确保明细账与实物相符；

（三）监督、检查各使用部门的固定资产管理工作；

（四）统一规划实物资产的资源配置，提高固定资产的使用效率；

（五）根据使用部门申请，组织固定资产处置的技术鉴定及定价评估，提出处理意见，并会同相关部门编报有关资产的变动情况；

（六）对归属本部门管理的固定资产进行清查盘点、维护跟踪和统计工作；

（七）负责办理固定资产转帐、出租手续。

（八）各单位设备科还负责本单位固定资产的统一管理，包括固定资产编号的管理、固定资产决算的审批登记、固定资产盘点调拨处置、固定资产报表等日常统一管理工作。

第十一条各院财务科负责本院固定资产的投资计划管理、财务监督和会计核算工作，主要职责：

（一）贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规、政策，建立健全医院固定资产管理制度；

（二）加强本单位固定资产投资计划管理。

每年四季度组织各部门填报投资计划，汇总上报主管单位，按照主管部门审核下达的投资计划对各部门进行考核。

各部门必须按照上级医院下达的固定资产投资计划进行采购，不得超计划采购。

如特殊情况追加固定资产投资，需提前逐级打报告追加计划，经上级医院批准下达后方可采购；

（三）负责医院固定资产的财务监督和会计核算工作，设置固定资产总分类账，确保固定资产总账与实物账相一致；

（四）协助本单位固定资产管理部门做好固定资产实物管理工作，加强对实物管理的监督和控制；

（五）会同相关部门对有关资产的处置情况进行上报，并根据上级部门审核结果进行账务处理。

第十二条固定资产的占有或使用部门负责本部门的固定资产管理工作，主要职责：

（一）贯彻执行医院有关固定资产管理的规定，制定并组织实施本部门固定资产管理的实施细则，对本部门领入或使用的物资，负有妥善保管和合理使用的责任。

各部门的第一负责人是该部门固定资产管理的第一责任人，第一责任人可以授权管理，但不能免除责任；

（二）建立有关固定资产明细账和管理固定资产使用卡片，并定期对本部门固定资产账、卡、物进行核对，开展资产清查、登记、统计报告及日常监督检查工作，及时登记和填报设备使用数据；

（三）申报本部门固定资产购建计划，参与本部门资产的可行性论证及招标、采购、验收、维修保养等工作；

（四）提出固定资产处置意见；

（五）接受归口管理部门的监督、检查和指导。

第三章固定资产分类

第十三条固定资产需要按不同标准分类。

按经济用途，医院固定资产可分为行政管理用固定资产和医疗服务用固定资产

第十四条按使用情况，医院固定资产可分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。

第十五条按自然属性分类，医院固定资产可分为房屋和建筑物、自动化控制及仪器仪表、非生产用设备及器具、运输设备、其他固定资产。

（一）房屋和建筑物，指医院拥有或控制的房屋和建筑物及其附属设施。

其中房屋包括门诊、病房、影像室、制剂室等医疗服务用房、库房、职工宿舍、职工食堂、锅炉房等；

建筑物包括道路、围墙、水塔等；

附属设施包括房屋和建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等；

（二）自动化控制及仪器仪表，一般指专用设备，指医院根据业务工作的实际需要购置的具有专业性能和专门用途的设备，如CT、手术台等。

（三）非生产用设备及器具，指一般设备，指医院持有的通用性设备，如办公家具、复印机、文字处理机等其他器具等。

（四）运输设备，指小轿车、救护车等交通工具

（五）其他固定资产，指以上各类未包含的固定资产，其中包括图书。

第四章固定资产的计量

第十六条固定资产的初始计量的基本原则是采用实际成本原则，即固定资产在取得时，应当按取得时的实际成本入账。

取得时的实际成本应当包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等费用，以及为使固定资产达到交付使用状态前所必要的支出。

第十七条固定资产后续计量是指计提固定资产折旧和发生后续支出。

医院应当对固定资产计提折旧，在固定资产的预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本，反映固定资产的价值消耗水平。

与固定资产有关的后续支出，分为资本化的后续支出和费用化的后续支出。

第十八条对于购入固定资产，设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等。

如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记《固定资产台账》，待取得发票后，再对设备原值进行调整。

第十九条对于自行建造固定资产，初级计量要求如下：

（一）在设备达到可使用状态后，固定资产管理员应填列《固定资产竣工决算单》，连同《固定资产移交单》一起报给财务部门进行审批和相关账务处理；

（二）《固定资产竣工决算单》至少应包括以下内容：

编号和名称、规格型号、制造厂家、原值、残值率、折旧年限、设备出厂日期、验收日期以及开始使用日期等。

《固定资产竣工决算单》一式四联，两联由本单位和上级资产管理部门归档备查，两联作为本单位和上级财务部门账务处理的依据；

（三）财务部门固定资产会计对《固定资产竣工决算单》进行审核，审核的内容包括：

转交金额是否与合同或采购订单一致，选用的折旧年限是否合理，是否满足转交条件，同时，审阅相应的《固定资产移交单》，对该设备的开始使用时间进行核实；

（四）固定资产会计在对《固定资产竣工决算单》核实无误后，生成相关的会计凭证；

（五）固定资产会计应于每月月末与固定资产管理员核对当月新增固定资产，从而保证固定资产账账相符、账卡相符。

第五章固定资产账务处理

第二十条医院固定资产应建立三账一卡制度。

具体要求：

财务科设置固定资产总账和一级明细分类账。

每月设备采购完工或工程项目竣工后，由承办部门提供采购（或工程）合同、经审批的发票、设备验收单（或工程完工验收单），结算报告、《固定资产竣工决算单》等相关资料，各归口管理部门到财务科办理固定资产审核入账手续。

凡涉及固定资产原值发生变化的改建项目，应将批准的原始凭证及相关批件交归口管理部门办理固定资产入库手续。

按照资产审核无误的固定资产购置发票、合同、验收报告、工程类需工程审计报告，财务科进行账务处理，同时登记固定资产总账和一级明细分类账，确保账账相符。

二级医院固定资产决算还要经过总院设备科、财务科审核通过后进行账务处理。

第二十一条设备科、后勤服务中心等固定资产归口管理部门设置二级明细分类账，分类分户管理，建立固定资产卡片，在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修金额、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料，完善固定资产档案，确保账卡相符。

第二十二条使用部门设置本部门的固定资产的台账，即固定资产明细账，详细登记其类别、品种、数量、金额、领用日期、使用人、维修等具体情况，并会同固定资产归口管理部门定期进行账、卡、物核对工作，确保账账相符、账卡相符、账物相符。

第六章固定资产的日常管理

第二十三条医院建立健全固定资产保管和保养制度，各使用部门切实做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

第二十四条资产使用部门科室的第一负责人是部门固定资产管理的第一责任人，做好资产的安全管理工作，防止国有资产流失。

第二十五条对固定资产的检修工作应做到及时、经常。

对大型、精密、贵重仪器设备要定期检测、校验，确保精度和性能完好，防止事故发生。

对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮，确保使用安全。

第二十六条归口管理部门对精密、贵重及易发安全事故的仪器设备，要制定具体操作规程，并指定专人负责技术指导和安全教育工作，经常对使用人员进行技术培训和安全教育。

第二十七条对购置大型精密贵重仪器设备以及基本建设过程中形成的各类文件资料，使用部门的资产管理员必须及时收集、整理、妥善保管并建立档案。

第二十八条建立固定资产使用情况检查和考核制度，根