精品文档一是弥补现有法律法规的漏洞完善规章制度的全面性为一些实用word文档 20页Word格式.docx
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C营运能力
5关于内部控制的基本特征错误的是（
A内部控制是一个结果
6《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
D201X年7月1日
7（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。
C良好的职业操守和道德品行
8评价指引不包括（
D报告的审查
9（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。
C外部危机
10下列不属于企业具体目标的有（
A战略目标
11由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）。
B风险清单
12存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。
目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。
（）
B错误
13下列不属于重大法律纠纷案件的是（
A涉案金额为500万的案件
14授权审批的层次有（）
D根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次
15企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（
D专项考核
16通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（
A建立激励约束机制
17通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（
B独立董事
18（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
D财务表表分析法
19研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（
B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划
20损失暴露不包括（
D不相关暴露
21独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。
（
22如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（
A企业文化
23从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。
（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。
C1997
二多选
1情景分析的主要程序有（
ABCDE
A..确定分析的主题、明确分析的范围B..建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类C..构思风险各种可能的未来图景D..设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E..描述到未来各种状态的发展演变途径
2企业内部控制规范形成的主要动因包括（
BCDE
A.法律法规的要求B.企业发展的需要C.国力发展的需要D.提高发展方式的的战略举措E.应对国际形势的需要
3现代企业应该开拓进取、锐意创新。
下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）
4中国企业内部控制基本规范体系包括（
ABC
A.企业内部控制评价指引B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引D.企业内部控制会计指引
A..产品或服务创新B..技术创新C..管理创新D..企业文化创新E..营销创新
5COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。
A..控制环境B..风险评估C..控制活动D..信息与沟通E..监督F..目标设定
6会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）
A..设立科目相关文件B..加强手工输入的准确性C..凭证的审核D..数字的校对
7关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（
AD
A..内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项B..检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心C..内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力D..内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为
8突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（
ABCD
A..对事件的预警B..预案管理C..对事件的处理D..事后的处理
9销售与收款不相容职务分离的要点有（）
A..销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B..销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C..销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D..销售业务经办与发票开具、管理职务相分离10流程图分析法的基本步骤有（
A..认识产品加工等过程的各个阶段B..设计流程图，把流程中的风险揭示出来C..解释流程图，寻找事故的原因D..预测可能的损失
11很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）
ABCDEF
A..管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B..集团企业财务管理难度增加C..公司治理结构不完善
D..集团企业缺乏财务风险意识E..缺乏财务风险管理的工具和手段F..集团企业财务风险管理缺乏系统性12通常保密类无形资产的分类有（
BCD
A..私密级B..机密级C..绝密级D..秘密级
13内部控制的调查方法包括（）
ABDE
A..利用以前年度审计的经验和资料B..询问法C..流程图法D..观察法E..调查表法
14系统的基本构成有（）
A..系统B..系统内部的各个子系统C..系统的周围环境D..系统的数据库
15内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）
A..治理结构、机构设置及权责分配B..内部审计C..人力资源政策D..企业文化E..法制观念
16企业要进行分离的职务主要有（）
A..授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务B..执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C..执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D..保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E..执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务
17企业备案的文件应当包括的内容有（）
A..基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B..处理措施和效果C..案件结果分析预测D..企业法律事务机构出具的法律意见书
18内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（
A..审计报告B..工作报告C..日常交流D..检举报告
19内部审计机构的设置原则有（）
ACD
A..独立性原则B..公正性原则C..专职高效原则D..权威性原则
20会计系统内部控制应达到的基本目标有（）
A..规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B..堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C..确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度D..遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合
21基本规范的基本原则不包括（
BC
A..全面性原则和重要性原则B..及时性原则C..准确性原则D..适应性原则和制衡性原则E..成本效益原则22在企业中不相容职务一般有（
A..授权审批职务与申请职务B..执行业务职务与会计记录业务职务C..财产保管与会计记录职务D..明细账
与总账记录职务E..财产保管职务与财产核查职
23下列不属于对损失频率的测定方法有（
CD
A..定性分级B..概率测算C..逻辑推理D..定量分析
24对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（
A..审阅注册会计师的报告B..审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容C..运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D..参考重要的补充信息
25风险偏好就是人对风险的态度：
是对一项风险事件的容忍程度。
根据这种容忍程度，人们一般分为（答案：
A..风险喜好者B..风险中性者C..风险厌恶者D..风险逃避者
三、判断
1企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。
（答案：
A
2企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
A
3举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。
可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。
B
4独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。
独立董事的法律地位是独立的。
5董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
（
6我国内部审计准则将舞弊分成两类：
一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。
7风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在
篇二：
企业内部控制规范体系实施的后续规定（继续教育考试点评）
《企业内部控制规范体系实施的后续规定》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（）。
A．标准不够明确
B．理解上存在偏差
C．缺乏法律强制性
D．执行不到位ABCD
答案解析：
《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。
2.下列影响内控规范体系实施障碍的最主要因素，正确的是（）。
A．内部控制标准问题
B．内控缺陷难以认定
C．内控人员缺乏
D．缺乏相应检查和惩罚机制ABCD
内部控制标准问题、内控缺陷难以认定、内控人员缺乏、缺乏相应检查和惩罚机制在影响内控规范体系实施方面的评分依次为2.74、2.71、2.60、2.55，故A选项正确。
3.下列关于未来内控中介着力改进方向的描述中，不正确的是（）。
A．建设一流团队，提供优质服务
B．保持独立性，提升执业质量
C．维持合理的收费水平，避免低价竞争
D．制定适当的内控缺陷认定通
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