初级经济法基础考试试题及答案解析十一Word格式文档下载.docx
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已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
A6229.92
B5510
C5000
D4000
C
[解析]本题考核的是消费税的复合计税方式，该酒厂4月应缴纳的消费税税额=14040/（1+17%）×
25%+4000×
0.5=5000（元）。
第3题
下列各项中，属于中央税的税种是（）。
A契税
B消费税
C营业税
D增值税
B
[解析]选项AC属于地方税，选项D属于中央地方共享税。
第4题
某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税3077元，所得税13万元。
如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
A4.2
B2.1
C3.29
D3.01
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。
企业应纳城市维护建设税=（17+30）×
7%=3.29（万元）。
第5题
下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。
A申请仲裁的当事人必须有仲裁协议
B仲裁庭由1名或3名仲裁员组成
C调解书与裁决书具有同等法律效力
D仲裁均公开进行
D
[解析]仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行。
第6题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额准予扣除的是（）。
A支付违法经营的罚款
B对外投资支出
C支付的税收滞纳金
D银行加收的罚息
[解析]纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
第7题
王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）万元。
A1.632
B0.816
C0.516
D1.652
[解析]
（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×
（1-20%）×
1.2%=0.192（万元）；
（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；
（3）出租房屋应纳房产税=1×
12×
12%=1.44（万元）；
（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。
第8题
根据（消费税暂行条例）的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。
A用于赞助的消费品
B用于职工福利的消费品
C用于广告的消费品
D用于连续生产应税消费品的消费品
[解析]纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。
第9题
根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（）。
A商品交易取得的款项
B因商品交易而产生的劳务供应的款项
C因寄售商品而产生的款项
D因运送商品而产生的款项
[解析]本题考核托收承付结算方式的范围。
根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
第10题
甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据规定，乙不能（）。
A代位行使甲在合伙企业中的权利
B依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额
C以该合伙人在合伙企业中分取的收益清偿
D继续要求甲清偿债务
[解析]本题考核某一合伙人个人债务的清偿。
根据规定，
（1）合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销对合伙企业的债务；
（2）合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；
（3）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；
债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。
第11题
根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。
A对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
B对工商局作出的罚款决定不服
C对工商局作出的吊销营业执照决定不服
D对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服
[解析]本题考核不可以提起行政复议的事项。
根据规定，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。
因此，D项不属于行政复议的范围。
第12题
根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（）。
A自领取营业执照之日起30日内
B自领取税务登记证件之日起30日内
C自领取营业执照之日起15日内
D自领取税务登记证件之日起15日内
[解析]本题考核税务登记的相关规定。
（1）从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；
（2）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内，按规定设置账簿；
（3）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。
第13题
某汽车制造厂（增值税一般纳税人）接受客户定购小汽车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。
该汽车制造厂计征消费税的销售额是（）。
A214359元
B240000元
C250800元
D280800元
[解析]本题考核计征消费税的销售额的确定。
计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。
价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。
因此，计征消费税的销售额＝（250800+30000）÷
（1+17%）＝240000（元）。
第14题
根据《中华人民共和国会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（）。
A其他会计人员
B会计机构负责人
C单位负责人
D财政部门派出人员
[解析]本题考核会计人员的交接。
根据规定，
（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；
（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
第15题
根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是（）。
A公司董事
B公司股东
C公司财务负责人
D公司经理
[解析]根据《公司法》的规定，以下人员不得兼任监事（注意多选题）；
（1）公司董事；
（2）公司经理；
（3）公司财务负责人；
（4）国家公务员。
第16题
各单位内部会计监督制度要求，（）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
A会计人员
B记账人员
C审计人员
D审核人员
[解析]本题为各单位内部会计监督制度要求的四点内容之一。
第17题
甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。
当甲个人财产不足清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使所拥有的权利，该权利是（）。
B依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
C自行接管甲在合伙企业中的财产份额
D以该债权抵销对合伙企业的债务
[解析]合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务，合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。
债权人不得自行接管债务人在合伙企业中的财产份额，所以B选项正确。
第18题
根据我国《公司法》的规定，不具有发行公司债券资格的公司是（）。
A股份有限公司
B国有独资公司
C两个以上国有企业投资设立的有限责任公司
D两个以上非国有企业投资设立的有限责任公司
[解析]我国《公司法》规定，可发行公司债券的主体有：
股份有限公司；
国有独资公司；
两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。
由此可见，可以发行公司债券的主体应当是选项ABC，所以，答案应是选项D。
第19题
个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以（）对企业债务承担无限责任。
A出资人个人财产
B其他财产
C企业财产
D家庭共有财产
[解析]个人独资企业的投资者应以自己个人的全部财产对企业的债务承担无限责任。
但如果个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业的债务承担无限责任。
第20题
甲、乙双方签订一份标的额为50万元的合同。
为保证合同履行，双方约定定金担保。
根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过（）万元。
A10
B15
C20
D25
[解析]根据《担保法》的规定，定金数额最高不得超过主合同标的的20%。
第21题
根据我国《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中，因违背诚实信用原则给对方造成损失的，应承担（）责任。
A违约责任
B履行责任
C补救责任
D缔约过失责任
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