南开大学《税收理论与实务》在线作业00001.docx
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南开大学《税收理论与实务》在线作业00001
2022年南开大学《税收理论与实务》在线作业-00001
2021年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。
王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:
2400
B:
720
C:
685.71
D:
0
正确选择：
D
下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（）。
A:
金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B:
零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C:
改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
D:
金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
正确选择：
B
下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是（）。
A:
6%
B:
9%
C:
3%
D:
13%
正确选择：
B
2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）（含）以下。
A:
300万元
B:
400万元
C:
500万元
D:
600万元
正确选择：
C
下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（）。
A:
拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
B:
吨税设置一栏税率
C:
吨税按照船舶净吨位和执照期限征收
D:
吨税由海关负责征收
正确选择：
B
某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。
高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为（）万元。
A:
4.7
B:
3.2
C:
4.5
D:
5.6
正确选择：
C
企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:
铅蓄电池
B:
电动汽车
C:
体育用鞭炮药引线
D:
销售价格为9000元的手表
正确选择：
A
某商场为增值税一般纳税人，2021年1月珠宝首饰部发生下列业务，零售铂金首饰取得收人12.76万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入20.88万元，其中金银首饰18.56万元、镀金首饰2.32万元，该商场当月应缴消费税（）万元。
A:
0.56
B:
1.38
C:
1.49
D:
1.68
正确选择：
C
有关企业年金缴费的个人所得税处理，下列表述中正确的是（）。
A:
单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人缴纳个人所得税
B:
个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C:
超过法定标准缴付的年金，单位缴费部分应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税，个人缴费部分不征税
D:
超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的劳务报酬所得，依法计征个人所得税
正确选择：
B
下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（）。
A:
纳税人将香水用于连续高档护肤品
B:
纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
C:
纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手
D:
纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车
正确选择：
C
纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）
A:
所有权转移的当天
B:
收到预收款的当天
C:
收到全部价款的当天
D:
所有权转移并收到全部款项的当天
正确选择：
B
某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
A:
同时缴纳增值税和消费税
B:
不缴纳增值税和消费税
C:
缴纳增值税，不缴纳消费税
D:
缴纳消费税，不缴纳增值税
正确选择：
B
下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。
A:
资源税
B:
城镇土地使用税
C:
城市维护建设税
D:
增值税
正确选择：
B
中国公民张女士2021年1月通过跨境电商购买一只皮革钱包，根据税法规定计算的实际交易价格是1800元。
假定关税税率10%。
则张女士上述行为（）。
A:
应缴纳关税180万元
B:
应缴纳增值税163.8元
C:
应缴纳增值税234元
D:
应缴纳消费税150万元
正确选择：
B
企业2021年1月1日至2020年12月31日期间新购进的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数额是（）。
A:
50万元
B:
100万元
C:
300万元
D:
500万元
正确选择：
D
2016年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期5年。
2021年3月该公司对门面房进行改建装修，发生改建费用20万元。
关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:
改建费用应作为长期待摊费用处理
B:
改建费用应从2021年1月进行摊销
C:
改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
D:
改建费用应在3年的期限内摊销
正确选择：
A
下列属于提供增值税应税服务的是（）。
A:
某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务
B:
某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:
某事业单位收取的政府性基金
D:
某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务
正确选择：
A
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:
采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天
B:
采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天
C:
采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D:
销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
正确选择：
B
下列属于进口完税价格组成部分的是（）。
A:
进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B:
进口人向中介机构支付的经纪费
C:
设备进口后的安装调试费用
D:
进口关税
正确选择：
B
下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（）。
A:
企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入
B:
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C:
房地产开发企业将自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按该企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D:
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
正确选择：
C
下列关于包装物押金的说法不正确的是（）。
A:
酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B:
啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税
C:
啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D:
一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
正确选择：
C
根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A:
进境物品的邮寄人
B:
进境邮递物品的收件人
C:
携带物品进境的入境人员
D:
以其他方式进口物品的收件人
正确选择：
A
某高校退休职工夏某2021年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
A:
退休工资7750元
B:
国债利息收入1100元
C:
中奖1600元
D:
省政府颁发的环保奖金20000元
正确选择：
C
张某于2021年2月购买了金光理财产品价值10万元，后因急需用钱，张某于2021年8月31日转让50%的理财产品，转让收入为15万元，张某8月份转让理财产品应缴纳增值税（）万元。
A:
0
B:
3
C:
8.5
D:
1.5
正确选择：
A
某进出口公司2017年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。
海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。
A:
3月16日
B:
3月23日
C:
6月9日
D:
6月23日
正确选择：
D
根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:
葡萄酒的批发环节
B:
金银首饰的生产销售环节
C:
珍珠饰品的零售环节
D:
高档手表的生产销售环节
正确选择：
D
根据企业所得税的相关规定，下列关于资产折旧年限，表述错误的是（）。
A:
由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
B:
畜类生产性生物资产，折旧年限最低为3年
C:
电子设备折旧最低年限为5年
D:
飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限最低为4年
正确选择：
C
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A:
5%
B:
3%
C:
2%
D:
10%
正确选择：
C
下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A:
合同的当事人
B:
合同的担保人
C:
合同的鉴定人
D:
合同的证人
正确选择：
A
下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）。
A:
个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下
B:
个体工商户对外投资取得的股息所得
C:
股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下
D:
股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的
正确选择：
A
以下关于消费税税率的叙述中，错误的是（）。
A:
消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B:
卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
C:
消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
D:
金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%
正确选择：
D
某居民企业2021年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2021年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。
A:
0
B:
2
C:
6
D:
8
正确选择：
C
根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）
A:
城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B:
土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C:
土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D:
对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
正确选择：
C
2021年12月，甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（）万元。
A:
14
B:
14.25
C:
14.73
D:
15
正确选择：
B
下列符合专项附加扣除规定的是（）。
A:
纳税人子女在中国境外接受教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除
B:
纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月400元（每年4800元）定额扣除
C:
技能人员职业资格继续教育，在教育期间按年（或月）定额扣除
D:
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的100%扣除
正确选择：
A
下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A:
税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B:
税收分配是基于生产要素进行的分配
C:
国家课税的目的是
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