实验四 日常业务处理实验.docx

1、实验四 日常业务处理实验实验四 日常业务处理实验实验四 日常业务处理实验一、实验目的熟练掌握凭证的填制，凭证审核，出纳签字以及修改和删除凭证的用法。二、实验准备账务初始化的完成。三、实验资料2004年1月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下，依据相关凭证编制记账凭证，适用增值税率17。注：涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录。（1）1日，转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费8000元（附原始凭证2张：001转账支票存根、普通发票）。借：营业费用广告摊位费 8000 贷：银行存款工行存款 8000 ZZ001（注：“ZZ”表示转账支票结算，“001”表示序号，以下同）（2）1

2、日，公司出纳李小梅从工商银行账户提备用金10000元（XJ001）。 应交税金应交增值税进项税额 9792 贷：应付账款永昌建行百货 67392（6）3日，一车间领用合金铸铁1000公斤（单价1元），二车间领用耐热钢5000公斤（单价2元），三车间领用活塞毛坯5000件（单价9.10元）。借：生产成本基本气环直接材料 1000 生产成本基本活塞毛坯直接材料 10000生产成本基本活塞自制半成品 45500贷：原材料合金铸铁 1000 原材料耐热钢 10000 自制半成品活塞毛坯 45500（7）采购部金水预借差旅费3000元，现金付讫。（借款单）借：其他应收款金水 3000 贷：现金 3000

3、（8）4日，向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢68000公斤（单价1.9元）及合金铸铁8000公斤（单价0.9元），除冲销预付款余额外，其余货款经银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购耐热钢 129200 物资采购合金铸铁 7200 应交税金应交增值税进项税 23188 贷：预付账款永昌钢铁集团公司 60000 银行存款工行存款 99588 ZZ003（9）5日，本月2日购入的铝合金8000公斤到货并验收入库，运费1000元。7运费税，计划单价3元/公斤。1/2购买材料借：物资采购铝合金 930 应交税金应交增值税进项税 70 贷：银行存款工行存款 1000 XJ0022/2材料入库借：原

4、材料铝合金 24000 材料成本差异铝合金 1730 贷：物资采购铝合金 25730（10）5日，从永昌市第一化工厂购入机油500公斤，单价9元；黄油300公斤，单价5元。货物均验收入库，货款从银行转账付讫。（增值税发票）借：低值易耗品机油 4500 低值易耗品黄油 1500 应交税金应交增值税进项税 1020 贷：银行存款工行存款 7020 ZZ004（11）5日，交纳各种税费（根据相关账户余额数据）。借：应交税金未交增值税 44912 应交税金应交城建税 3164.84 应交税金应交营业税 300 应交税金应交所得税 20970 其他应交款教育费附加 1582.42 贷：银行存款工行存款

5、70929.26 ZZ005（12）5日，大连三环柴油机股份有限公司来取预定的活塞4000件，单价35元/件，已预收货款120000元，余款已收到并存入银行。销售气环1000件给石家庄拖拉机股份有限公司，单价6.5元/件，款未收。（附原始凭证2张：出库单1张，增值税专用发票1张）。借：预收账款大连三环柴油机公司 120000银行存款工行存款 43800 ZZ006应收账款石家庄拖拉机公司 7605贷：主营业务收入活塞 140000 主营业务收入气环 6500 应交税金应交增值税销项税 24905（13）6日，一车间生产领用铝合金6000公斤计划单价3元/公斤。借：生产成本基本活塞环直接材料 1

6、8000 贷：原材料铝合金 18000（14）6日，机修车间领用电工组合工具2套单价76元，修理组合工具3套单价110元。借：生产成本辅助机修制造费用 482 贷：低值易耗品电工组合工具 152 低值易耗品修理组合工具 330（15）6日，接银行通知，沈阳北大荒拖欠货款140000元已到账。借：银行存款工行存款 140000 ZZ007 贷：应收账款北大荒 140000（16）6日向本市华锋集团转让我公司于2001年1月1日购入的国库券面值总额为50000元，交易价格为58600元，款项转账收讫。借：银行存款工行存款 58600 ZZ008 投资收益 400 贷：长期债权投资债券投资国库券面值

7、 50000 长期债权投资债券投资应计利息 9000（17）7日，向重庆市盛隆化工厂购入铬11500桶，单价19元/桶，运费1500元，货款暂欠，货物验收入库。入库计划单价20元/桶。（增值税发票）1/2购买材料借：物资采购铬 219895 应交税金应交增值税进项税 37250 贷：应付账款重庆盛隆化工厂 2571452/2材料入库借：原材料铬 230000 贷：物资采购铬 219895 材料成本差异铬 10105 （18）7日，销售油环8000件给长江拖拉机股份有限公司，油环单价9元/件，款未收。借：应收账款长江拖拉机公司 84240贷：主营业务收入油环 72000 应交税金应交增值税销项税

8、 12240（19）7日，销售气环4000件给北京牡丹柴油机厂，单价6.5元/件，使用增值税率17，款未收。借：应收账款北京牡丹柴油机厂 30420 贷：主营业务收入气环 26000 应交税金应交增值税销项税 4420（20）7日，公司管理部门购买办公用品，开出银行转账支票4500元。（计划单价2元/公斤）借:管理费用办公费 4500 贷：银行存款工行存款 4500 ZZ009（21）8日，4日购入的耐热钢68000公斤及合金铸铁8000公斤（计划单价1元/公斤）到货并验收入库，运费7600元（增值税发票）。1/2购买材料借：物资采购耐热钢 6324物资采购合金铸铁 744 应交税金应交增值税

9、进项税 532 贷：银行存款工行存款 7600 ZZ0102/2材料入库借：原材料耐热钢 136000 原材料合金铸铁 8000 贷：物资采购耐热钢 135524物资采购合金铸铁 7944 材料成本差异耐热钢 476 材料成本差异合金铸铁 56（22）8日，银行通知，收到长江拖拉机股份有限公司预付的购买4000件活塞款100000元。（附原始凭证1张：银行进账单1张）借：银行存款工行存款 100000 ZZ011 贷：预收账款长江拖拉机公司 100000（23）8日，向建设银行借入3年期基建贷款1600000元，用于新办公楼建造工程，期限3年，年利率为6，每年末归还当年利息。借：银行存款建行存

10、款 1600000 ZZ001 贷：长期借款建设银行 1600000（24）9日，用银行存款支付展览费3000元。借：营业费用展览费 3000 贷：银行存款工行存款 3000 ZZ012（25）9日，一车间领用合金铸铁7000公斤计划单价2元/公斤，二车间领用耐热钢50000公斤计划单价2元/公斤。（领料单）借：生产成本基本活塞环气环直接材料 7000 生产成本基本活塞毛坯直接材料 100000 贷：原材料合金铸铁 7000 原材料耐热钢 100000（26）9日，车队领用机油100公斤。借：生产成本辅助车队直接材料 889 贷：低值易耗品 889（27）10日，一车间现用铬6000桶，单价2

11、0元/桶，黄油50公斤，单价8.89元/公斤。借：生产成本基本活塞环气环直接材料 66500 生产成本基本活塞环油环直接材料 53500 制造费用一车间机物料消耗 254.50 贷：原材料铬 120000 低值易耗品黄油 254.50 （28）10日，从银行提取现金402357.90元，发放2003年12月份工资。1/2取现金借：现金 402357.90 贷：银行存款工行存款 402357.90 ZZ0132/2发放工资借：应付工资 402357.90 贷：现金 402357.90（29）11日，三车间完工活塞3000件入库，单位成本16.60元/件。借：库存商品活塞 49800 贷：生产成本

12、基本活塞 49800（30）11日，支付立项合作单位永昌市机械研究院活塞新产品研究开发费10000元。借：管理费用研究开发费 10000 贷：银行存款工行存款 10000 ZZ014（31）12日，报废活塞毛坯车床一台，原值98000元，已提折旧58800元，因使用期满经批准报废。在清理过程中，以银行存款支付清理费用2500元，拆除的残料变卖收入18000元，款项已存入银行。应收过失人范小敏设备损失赔款7000元。1/5清理借：固定资产清理 39200 累计折旧 58800 贷：固定资产毛坯车床 980002/5借：其他应收款范小敏 2000 贷：固定资产清理 20003/5借：固定资产清理

13、2500 贷：银行存款工行存款 2500 ZZ0154/5借：银行存款工行存款 18000 XJ003 贷：固定资产清理 180005/5借：营业外支出 21700 贷：固定资产清理 21700（32）12日，销售活塞2000件给大连三环柴油机股份有限公司，单价35元/件，适应增值税率17，收到银行收讫。借：银行存款工行存款 81900 XJ004 贷：主营业务收入活塞 70000 应交税金应交增值税销项税 11900（33）13日，二车间完工活塞毛坯，产品12000件入库。单位成本9.10元/件。借：自制半成品活塞毛坯 109200 贷：生产成本基本活塞毛坯 109200（34）13日，银行

14、通知，收到7日销售给北京牡丹柴油机厂的货款。借：银行存款工行存款 30420 XJ005 贷：应收账款北京牡丹柴油机厂 30420（35）13日，向山东大型机械设备公司购入活塞毛坯车床1台，货款100000元（价税117000元），运杂费、装卸费2000元，以银行存款支付。借：固定资产活塞毛坯车床 119000 贷：银行存款工行存款 119000 XJ006（36）14日，一车间完工产品入库（其中：气环10000件，油环11000件），气环单位成本520元/个，油环单位成本6.90元/个。借：库存商品气环 52000 库存商品油环 75900 贷：生产成本基本气环 52000 生产成本基本油环 75900（37）14日，收到长江拖拉机股份有限公司签发并承兑的3个月不带息商业汇票（本月7日的销售款）。借：应收票据长江拖拉机公司 84240 贷：应收账款长江拖拉机公司 84240（38）15日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金2000公斤，单价3.1元/公斤，银行转账付讫，材料验收入库，入库计划价3.0元/公斤。1/2购买材料借：物资采购铝合金 6200 应交税金应交增值税进项税 1054 贷：银行存款工行存款 7254 ZZ0162/2材料入库借：原材料铝合金 6000 材料成本差异铝合金