继续教育小企业会计准则试题及答案教学内容Word格式.docx
《继续教育小企业会计准则试题及答案教学内容Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《继续教育小企业会计准则试题及答案教学内容Word格式.docx（23页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
我的答案：
解析
【答案】错误【解析】《小企业会计准则》要求小型企业在2013年1月1日开始执行，要求微型企业参照执行。
2.
无形资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（）
A
【答案】正确
3.
小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。
4.
存货的初始计量，应遵循历史成本原则，以实际成本作为存货的入账价值的基础。
【答案】正确
5.
小企业以当年净利润弥补以前年度亏损等剩余的税后利润，可用于向投资者进行分配。
6.
除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
【答案】正确【解析】除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
7.
在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
【答案】错误
8.
个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
（ ）
9.
一般纳税人向消费者销售应税项目可以开具增值税专用发票。
【答案】错误【解析】一般纳税人向消费者销售应税项目不得开具增值税专用发票。
10.
委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
【答案】错误【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
“资本公积”项目，反映小企业收到投资者投入资本超出其在（）中所占份额的部分。
本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
．实收资本
．股本
C
．注册资本
D
．盈余公积
C
【答案】C
企业2009年1月售出的产品2009年3月被退回时，其冲减的销售收入应在退回当期计入（）科目的借方。
．营业外收入
．营业外支出
．利润分配
．主营业务收入
D
【答案】D
即期汇率，是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的（）。
．买入价
．卖出价
．市价
．中间价
某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%。
该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年。
不考虑减值准备及其他相关税费。
企业在转让该无形资产时确认的净收益为（）万元。
．32.5
．50
．62.5
．80
如果月末收入的材料，既未付款，发票、运费等单据也未到达，对于已经验收入库而发票单尚未到达的材料，企业应按（）入账。
．计划成本
．实际成本
．合同价格暂估
．市场价格
某大学教授编写一部教材并出版发行，获得稿酬14600元，当年因加印获得稿酬5000元，该教材所得稿酬共应交纳个人所得税为（）元。
．1635．2
．2195．2
．2044．5
．2744
【答案】B【解析】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发行时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
应交个人所得税=（14600+5000）×
（1-20%）×
20%×
（1-30%）=2195.2（万元）
房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。
．营业税
．城市建设维护税
．教育费附加
．印花税
以下对纳税义务发生时间确认不正确的是（）
.纳税人提供运输劳务、收讫营业收入款项的当天。
.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，为实际发生转让行为或销售行为的当天。
.纳税人自己新建建筑物后销售，为销售自建建筑物并收讫营业额款项凭据的当天。
.纳税人将不动产无偿赠送他人，为不动产转移的当天。
【答案】B
消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
.发出货物的当天
.收到货款的当天
.合同规定的收款日期当天
.合同规定约收款的最后期限
下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
．转让无形资产使用权的收入
．因债权人原因确实无法支付的应付款项
．转让无形资产所有权的收入
．出售固定资产的收入
【答案】A
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，借记“应收账款”科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按照其差额，贷记“（）”科目。
．银行存款
．其他业务收入
CD
BC
【答案】CD
下列事项中，可能引起资本公积变动的有（）。
．接受投资者投资
．股东大会宣告分派现金股利
．成本法核算中，被投资单位因投资者追加投资而产生的资本溢价
．企业以高于股票面值的价格回购股票以减少股本
AD
ACD
【答案】AD
银行存款结算账户按用途分为（）。
．基本存款账户
．一般存款账户
．临时存款账户
．专用存款账户。
ABCD
【答案】ABCD
下列各项收入中属于工业企业的其他业务收入的有（）。
．销售材料产生的收入
．提供运输劳务所取得的收入
．出售无形资产所有权的净收益
．出租固定资产的租金收入
ABD
【答案】ABD
下列项目可以作为生产性生物资产的有（）
．经济林
．薪炭林
．产畜
．役畜
下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
．将委托加工收回的货物用于非应税项目
．动力设备的安装
．销售代销的货物
．邮政局出集邮商品
AC
【答案】AC
在计算企业企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除的有（）。
．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
．赞助支出
．企业所得税税款
．未经核定的准备金支出
根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（）。
．未使用的房屋、建筑物
．季节性停用和修理停用的机器设备
．单独估价作为固定资产入账的土地
．以融资租赁方式租出的固定资产
AB
【答案】AB
下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）
．娱乐业业务收入按20%税率
．房屋装修收入按3%税率
．银行销售支票业务按5%税率
．会计继续教育培训收入按3%税率
BCD
【答案】BCD
确定企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（）。
．确定性原则
．配比原则
．权责发生制原则
．收付实现制原则
ABC
【答案】ABC
小企业自产自用的物资应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。
对于小企业而言，外币业务主要涉及外币兑换。
土地使用权不能确认为小企业的无形资产。
房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。
升级会员 