1资产负债表变动情况的分析评价Word格式文档下载.doc
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142.66%
14.11%
应收帐款
137,024.19
101,234.94
35,789.25
35.35%
5.28%
存货
134,820.50
87,811.37
47,009.13
53.53%
6.94%
长期股权投资
86,244.50
132,818.51
-46,574.01
-35.07%
-6.87%
在建工程
13,540.96
2,977.37
10,563.59
354.80%
1.56%
固定资产合计
194,498.92
153,631.79
40,867.13
26.60%
6.03%
应付帐款
145,724.63
33,308.25
112,416.38
337.50%
16.59%
短期借款
22,300.00
700
21,600.00
3085.71%
3.19%
公益金
54,794.71
-54,794.71
-100.00%
-8.08%
说明:
（1）流动资产增加了173,936.30万元,增长了45.24%,使资产总规模增长了25.66%.如果仅就这一变化来看,该公司资产的流动性有所增强,特别是货币资金的大幅度增加,如表所示:
项
目
2006.12.31.
2005.12.31.
现金
5,138.87
8,370.77
银行存款
1,605,969,837.17
670,143,653.39
其他货币资金
20,402,406.43
81,559.10
合
计
1,626,377,382.47
670,233,583.26
其中：
2006年12月31日银行存款中存放于海尔集团财务有限责任公司1,533,311,662.64元，该项存款余额中包含三个月定期存款260,000,000.00元，其中:
100,000,000.00元的到期日为2007年1月31日；
160,000,000.00元的到期日为2007年2月28日。
货币资金的有一部分是主营业务收入增加造成,使公司的现金储备增加,但是公司也在外大量举债,其中短期借款增加了21,600.00万元,增长幅度为3085.71%,长期借款增加了3,843.30万元,增长幅度为2811.49%,公司大量增加货币资金与公司的收购计划和股利政策有关.
存货的增加也占有比较大的幅度,期末为134,820.50万元,期初为87,811.37万元.变动额为47,009.13万元,变动率为53.53%.存货的这种变动有助于形成现实的生产能力,但要注意不要积压太多的存货.
从表中还可知应收帐款也有增加,变动额为35,789.25万元,变动率为35.35%,对总资产的影响为5.28%.如表
2005.12.31.
账龄
应收账款
比例
应收账款
坏账准备
1年以内1,440,411,716.70
99.86%
72,020,585.84
1044,984,065.84
98.06%
52,249,203.29
1-2年
1,770,991.83
0.12%
88,549.59
19,237,790.08
1.81%
961,889.51
2-3年
177,137.89
0.02%
8,856.89
1,409,091.89
0.13%
70,454.59
3年以上
合计142,359,846.42
100.00%
72,117,992.32
1,065,630,947.81
53,281,547.39
其中无持本公司5％（含5％）以上股份的主要股东欠款。
欠款前五名金额合计为369,847,341.15元，占应收账款期末余额的25.64%。
母公司的应收账款：
2006.1231.
2005.12.31
坏账准备
1年以内
151,662,684.41
99.93%
7,583,134.22
220,674,106.01
99.91%
11,033,705.30
100,277.00
0.07%
5,013.85
117,234.00
0.05%
5,861.70
79,486.00
0.04%
3,974.30
合计
151,762,961.41
7,588,148.07
220,870,826.01
11,043,541.30
其中无持本公司5%（含5％）以上股份的主要股东欠款。
欠款前五名金额合计为66,547,712.18元，占应收账款期末余额的43.85%。
其中都为三年以上的应收账款,且信用政策和收账政策基本不变,可见其基本可行.
（2）在建工程增加了10,563.59万元,变动率为354.80%,对总资产的影响为6.94%在建工程的增加有助于扩张该公司的生产能力.
（3）固定资产项目增加了40,867.13万元,变动率为26.60%,对总资产的影响为6.03%.固定资产规模的增加有利于企业生产能力的上升,其中固定资产的净值增加了30,303.54万元,累计折旧也相应增加,说明该公司对固定资产进行有有效的利用,
（4）其他长期资产和长期待摊费用变动幅度虽然较大,但由于对总资产的影响较小,分别为0.25%和0.01%,在分析时可不作为重点.长期股权有所减少,减少额为46,574.01万元,使总资产减少了6.87%,说明该企业无意大举对外扩张.
（二）从筹资和权益角度进行分析评价
从以下几方面进行分析:
（1）本年度负债增加了142,364.74万元,增长幅度为196.88%,使权益总额增长了21.01%.其中流动负债增长幅度为191.93%,主要表现为短期借款,应付账款和其他未交款.
借款类别
保证借款
223,000,000.00
7,000,000.00
应付账款
其中无欠持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。
其他应付款
其中无欠持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项
公司有大量的债务在身,对偿债能力有一定影响,应值得关注.但由于公司无无欠持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项,所以债务偿还的压力不至于太大.
（2）本年度所有者权益增加了18,723.87万元,增长幅度为3.34%,对权益总额的影响为2.76%,主要是由于本年未分配利润大幅度增长引起的,少数股东权益也得到了增加,说明公司开始关注少数股东的权益
未分配利润
金
额
本期净利润
313,913,735.16
加：
年初未分配利润
145,370,976.85
减：
提取法定盈余公积
69,371,897.38
提取职工奖励及福利基金
3,891,372.57
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