1、C、2460元D、911.11元3.(2分)企业发生的下列行为中,按规定允许开具增值税专用发票的是( )。A、商业企业零售烟酒B、小规模纳税人销售货物C、销售免税的货物D、服装厂商场销售服装4.(2分)根据增值税暂行条例的规定,外购下列货物所包含的进项税额,不可以从销项税额中抵扣的是( )。A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品5.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金6.(2分)个体户的生产经营所得适用超额累进税率,若某个体户2010年的应纳税所得为40000元(
2、此为计税依据),请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。 ( )A、12000元B、8000元C、7750元D、14000元7.(2分)根据增值税暂行条例的规定,下列各项中,不属于增值税纳税人的是( )。A、进口设备的企业B、提供公共服务的机关单位C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司8.(2分)下列税种中属于直接税的是( )。A、消费税B、关税C、财产税D、增值税9.(2分)某购物中心为一般纳税人,5月份向消费者零售货物,普通发票上注明的价款为58.5万元,则应缴纳的增值税是( )。A、9.945万元B、8.5万元C、7.605万元D、17.55万元10.
3、(2分)某企业为增值税一般纳税人,2015年8月初,外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )万元。A、0B、6C、12D、1811.(2分)增值税暂行条例的规定,纳税人采用托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是( )。A、货物发出的当天B、收到销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天12.(2分)小规模纳税人适用的税率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%13.(2分)该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( )。A、7.62万元B、9.65
4、万元C、56.664万元D、55万元14.(2分)某食品加工企业为小规模纳税人,2月份去的销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元,支付运输费60元,该企业当月应缴纳的增值税税额为( )。A、480B、597.6C、872.6D、96015.(2分)我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为( )A、7%B、10%C、13%D、17%16.(2分)本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为( )。A、15万元B、2.55万元C、3.166万元D、0.616万元17.(2分)该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70(1+17%)17%=10.17万元B、7017%=11.9万元C、70
5、(1+17%)=59.83万元D、70万元18.(2分)某购物中心为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,5月份没收逾期包装物押金4.68万元,那么下列说法正确的是( )。A、逾期包装物押金应并入销售额,计算增值税,4.6817%=0.7956万元B、逾期包装物押金应并入销售额,计算增值税,4.6817%=0.9309万元C、包装物押金已经交过税,不需要处理D、包装物押金属于价外费用,在买入时已经缴纳增值税19.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,该企业适用的增值税税率为( )。20.(2分)下列销售行为中,可以按照销售差额计算销项税额的是( )。A、折扣额与原价开在同一张发票上
6、B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售21.(2分)根据增值税暂行条例的规定,下列各项中,不属于增值税视同销售行为的是( )。A、将自产的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让22.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,2010年3月20日发货给浙江分公司20台,用于销售;3月22日赠送2台给当地的养老院;3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活;3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。A、5台B、20台C、32台D、25台23.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税
7、一般纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,则每台彩电的应税销售额是( )。A、4000元B、4000(1+3%)=3883.5元C、4000(1+17%)=3418.8元D、4000(1+13%)=3539.82元24.(2分)法律规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内,到税务机关办理税务登记。A、10B、20C、30D、6025.(2分)根据增值税暂行条例规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是( )。A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物
8、的当天多项选择题(共20题,共40分)有2个或2个以上正确答案,错选、多选或漏选都不得分。26.(2分)关于税收的观点,下面哪些是正确的( )。A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵B、税收是宏观调控的政策工具C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D、税收的固定性对征纳双方都有约束27.(2分)下列说法正确的有( )。A、按照课税对象的不同,我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税B、流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种,包括增值税、消费税、关税和房产税C、所得税相对比较难转嫁D、我国的财产税包括房产税、契税、车船税等28.(2分)下列关于增值税的计税销售额的
9、规定,说法不正确的有( )。A、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C、现金折扣方式销售货物,以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D、销售折扣方式销售货物,分别开具发票的,不得从计税销售额中扣减折扣额29.(2分)在解读税法的时候,要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括( )。A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税期限30.(2分)纳税人可以采取的纳税申报方式有( )A、直接申报B、邮寄申报C、网上申报D、电话申报31.(2分)税务登记包括( )A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税
10、务登记D、停业、复业税务登记32.(2分)下列业务应缴纳增值税的有( )。A、销售房屋B、销售专利C、提供金融服务D、销售机器设备33.(2分)下列几种情况中,不得开具增值税专用发票的是( )。A、销售应税货物B、商业企业零售烟酒、化妆品等C、销售免税货物D、向消费者个人提供应税劳务34.(2分)下列关于增值税纳税地点的说法正确的有( )。A、固定业户向机构所在地纳税B、总机构和分支机构不在同一个县(市)的,应分别向各自所在地的主管税C、非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、进口货物向海关申报纳税35.(2分)下列说法正确的有( )A、地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税,不管其收入来源于哪个国家B、地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税,不管哪国企业或者个人取得该项收入C、居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税,不管其收入来源于哪个国家D、公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税,不管其收入来源于哪个国家36.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,3月份购进原
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