电大考试纳税基础与实务题库2及答案Word格式.docx

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C、2460元

D、911.11元

3.（2分）

企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。

A、商业企业零售烟酒

B、小规模纳税人销售货物

C、销售免税的货物

D、服装厂商场销售服装

4.（2分）

根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是（）。

A、进口的机器设备

B、外购的燃料

C、外购的货物用于职工福利

D、外购的低值易耗品

5.（2分）

增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A、收取的手续费

B、收取的包装物押金

C、收取的运输装卸费

D、收取的销项税金

6.（2分）

个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。

（）

A、12000元

B、8000元

C、7750元

D、14000元

7.（2分）

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。

A、进口设备的企业

B、提供公共服务的机关单位

C、零售杂货的个体户

D、生产销售家用电器的公司

8.（2分）

下列税种中属于直接税的是（）。

A、消费税

B、关税

C、财产税

D、增值税

9.（2分）

某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是（）。

A、9.945万元

B、8.5万元

C、7.605万元

D、17.55万元

10.（2分）

某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。

该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）万元。

A、0

B、6

C、12

D、18

11.（2分）

《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

A、货物发出的当天

B、收到销货款的当天

C、发出货物并办妥托收手续的当天

D、签订合同的当天

12.（2分）

小规模纳税人适用的税率为（）。

A、17%

B、13%

C、3%

D、6%

13.（2分）

该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（）。

A、7.62万元

B、9.65万元

C、56.664万元

D、55万元

14.（2分）

某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；

直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。

A、480

B、597.6

C、872.6

D、960

15.（2分）

我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）．

A、7%

B、10%

C、13%

D、17%

16.（2分）

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（）。

A、15万元

B、2.55万元

C、3.166万元

D、0.616万元

17.（2分）

该饮料厂4月份的销项税金是（）

A、70÷

（1+17%）×

17%=10.17万元

B、70×

17%=11.9万元

C、70÷

（1+17%）=59.83万元

D、70万元

18.（2分）

某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是（）。

A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×

17%=0.7956万元

B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷

17%=0.9309万元

C、包装物押金已经交过税，不需要处理

D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税

19.（2分）

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为（）。

20.（2分）

下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是（）。

A、折扣额与原价开在同一张发票上

B、以旧换新销售

C、还本销售

D、以物易物销售

21.（2分）

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A、将自产的货物用于非应税项目

B、将自产的货物用于投资

C、将购买的货物用于捐赠

D、将自建的厂房对外转让

22.（2分）

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；

3月22日赠送2台给当地的养老院；

3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；

3月27日销售5台。

本题中应缴纳增值税的电视机数量为（）。

A、5台

B、20台

C、32台

D、25台

23.（2分）

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是（）。

A、4000元

B、4000÷

（1+3%）=3883.5元

C、4000÷

（1+17%）=3418.8元

D、4000÷

（1+13%）=3539.82元

24.（2分）

法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起（）日内，到税务机关办理税务登记。

A、10

B、20

C、30

D、60

25.（2分）

根据《增值税暂行条例》规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

A、销售方收到第一笔货款的当天

B、销售方收到剩余货款的当天

C、销售方发出货物的当天

D、购买方收到货物的当天

多项选择题（共20题,共40分）

有2个或2个以上正确答案，错选、多选或漏选都不得分。

26.（2分）

关于税收的观点，下面哪些是正确的（）。

A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵

B、税收是宏观调控的政策工具

C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征

D、税收的固定性对征纳双方都有约束

27.（2分）

下列说法正确的有（）。

A、按照课税对象的不同，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税

B、流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税

C、所得税相对比较难转嫁

D、我国的财产税包括房产税、契税、车船税等

28.（2分）

下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有（）。

A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

29.（2分）

在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。

主要的税收要素包括（）。

A、纳税人

B、税率

C、课税对象

D、纳税期限

30.（2分）

纳税人可以采取的纳税申报方式有（）

A、直接申报

B、邮寄申报

C、网上申报

D、电话申报

31.（2分）

税务登记包括（）

A、开业税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、停业、复业税务登记

32.（2分）

下列业务应缴纳增值税的有（）。

A、销售房屋

B、销售专利

C、提供金融服务

D、销售机器设备

33.（2分）

下列几种情况中，不得开具增值税专用发票的是（）。

A、销售应税货物

B、商业企业零售烟酒、化妆品等

C、销售免税货物

D、向消费者个人提供应税劳务

34.（2分）

下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（）。

A、固定业户向机构所在地纳税

B、总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税

C、非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D、进口货物向海关申报纳税

35.（2分）

下列说法正确的有（）

A、地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家

B、地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入

C、居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家

D、公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家

36.（2分）

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原