《企业会计准则第30号财务报表列报》应用指南Word格式文档下载.docx
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财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益,下同)变动表和附注。
本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表,以及中期财务报表和年度财务报表。
现金流量表的编制和列报,还应遵循《企业会计准则第31号——现金流量表》及其应用指南;
合并财务报表的编制和列报,还应遵循《企业会计准则第33号——合并财务报表》及其应用指南;
中期财务报表的编制和列报,还应遵循《企业会计准则第32号——中期财务报告》。
财务报表格式和附注分别按一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。
企业应当根据其经营活动的性质,确定本企业适用的财务报表格式和附注。
除不存在的工程外,企业应当按照具体准则及应用指南规定的报表格式进行列报。
政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行财务报表格式和附注规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。
担保公司应当执行保险公司财务报表格式和附注规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。
资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司财务报表格式和附注规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。
三、一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式
资产负债表
会企01表
编制单位:
年月日单位:
元
资产
期末
余额
年初
负债和所有者权益
(或股东权益)
流动资产:
流动负债:
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益
(或股东权益)总计
利润表
会企02表
编制单位:
年月单位:
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
营业本钱
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(损失以“-〞号填列)
投资收益(损失以“-〞号填列)
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-〞号填列)
营业外收入
营业外支出
非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-〞号填列)
所得税费用
四、净利润(净亏损以“-〞号填列)
五、每股收益:
(一)根本每股收益
(二)稀释每股收益
所有者权益变动表
会企04表
编制单位:
年度单位:
本年金额
上年金额
实收资本
(或股本)
资本
公积
减:
盈余
公积
未分配利润
所有者
权益合计
资本公积
盈余公积
一、上年年末余额
会计政策变更
前期过错更正
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额(减少以“-〞号填列)
(一)净利润
(二)直接计入所有者权益的利得和损失
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3.与计入所有者权益工程相关的所得税影响
4.其他
上述
(一)和
(二)小计
(三)所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
(四)利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分配
(五)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
四、本年年末余额
四、一般企业报表附注
附注是财务报表的重要组成局部。
企业应当按照规定披露附注信息,主要包括以下内容:
(一)企业的根本情况
1.企业注册地、组织形式和总部地址。
2.企业的业务性质和主要经营活动。
3.母公司以及集团最终母公司的名称。
4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
(二)财务报表的编制基础
(三)遵循企业会计准则的声明
企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(四)重要会计政策和会计估计
企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计,不重要的会计政策和会计估计可以不披露。
在披露重要会计政策和会计估计时,应当披露重要会计政策确实定依据和财务报表工程的计量基础,以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。
(五)会计政策和会计估计变更以及过错更正的说明
企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和过错更正》及其应用指南的规定,披露会计政策和会计估计变更以及过错更正的有关情报。
(六)报表重要工程的说明
期末公允价值
年初公允价值
1.交易性债券投资
2.交易性权益工具投资
3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
4.衍生金融资产
5.其他
合计
企业对报表重要工程的说明,应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其工程列示的顺序,采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。
报表重要工程的明细金额合计,应当与报表工程金额相衔接。
1.交易性金融资产的披露格式如下:
2.应收款项
(1)应收账款按账龄结构披露的格式如下:
账龄结构
期末账面余额
年初账面余额
1年以内(含1年)
1年至2年(含2年)
2年至3年(含3年)
3年以上
合计
注:
有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的,比照应收账款进行披露。
(2)应收账款按客户类别披露的格式如下:
客户类别
客户1
……
其他客户
有应收票据、预付账款、长期