实验四 日常业务处理实验.docx

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实验四日常业务处理实验

实验四日常业务处理实验

实验四日常业务处理实验

一、实验目的

熟练掌握凭证的填制，凭证审核，出纳签字以及修改和删除凭证的用法。

二、实验准备

账务初始化的完成。

三、实验资料

2004年1月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下，依据相关凭证编制记账凭证，适用增值税率17％。

注：

涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录。

（1）1日，转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费8000元（附原始凭证2张：

001转账支票存根、普通发票）。

借：

营业费用－广告摊位费8000

贷：

银行存款－工行存款8000

ZZ001（注：

“ZZ”表示转账支票结算，“001”表示序号，以下同）

（2）1日，公司出纳李小梅从工商银行账户提备用金10000元（XJ001）。

应交税金－应交增值税－进项税额9792

贷：

应付账款－永昌建行百货67392

（6）3日，一车间领用合金铸铁1000公斤（单价1元），二车间领用耐热钢5000公斤（单价2元），三车间领用活塞毛坯5000件（单价9.10元）。

借：

生产成本－基本－气环－直接材料1000

生产成本－基本－活塞毛坯－直接材料10000

生产成本－基本－活塞－自制半成品45500

贷：

原材料－合金铸铁1000

原材料－耐热钢10000

自制半成品－活塞毛坯45500

（7）采购部金水预借差旅费3000元，现金付讫。

（借款单）

借：

其他应收款－金水3000

贷：

现金3000

（8）4日，向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢68000公斤（单价1.9元）及合金铸铁8000公斤（单价0.9元），除冲销预付款余额外，其余货款经银行转账付讫（增值税发票）。

借：

物资采购－耐热钢129200

物资采购－合金铸铁7200

应交税金－应交增值税－进项税23188

贷：

预付账款－永昌钢铁集团公司60000

银行存款－工行存款99588ZZ003

（9）5日，本月2日购入的铝合金8000公斤到货并验收入库，运费1000元。

7％运费税，计划单价3元/公斤。

1/2购买材料

借：

物资采购－铝合金930

应交税金－应交增值税－进项税70

贷：

银行存款－工行存款1000XJ002

2/2材料入库

借：

原材料－铝合金24000

材料成本差异－铝合金1730

贷：

物资采购－铝合金25730

（10）5日，从永昌市第一化工厂购入机油500公斤，单价9元；黄油300公斤，单价5元。

货物均验收入库，货款从银行转账付讫。

（增值税发票）

借：

低值易耗品－机油4500

低值易耗品－黄油1500

应交税金－应交增值税－进项税1020

贷：

银行存款－工行存款7020ZZ004

（11）5日，交纳各种税费（根据相关账户余额数据）。

借：

应交税金－未交增值税44912

应交税金－应交城建税3164.84

应交税金－应交营业税300

应交税金－应交所得税20970

其他应交款－教育费附加1582.42

贷：

银行存款－工行存款70929.26ZZ005

（12）5日，大连三环柴油机股份有限公司来取预定的活塞4000件，单价35元/件，已预收货款120000元，余款已收到并存入银行。

销售气环1000件给石家庄拖拉机股份有限公司，单价6.5元/件，款未收。

（附原始凭证2张：

出库单1张，增值税专用发票1张）。

借：

预收账款－大连三环柴油机公司120000

银行存款－工行存款43800ZZ006

应收账款－石家庄拖拉机公司7605

贷：

主营业务收入－活塞140000

主营业务收入－气环6500

应交税金－应交增值税－销项税24905

（13）6日，一车间生产领用铝合金6000公斤计划单价3元/公斤。

借：

生产成本－基本－活塞环－直接材料18000

贷：

原材料－铝合金18000

（14）6日，机修车间领用电工组合工具2套单价76元，修理组合工具3套单价110元。

借：

生产成本－辅助－机修－制造费用482

贷：

低值易耗品－电工组合工具152

低值易耗品－修理组合工具330

（15）6日，接银行通知，沈阳北大荒拖欠货款140000元已到账。

借：

银行存款－工行存款140000ZZ007

贷：

应收账款－北大荒140000

（16）6日向本市华锋集团转让我公司于2001年1月1日购入的国库券面值总额为50000元，交易价格为58600元，款项转账收讫。

借：

银行存款－工行存款58600ZZ008

投资收益400

贷：

长期债权投资－债券投资－国库券面值50000

长期债权投资－债券投资－应计利息9000

（17）7日，向重庆市盛隆化工厂购入铬11500桶，单价19元/桶，运费1500元，货款暂欠，货物验收入库。

入库计划单价20元/桶。

（增值税发票）

1/2购买材料

借：

物资采购－铬219895

应交税金－应交增值税－进项税37250

贷：

应付账款－重庆盛隆化工厂257145

2/2材料入库

借：

原材料－铬230000

贷：

物资采购－铬219895

材料成本差异－铬10105

（18）7日，销售油环8000件给长江拖拉机股份有限公司，油环单价9元/件，款未收。

借：

应收账款－长江拖拉机公司84240

贷：

主营业务收入－油环72000

应交税金－应交增值税－销项税12240

（19）7日，销售气环4000件给北京牡丹柴油机厂，单价6.5元/件，使用增值税率17％，款未收。

借：

应收账款－北京牡丹柴油机厂30420

贷：

主营业务收入－气环26000

应交税金－应交增值税－销项税4420

（20）7日，公司管理部门购买办公用品，开出银行转账支票4500元。

（计划单价2元/公斤）

借:

管理费用－办公费4500

贷：

银行存款－工行存款4500ZZ009

（21）8日，4日购入的耐热钢68000公斤及合金铸铁8000公斤（计划单价1元/公斤）到货并验收入库，运费7600元（增值税发票）。

1/2购买材料

借：

物资采购－耐热钢6324

物资采购－合金铸铁744

应交税金－应交增值税－进项税532

贷：

银行存款－工行存款7600ZZ010

2/2材料入库

借：

原材料－耐热钢136000

原材料－合金铸铁8000

贷：

物资采购－耐热钢135524

物资采购－合金铸铁7944

材料成本差异－耐热钢476

材料成本差异－合金铸铁56

（22）8日，银行通知，收到长江拖拉机股份有限公司预付的购买4000件活塞款100000元。

（附原始凭证1张：

银行进账单1张）

借：

银行存款－工行存款100000ZZ011

贷：

预收账款－长江拖拉机公司100000

（23）8日，向建设银行借入3年期基建贷款1600000元，用于新办公楼建造工程，期限3年，年利率为6％，每年末归还当年利息。

借：

银行存款－建行存款1600000ZZ001

贷：

长期借款－建设银行1600000

（24）9日，用银行存款支付展览费3000元。

借：

营业费用－展览费3000

贷：

银行存款－工行存款3000ZZ012

（25）9日，一车间领用合金铸铁7000公斤计划单价2元/公斤，二车间领用耐热钢50000公斤计划单价2元/公斤。

（领料单）

借：

生产成本－基本－活塞环－气环－直接材料7000

生产成本－基本－活塞毛坯－直接材料100000

贷：

原材料－合金铸铁7000

原材料－耐热钢100000

（26）9日，车队领用机油100公斤。

借：

生产成本－辅助－车队－直接材料889

贷：

低值易耗品889

（27）10日，一车间现用铬6000桶，单价20元/桶，黄油50公斤，单价8.89元/公斤。

借：

生产成本－基本－活塞环－气环－直接材料66500

生产成本－基本－活塞环－油环－直接材料53500

制造费用－一车间－机物料消耗254.50

贷：

原材料－铬120000

低值易耗品－黄油254.50

（28）10日，从银行提取现金402357.90元，发放2003年12月份工资。

1/2取现金

借：

现金402357.90

贷：

银行存款－工行存款402357.90ZZ013

2/2发放工资

借：

应付工资402357.90

贷：

现金402357.90

（29）11日，三车间完工活塞3000件入库，单位成本16.60元/件。

借：

库存商品－活塞49800

贷：

生产成本－基本－活塞49800

（30）11日，支付立项合作单位永昌市机械研究院活塞新产品研究开发费10000元。

借：

管理费用－研究开发费10000

贷：

银行存款－工行存款10000ZZ014

（31）12日，报废活塞毛坯车床一台，原值98000元，已提折旧58800元，因使用期满经批准报废。

在清理过程中，以银行存款支付清理费用2500元，拆除的残料变卖收入18000元，款项已存入银行。

应收过失人范小敏设备损失赔款7000元。

1/5清理

借：

固定资产清理39200

累计折旧58800

贷：

固定资产－毛坯车床98000

2/5

借：

其他应收款－范小敏2000

贷：

固定资产清理2000

3/5

借：

固定资产清理2500

贷：

银行存款－工行存款2500ZZ015

4/5

借：

银行存款－工行存款18000XJ003

贷：

固定资产清理18000

5/5

借：

营业外支出21700

贷：

固定资产清理21700

（32）12日，销售活塞2000件给大连三环柴油机股份有限公司，单价35元/件，适应增值税率17％，收到银行收讫。

借：

银行存款－工行存款81900XJ004

贷：

主营业务收入－活塞70000

应交税金－应交增值税－销项税11900

（33）13日，二车间完工活塞毛坯，产品12000件入库。

单位成本9.10元/件。

借：

自制半成品－活塞毛坯109200

贷：

生产成本－基本－活塞毛坯109200

（34）13日，银行通知，收到7日销售给北京牡丹柴油机厂的货款。

借：

银行存款－工行存款30420XJ005

贷：

应收账款－北京牡丹柴油机厂30420

（35）13日，向山东大型机械设备公司购入活塞毛坯车床1台，货款100000元（价税117000元），运杂费、装卸费2000元，以银行存款支付。

借：

固定资产－活塞毛坯车床119000

贷：

银行存款－工行存款119000XJ006

（36）14日，一车间完工产品入库（其中：

气环10000件，油环11000件），气环单位成本520元/个，油环单位成本6.90元/个。

借：

库存商品－气环52000

库存商品－油环75900

贷：

生产成本－基本－气环52000

生产成本－基本－油环75900

（37）14日，收到长江拖拉机股份有限公司签发并承兑的3个月不带息商业汇票（本月7日的销售款）。

借：

应收票据－长江拖拉机公司84240

贷：

应收账款－长江拖拉机公司84240

（38）15日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金2000公斤，单价3.1元/公斤，银行转账付讫，材料验收入库，入库计划价3.0元/公斤。

1/2购买材料

借：

物资采购－铝合金6200

应交税金－应交增值税－进项税1054

贷：

银行存款－工行存款7254ZZ016

2/2材料入库

借：

原材料－铝合金6000

材料成本差异－铝合金