电大考试纳税基础与实务题库2及答案Word格式.docx

1、C、2460元D、911.11元3.（2分）企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（ ）。A、商业企业零售烟酒B、小规模纳税人销售货物C、销售免税的货物D、服装厂商场销售服装4.（2分）根据增值税暂行条例的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是（ ）。A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品5.（2分）增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金6.（2分）个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（

2、此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。 （ ）A、12000元B、8000元C、7750元D、14000元7.（2分）根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是（ ）。A、进口设备的企业B、提供公共服务的机关单位C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司8.（2分）下列税种中属于直接税的是（ ）。A、消费税B、关税C、财产税D、增值税9.（2分）某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是（ ）。A、9.945万元B、8.5万元C、7.605万元D、17.55万元10.

3、（2分）某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A、0B、6C、12D、1811.（2分）增值税暂行条例的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ ）。A、货物发出的当天B、收到销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天12.（2分）小规模纳税人适用的税率为（ ）。A、17%B、13%C、3%D、6%13.（2分）该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（ ）。A、7.62万元B、9.65

4、万元C、56.664万元D、55万元14.（2分）某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）。A、480B、597.6C、872.6D、96015.（2分）我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）A、7%B、10%C、13%D、17%16.（2分）本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ ）。A、15万元B、2.55万元C、3.166万元D、0.616万元17.（2分）该饮料厂4月份的销项税金是（ ）A、70（1+17%）17%=10.17万元B、7017%=11.9万元C、70

5、（1+17%）=59.83万元D、70万元18.（2分）某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是（ ）。A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.6817%=0.7956万元B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.6817%=0.9309万元C、包装物押金已经交过税，不需要处理D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税19.（2分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为（ ）。20.（2分）下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是（ ）。A、折扣额与原价开在同一张发票上

6、B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售21.（2分）根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。A、将自产的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让22.（2分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为（ ）。A、5台B、20台C、32台D、25台23.（2分）江苏某大型彩电生产企业为增值税

7、一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是（ ）。A、4000元B、4000（1+3%）=3883.5元C、4000（1+17%）=3418.8元D、4000（1+13%）=3539.82元24.（2分）法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起（ ）日内，到税务机关办理税务登记。A、10B、20C、30D、6025.（2分）根据增值税暂行条例规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物

8、的当天多项选择题（共20题,共40分）有2个或2个以上正确答案，错选、多选或漏选都不得分。26.（2分）关于税收的观点，下面哪些是正确的（ ）。A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵B、税收是宏观调控的政策工具C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D、税收的固定性对征纳双方都有约束27.（2分）下列说法正确的有（ ）。A、按照课税对象的不同，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税B、流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税C、所得税相对比较难转嫁D、我国的财产税包括房产税、契税、车船税等28.（2分）下列关于增值税的计税销售额的

9、规定，说法不正确的有（ ）。A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额29.（2分）在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括（ ）。A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税期限30.（2分）纳税人可以采取的纳税申报方式有（ ）A、直接申报B、邮寄申报C、网上申报D、电话申报31.（2分）税务登记包括（ ）A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税

10、务登记D、停业、复业税务登记32.（2分）下列业务应缴纳增值税的有（ ）。A、销售房屋B、销售专利C、提供金融服务D、销售机器设备33.（2分）下列几种情况中，不得开具增值税专用发票的是（ ）。A、销售应税货物B、商业企业零售烟酒、化妆品等C、销售免税货物D、向消费者个人提供应税劳务34.（2分）下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（ ）。A、固定业户向机构所在地纳税B、总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税C、非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、进口货物向海关申报纳税35.（2分）下列说法正确的有（ ）A、地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家B、地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入C、居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家D、公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家36.（2分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原