三全食品股份有限公司财务报表分析文档格式.doc

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｜资产总额（万元）　　｜161176.70｜148197.80｜

｜负债总额（万元）　　｜67486.38｜　61492.74｜

｜流动负债（万元）　　｜64609.08｜　59751.11｜

｜长期负债（万元）　　｜　2877.30｜　1741.63｜

｜货币资金（万元）　　｜56828.99｜　49682.04｜

｜固定资产（万元）｜34595.86｜22614.75｜

｜流动资产（万元）｜19330.62｜13276.41｜

｜存货（万元）｜30671.98｜33784.36｜

｜在建工程（万元）｜5366.96｜10574.17｜

｜应收帐款（万元）　　｜16945.62｜　17057.03｜

｜其他应收款（万元）　｜1624.01｜　1106.21｜

｜股东权益（万元）　　｜93306.96｜　86299.97｜

｜实收资本（万元）｜18700.00｜9350.00｜

｜资产负债率（%）　　｜41.8710｜　41.4936｜

｜股东权益比率（%）　｜57.8910｜　58.2329｜

｜流动比率（%）　　　｜1.7538｜　　1.8022｜

｜速动比率（%）　　　｜1.2790｜　　1.2368｜

└———──────┴─────┴─────┴

从以上的比较性资产负债表提供资料可看出，“三全”公司的资产总额及货币资金均比上年度有所增加，呈上升趋势，从总体上来看，公司的规模有所扩大。

从资产部分比较分析看，公司的资产总额较上年增加了12978.9万元，增长率为8.76%。

在这其中，固定资产增加了11981.11万元，增长幅度为52.98%，这表明公司的生产能力有较大的提升。

流动资产较上年增加6054.21万元，增长率为45.6%，与固定资产的增幅较为接近，但需进一步分析资产增长幅度是否与生产能力提高相适应。

就流动资产相关项目增减情况看，货币资金较上年增加7146.95万元，增长率为14.39%，应收账款较上年减少111.41万元，降幅0.65%，与上年基本持平。

存货较上年减少3112.38万元，减少了9.21%，说明销售状况有所改善。

从流动资产的各项变化来看，公司的支付能力有所上升。

在建工程较上年减少49.24%,说明其部分项目已完工并转入固定资产项目，有利于企业利润的增长。

从负债和所有者权益部分比较分析看，流动负债增加了4857.97万元，增长率为8.13%，无论从增长数额还是增长率来看，都要明显低于流动资产，提高对公司的短期偿付能力，该公司的短期偿付压力不大，长期负债本年度增加1135.67万元，增幅65.21%，增幅较大，应加以关注。

所有者权益增加7006.99万元，增幅8.1%，变动不大，说明公司的筹资力度不大，现有自身资本基本能够满足生产经营活动。

接下来再通过项目共同分析：

该公司的债权比重基本不变，虽有0.37%的增加，但对企业的影响甚微，所以可判定为企业维持上年的负债比例。

存货的共同比由上年的33784.36÷

148197.8=22.80%降为30671.98÷

161176.70=19.03%，说明存货周转率呈反向变化，需研究同行业销售与竞争策略。

还应注意分析存货量是否充裕，或该存货评价方法有无低估存货现象。

流动资产比重由上年的13276.41÷

148197.80=8.96%上升为19330.62÷

161176.7=11.99%，流动负债由上年的59751.11÷

61492.74=97.17%下降为64609.08÷

67486.38=95.74%。

该变动较为合理，能提高企业短期支付能力，同时能避免资源的浪费。

固定资产同比由22614.75÷

148197.8=15.26%上升为34595.86÷

161176.70=21.46%。

再加上固定资产的增加主要是由于在建工程完成，可知该公司将财务资源分配与营运资产的比率在逐年扩大。

所有者权益比重下降0.34%，与负债比重的降幅0.37%，基本一致。

但实收资本由上年的9350.00÷

148197.80=6.30%上升为18700.00÷

16476.7=11.60%，而流动负债比重稍有下降，则可以看出股东的投资风险下降，债权人的安全边际提高。

由于组成该公司产的流动性资产长期资产与流动负债，长期负债较为平衡，所以该公司是适中型的资本结构。

（二）利润表分析：

【利润构成与盈利能力】

┌─────────┬─────┬─────┬─────┬

｜财务指标（单位）　　｜2009-12-31｜2008-12-31｜2007-12-31｜

├─────────┼─────┼─────┼─────┼

｜主营业务收入（万元）｜144454.05｜138276.44｜124929.06｜

｜主营业务成本（万元）｜92861.17｜85621.87｜80032.41｜

｜营业税金及附加｜850.97｜639.82｜434.74｜

｜主营业务利润（万元）｜　50741.91｜　52014.75｜　44461.91｜

｜经营费用（万元）　　｜36058.25｜　37024.29｜　32569.72｜

｜管理费用（万元）　　｜　6337.94｜　7875.35｜　5431.40｜

｜财务费用（万元）　　｜　-90.23｜　　675.29｜　1919.11｜

｜三项费用增长率（%）｜　-7.17｜　　14.17｜　　45.08｜

｜营业利润（万元）　　｜　8220.51｜　6154.69｜　4581.13｜

｜投资收益（万元）　　｜　　　-｜　　　0.10｜　　13.52｜

｜营业外收入（万元）｜1729.02｜2524.52｜2862.28｜

｜补贴收入（万元）　　｜　　　-｜　　　　-｜　　　　-｜

｜营业外收支净额（万｜