最新cpa税法第5章城建税法和烟叶税法课后作业汇总Word文档格式.docx

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A.6.5

B.7.8

C.8.1

D.9.1

4.某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；

在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。

已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）万元。

A.10.7

B.12.4

C.7.7

D.17.1

5.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。

2015年1月进口货物缴纳增值税20万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。

该企业2015年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加（）万元。

A.10.08

B.9.36

C.6.96

D.6

6.某市A公司2015年1月应缴纳增值税17万元，实际缴纳21万元（含以前年度欠缴的增值税4万元）。

当月因享受增值税即征即退政策，取得增值税退税款2万元，则A公司当月应纳城建税为（）万元。

A.1.05

B.1.19

C.1.33

D.1.47

7.某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；

2014年12月发生如下经营业务：

购进货物可抵扣的进项税额为24万元；

本月内销货物取得不含税销售额100万元；

本月期初留抵税额为10万元；

本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。

该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

A.1.9

B.1.7

C.0.9

D.2.6

8.甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。

则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。

A.45.56

B.51.48

C.44

D.46.8

9.位于乡镇的某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2015年1月销售旧货取得价税合计销售额20400元；

出租旧厂房取得收入8000元。

则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）元。

A.336.41

B.99.42

C.79.61

D.95.53

10.根据城建税的相关规定，下列说法中不正确的是（）。

A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行

B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在核算单位所在地缴纳增值税和城建税

C.代扣代缴“三税”的，应在代扣代缴地缴纳城建税

D.教育费附加、地方教育附加纳税地点和城建税纳税地点一致

11.境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。

关于此项业务下列说法正确的是（）。

A.甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加

B.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元

C.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元

D.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元

12.某县城一加工企业2015年2月份因进口半成品缴纳增值税120万元（未取得海关进口增值税专用缴款书），销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。

该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。

A.28.2

B.32

C.33.84

D.35.2

13.某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的免抵退税额400万元；

另转让一处土地使用权取得收入300万元，该土地是抵债所得，抵债时土地受让价为250万元。

则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

A.48.3

B.33.9

C.20.4

D.14.7

14.某县一小微企业（增值税小规模纳税人）兼有增值税和营业税业务，2015年2月货物销售额为3万元，应缴纳营业税的营业额为5万元，已知适用的营业税税率为5%，则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）元。

A.0

B.400

C.100

D.250

15.境内位于市区的某建筑公司2015年2月发生如下经营业务：

承包一项位于县城的建筑工程，取得工程款共200万元；

在境外提供建筑业劳务取得工程款300万元；

将本市的自建写字楼出租给某商业企业，预收租金100万元。

已知该写字楼建筑成本为100万元，建筑业成本利润率为10%，则该建筑公司应纳城建税合计为（）万元。

A.1.52

B.0.89

C.0.77

D.0.65

二、多选题

1.下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法中，正确的有（）。

A.城建税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、2%

B.教育费附加和地方教育附加的征收率相同，均为3%

C.城建税、教育费附加、地方教育附加的计征依据相同，均为实缴的增值税、消费税、营业税之和

D.城建税、教育费附加、地方教育附加均能在企业所得税前据实扣除

2.下列各项中，不需缴纳城建税的有（）。

A.个人将购买超过5年的普通住房对外销售

B.企业进口生产设备自用

C.盐矿生产企业生产固体盐销售

D.企业购买小汽车自用

3.下列选项中，计入城建税计税依据的有（）。

A.纳税人因延迟缴纳增值税，被税务机关加收的滞纳金

B.纳税人偷逃消费税而被查补的消费税税额

C.纳税人补缴因计算错误导致少缴的增值税税额

D.纳税人享受减免税优惠政策以后实际缴纳的营业税税额

4.下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的税收优惠，表述正确的有（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，要随之征收城建税、教育费附加和地方教育附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，也应退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加

C.对由于减免三税而发生退税的，可同时退还已征收的城建税、教育费附加和地方教育附加

D.对三税实行先征后返办法的，对随三税附征的城建税，除另有规定外，一律不予返还

5.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人

B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者收购付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所申报纳税

D.烟叶税实行定额税率

6.下列关于城建税的说法中，表述正确的有（）。

A.张某将自己名下的一处房产无偿赠与儿子，不需要缴纳城建税

B.李某买卖股票，需要缴纳城建税

C.甲生产企业进口货物缴纳增值税，需要同时缴纳城建税

D.城建税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象

7.某市甲企业2014年12月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。

在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将厂房出租，并预收租金15万元未入账，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。

对上述业务的处理，下列说法正确的有（）。

A.甲企业缴纳城建税的计税依据为120万元

B.甲企业应补缴营业税0.75万元

C.甲企业共应缴纳城建税7.05万元

D.甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元

8.外资房地产开发公司销售其开发的房地产应缴纳（）。

A.营业税

B.城建税

C.增值税

D.教育费附加

9.位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将自产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。

已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。

下列说法正确的有（）。

A.该厂当月应缴纳增值税12.47万元

B.该厂当月应缴纳消费税6.6万元

C.该厂当月应缴纳城建税1.25万元

D.该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元

10.下列各项中，表述不正确的有（）。

A.增值税、消费税由国家税务局征收管理，城建税由地方税务局征收管理

B.城建税、教育费附加、地方教育附加均适用《征管法》

C.烟叶税税率的调整，由财政部决定

D.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

11.位于市区的甲企业2014年12月收购烟叶，支付收购价款300万元并支付了价外补贴，当月委托位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含税加工费50万元，当月全部加工完毕，甲企业全部收回。

已知烟丝消费税税率为30%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.甲企业应缴纳烟叶税66万元

B.甲企业应被代收代缴的城建税按照7%的城建税税率计算

C.甲企业应缴纳的城建税，应由乙企业在乙企业所在地的县城税务机关来代扣代缴

D.甲企业应被代收代缴城建税8.45万元

12.下列关于城建税的相关表述，正确的有（）。

A.纳税人在建制镇的，其城建税适用税率为1%

B.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城建税适用1%的税率

C.出口产品征收的消费税税额不能作为城建税的计税依据

D.对国家重大水利工程建设基金免征城建税、教育费附加和地方教育附加

13.位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。

当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂办公楼的装修。

已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.5万元

B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税80.22万元

C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税25.71万元

D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计8.35万元

14.下列关于城建税的说法，不正确的有（）。

A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

B.只要缴纳营业税就要缴纳城建税

C.只要退还增值税就退还城建税

D.只有同时缴纳增值税、消费